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3基層審計機關如何有效防范審計風險經驗交流(編輯修改稿)

2025-08-26 19:18 本頁面

　

【文章內容簡介】施方案。審計實施方案是一個審計項目實施的龍頭，是審計項目質量優劣的基礎，是防范審計風險和廉政風險的最前沿工作，因此應首先做好對審計實施方案的控制。此環節控制的責任人應該是項目組長或主審、部門分管負責人、審計機關審理機構的審理人員。具體來說，實施方案控制的主要內容包括：一是審計目標是否明確、具體；二是審計內容是否全第 4 頁共 7 頁面，重點是否突出。三是審計方法和人員分工是否恰當。（二）實時監控審計現場實施。審計現場實施的主要工作就是通過收集審計證據反映審計查證問題，控制好審計證據的收集過程和審計證據反映的內容，就可以控制好審計現場的實施。因此，審計現場控制的關鍵在于控制好審計證據的收集過程和反映內容。此環節控制的責任人應該是審計參審人員、項目組長或主審、部門分管負責人。現場實施環節最為重要的就是審計取證。具體來說，審計取證控制的具體措施：一是檢查審計實施方案是否執行到位；二是實施現場建立審計人員之間互相檢查校對的習慣；三是審計組內部要建立起嚴格的復核制度；四是建立部門負責人審核制度。（三）嚴格審核審計報告。審計報告是反映一個審計項目的審計結果材料，是審計現場工作的基本結束，審計發現能否得到全面反映，能否站在更高的層次對問題進行歸納、整理恰當反映，取決于審計報告是否內容完整、事實清楚、結論正確、用詞恰當、格式規范等。具體來說，審計報告控制的具體措施：一是建立召開審計結果討論會制度；二是嚴格執行審核審理制度；重點是由審計組長和審計組所在部門負責人對審計報告進行審核；三是充分論證，嚴格把關。對重要審計項目，一定要通過審計業務會議進行審議。（四）依法落實審計處理處罰。審計處理處罰是審計權力運第 5 頁共 7 頁行的重要環節，是業務部門行使審計自由裁量權的最直接體現，是審計工作發揮作用的最終體現：一是由主審復核各審計人員的反映審計查證問題的審計工作記錄，重點復核查

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