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村集體經濟組織貨幣資金管理制度(編輯修改稿)

2025-09-30 22:53 本頁面

　

【文章內容簡介】立“發票銷號”制度，監督收入的及時入賬。即發票存根與發票入賬聯核對注銷（作廢的發票應全聯粘貼在存根上），確保已開出的發票無一遺漏都收到了款項和入了賬。（4）一切現金收入都應無一例外地開給收款收據。（5）郵政匯款，在收到時應由兩人會同拆封，并登記來源、金額、收據情況等。（6）一切現金收入必須當天入賬，盡可能當天存入銀行（信用社），不能當天存入的，應該于次日上午送存銀行（信用社）。現金支出的內部控制要求：（1）必須根據國家規定的范圍使用現金。（2）采購、出納、記賬工作必須由不同的經辦人員負責，不能職責不清，一人兼管。（3）支票的簽發和付款必須有兩人分別蓋章，互相監督。（4）建立健全現金開支審批制度，嚴格現金開支審批手續。任何一項需要開支的原始憑證，必須由經辦人、驗收證明人簽字，財務會計人員審核，村集體經濟組織負責人審批，出納人員才能據以付款。對手續不完備的開支發票，不得付款；對不合理的開支，財務人員等有權向民主理財小組或上級主管部門反映。（5）已經付款的發票等憑證，應蓋上“銀行付訖”或“現金付訖”印章，編好號碼，及時登賬，妥善保管，以防丟失、遭盜、竄改，甚至重復報銷等情況發生。（6）存出保證金、押金、備用金等應定期清理和核對。庫存現金的內部控制要求：（1）正確核定庫存現金限額，嚴格按規定限額控制庫存現金。不違規坐支現金，超過限額部分按規定辦理。（2）出納人員必須做到日清、日結，確保賬款相符。如發現賬實不符，必須及時查明原因并予以處理。（3）內部審計或稽核人員必須定期對庫存現金進行核查，有必要時可以臨時抽查。（八）現金的明細分類核算。設置“現金日記賬”，“現金日記賬”由村出納人員根據審核無誤的現金收、付款發票、單據，和提現時填制的支票存根等，按照業務發生的先后順序逐日逐筆登記，每日終了，應計算出當日現金收入合計數、支出合計數并結出余額，與現金實存數核對，確保賬實相符；每月終了，“現金日記賬”余額要與“現金”總賬余額核對，確保賬賬相符。如有不符，應及時查明原因并按規定處理。（九）現金清查的核算。現金清查指對庫存現金的盤點與核對，包括出納人員每日終了進行的現金賬實核對，和清查小組進行的定期或不定期的現金盤點、核對，達到賬實相符的目的。現金清查一般采用實地盤點法。清查小組清查時，出納人員必須在場，清查的主要內容包括是否有挪用現金、白條抵庫、超限額留存現金的現象，以及賬實是否相符等。對于現金清查的結果，應編制現金盤點報告單（附后），注明現金溢缺的金額，由出納人員和盤點人員簽字（章）。庫存現金盤點報告表年月日實存金額賬存金額盤盈盤虧備注盤點員簽字（章）：出納員簽字（章）：如果發生現金溢余，先借記“現金”賬戶，貸記“內部往來——現金長款”或“應付款

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