信用社稽核考試試題(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡介】 的控制人員必須適當(dāng)分開，并向不同的管理人員報告工作。在存在管理人員職責(zé)交叉的情況下，要為負責(zé)控制的人員提供可以直接向最高管理層報告的渠道。㈤內(nèi)部控制的要素內(nèi)部控制應(yīng)該包括的五大要素:內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正。㈥內(nèi)部控制的執(zhí)行與保障 第三篇：信用社考試復(fù)習(xí)題稽核部分信用社考試復(fù)習(xí)題稽核部分一、填空題：農(nóng)村信用社稽核歸納起來具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價、經(jīng)濟鑒證三大職能。稽核的獨立性是保證農(nóng)村信用社稽核工作順利進行的必要條件，獨立性主要體現(xiàn)在獨立的機構(gòu)、獨立的機構(gòu)、客觀公正的立場等三方面。農(nóng)村信用社稽核按進行的地點劃分，可分為現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核。農(nóng)村信用社稽核按進行的時間劃分，可分為定期稽核和不定期稽核。農(nóng)村信用社稽核按與業(yè)務(wù)和財務(wù)活動發(fā)生的時間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續(xù)稽核。農(nóng)村信用社稽核按其機構(gòu)不同劃分，可分為內(nèi)部稽核和外部稽核。**省農(nóng)村信用社稽查大隊稽查操作規(guī)程中規(guī)定現(xiàn)場稽核的程序可劃分為五個階段，即前期準備、現(xiàn)場實施、確認事實、報告完成、處理。被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，應(yīng)在60日內(nèi)將整改情況報稽查派出機構(gòu)，若有異議，可在15日內(nèi)向派出機構(gòu)提出復(fù)查申請，派出機構(gòu)在接到復(fù)查申請之日起15日之內(nèi)組織稽查監(jiān)督小組復(fù)查。稽查大隊根據(jù)稽查項目成立稽查組，確定稽查組長，選定稽查組成員，每個稽查小組不得少于三人。稽核證據(jù)按形態(tài)分類可分為實物證據(jù)、書面證據(jù)、和口頭證據(jù)。1稽核方法是完成稽核任務(wù)的技術(shù)手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會計資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法。1稽查大隊對轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)信社等常規(guī)現(xiàn)場稽查一般每年不少于一次，并根據(jù)工作需要對確立的專項稽查項目進行現(xiàn)場稽查。1被稽查單位要在稽查組確定的期限內(nèi)對“稽查事實確認書”的內(nèi)容作出書面確認意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關(guān)證據(jù)。1稽查檔案卷內(nèi)材料的排列順序，一般采用單元排列法，即將需要立卷歸檔的材料分為結(jié)論性、證明性、立項性文件材料三個單元。1稽查大隊的主要任務(wù)是：在職權(quán)范圍內(nèi)對各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村信用社進行稽查。1稽查大隊不得參加對原工作單位或存在利害關(guān)系的被查單位及事項的稽查，稽查隊員對所稽查內(nèi)容負有保密義務(wù)，相互之間不準私自透露和交流稽查內(nèi)容。1《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》規(guī)定稽查大隊的稽查工作要堅持稽查與整章建制相結(jié)合，與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)相結(jié)合，與稽核處罰相結(jié)合，與為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)相結(jié)合。1《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》中規(guī)定：稽查大隊依據(jù)本辦法和有關(guān)規(guī)定和制度，對農(nóng)村信用社各職能部門、分支機構(gòu)及其工作人員履行職責(zé)情況進行稽查監(jiān)督。1**省農(nóng)村信用社稽查大隊接受市辦（市聯(lián)社）的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，對市辦主任、市聯(lián)社理事長負責(zé)并報告工作。稽查大隊隊員依據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》行使稽查監(jiān)督權(quán)，不受其他單位和個人的干預(yù)。2**省農(nóng)村信用社稽查大隊采取現(xiàn)場稽查方式、實施常規(guī)和專項稽查,對交通不便,食宿條件不具備的機構(gòu),可采取調(diào)閱檔案稽查。2稽查大隊在農(nóng)村信用社經(jīng)營管理中發(fā)揮的作用是：在業(yè)務(wù)部門自律管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督作用。2稽查報告是由稽查人員編寫的，用以向派出機構(gòu)報告稽查任務(wù)完成情況和稽查結(jié)果，對被稽核社作出評價和結(jié)論，并表明稽查人員意見和建議的一種總結(jié)式的書面文件。2**省農(nóng)村信用社稽查大隊隊員聘期為一年,可以續(xù)聘,受聘稽查隊員由市辦(市聯(lián)社)頒發(fā)聘書和稽查工作證件,并簽訂聘任合同。2**省農(nóng)村信用社稽查大隊隊員在進行稽查時，應(yīng)出具稽查通知書和稽查工作證件，否則被查單位有權(quán)拒絕接受稽查。2市辦（市聯(lián)社）應(yīng)對轄內(nèi)各信用社、聯(lián)社作出稽查計劃，按計劃定期進行全面稽查。2市辦（市聯(lián)社）每半年對稽查大隊每個稽查隊員的工作業(yè)績、工作作風(fēng)、工作能力等情況進行考核，考核分為優(yōu)秀、稱職、不稱職三檔。2稽查隊員由于不認真履行職責(zé)，工作敷衍了事等，致使問題應(yīng)查出而未查出，根據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當(dāng)月稽查補貼費，并對當(dāng)事人給予批評、勸誡。2據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定，對稽查隊員存在稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準、經(jīng)復(fù)查結(jié)論有較大失誤的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當(dāng)月稽查補貼費，并對當(dāng)事人給予批評、勸誡。據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定，對稽查隊員隱瞞不報稽查出的問題或包庇責(zé)任人的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其相當(dāng)于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分。3據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定,對稽查隊員存在玩忽職守、弄虛作假問題的,由市辦(市聯(lián)社)視情況扣發(fā)其相當(dāng)于三個月的稽查補貼費,同時解聘,建議其所在縣(市、區(qū))聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分。3《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》自二00二年三月二十一日起執(zhí)行。3“稽查通知書”的內(nèi)容要提前以電話、傳真等方式通知被稽查單位，特殊情況下，也可不提前通知被稽查單位。3“稽查事實確認書”可按所稽查內(nèi)容由稽查成員分別擬寫，但必須經(jīng)稽查組長匯總審定。3稽查報告主要包括實施稽查的基本情況、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營情況、存在的問題、處理意見及建議四部分。3稽查檔案按照《檔案法》的規(guī)定保管期限分為永久、長期和短期三種，保管期內(nèi)由專人保管并注意保密。3稽查檔案材料每卷一般不超過200頁，文件材料過多時，可分為若干卷，但要注意文件材料內(nèi)容的階段性和連續(xù)性。3稽查檔案采取三孔一線的裝訂方法。3對稽查事實的評價應(yīng)當(dāng)堅持實事求是、客觀公正原則,對稽核過程中涉及的證據(jù)不足、評價標準不明確的事項不作結(jié)論性評價。農(nóng)村信用社稽查進點會談時，會談參加人員為稽查組全體成員、被稽查單位領(lǐng)導(dǎo)人員及有關(guān)職能部門負責(zé)人。二、單項選擇題：稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（A）A、稽查結(jié)論和處理決定稽查報告稽查底稿稽查方案B、稽查報告稽查底稿稽查結(jié)論和處理決定稽查方案C、稽查通知書稽查報告稽查底稿稽查結(jié)論和處理決定 D、稽查通知書稽查底稿稽查報告 稽查結(jié)論和處理決定稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（D）A、稽查通知書 調(diào)閱資料清單 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報 B、稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報 稽查通知書 調(diào)閱資料清單 C、稽查通知書 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報調(diào)閱資料清單 D、稽查通報 稽查結(jié)論及處理決定稽查通知書 調(diào)閱資料清單**省農(nóng)村信用社稽查隊員在執(zhí)行稽查任務(wù)時可行使以下職權(quán)（A）A、可以向稽查對象和有關(guān)人員質(zhì)詢并索取有關(guān)證明材料B、制止被查單位正在進行的違法、違規(guī)行為無效時，有權(quán)直接中止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)C、對稽查出的違規(guī)違紀人員，有權(quán)給予行政處分D、稽查發(fā)現(xiàn)不適合從事某項崗位的工作人員，有權(quán)進行調(diào)整農(nóng)村信用社稽查大隊開展稽查項目時每個稽查小組不得少于的人數(shù)是（B）A、2人B、3人C、4人D、5人被稽查單位對稽查結(jié)論和處理結(jié)果提出復(fù)議期間，對該稽查結(jié)論和結(jié)果的履行效力表述正確的是（C）A、有效B、有效應(yīng)履行C、無效D、無效但應(yīng)履行稽查現(xiàn)場實施階段不應(yīng)進行的事項是（D）A、進點會談B、檢查分析C、提交稽查通知書D、確定稽查組長稽查方案不應(yīng)包括的內(nèi)容是（C）A、稽查對象B、立項依據(jù)和目的 C⒈換櫚ノ揮τ枧浜系氖孿羆耙? C、稽查對象稽查檔案的裝訂采取的裝訂方式是（B）A、兩孔一線B、三孔一線C、四孔一線D、五孔一線稽查大隊對轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)村信用社的常規(guī)現(xiàn)場稽查一般每年不少于（A）A、1次B、2次C、3次D、4次二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導(dǎo)意見》中規(guī)定縣（市、區(qū)）聯(lián)社每年對所轄基層農(nóng)村信用社的定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的次數(shù)是（A）A、1次B、2次C、3次D、4次1被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，如有異議，市辦（市聯(lián)社）應(yīng)在發(fā)出“稽查結(jié)論和處理決定”（C）日內(nèi)進行復(fù)查。A、10日B、15日C、30日D、60日1被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，如有異議，可在（B）日內(nèi)向派出機構(gòu)提出復(fù)查申請。A、10日B、15日C、30日D、60日1市辦（市聯(lián)社）在接到被查單位復(fù)查申請后，應(yīng)在（B）日內(nèi)組織人員進行復(fù)查。A、10日B、15日C、30日D、60日1被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定后”，應(yīng)將整改情況報稽查派出市辦（市聯(lián)社）的期限是（D）A、15日內(nèi)B、20日內(nèi)C、30日內(nèi)D、60日內(nèi)1二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導(dǎo)意見》中規(guī)定，稽核部門應(yīng)在稽核結(jié)束（D）個月后進行一次后續(xù)稽核。A、1B、2C、4D、61縣（市、區(qū)）聯(lián)社應(yīng)專設(shè)稽核部門或合設(shè)稽核監(jiān)察部門，專職稽核人員不得少于的人數(shù)是（C）A、1人B、2人C3人D4人1稽查通知書不應(yīng)包括的內(nèi)容是（C）A、稽查內(nèi)容及范圍B、稽查期限C、實施步驟D、立項依據(jù)1稽查員在檢查信用社營業(yè)稅的計提情況時，計提基數(shù)掌握正確是（C）A、利息收入B、利息收入金融機構(gòu)利息收入手續(xù)費收入 其他營業(yè)收入C、利息收入 手續(xù)費收入 其他營業(yè)收入 D、利息收入 手續(xù)費收入1稽查員在檢查抵押貸款抵押品的效能時，正確的判斷是（D）A、某縣屬企業(yè)以房地產(chǎn)抵押貸款,在縣工商局辦理抵押登記,該抵押有效B、某市醫(yī)院以三臺B超儀抵押貸款，在縣工商局辦理抵押登記，該抵押有效 C、某個體戶以運輸車輛一臺抵押貸款，已簽訂抵押合同但未辦理抵押登記，該抵押有效D、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以其擁有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用權(quán)單獨設(shè)定抵押，已在核發(fā)其證書的土地管理部門辦理了抵押手續(xù)，該抵押無效稽查員應(yīng)對下列哪個事項在稽查底稿上做為問題記錄（A）A、某信用社對一處閑置多年的房屋未計提折舊 B、在費用科目印刷費戶列支刻圖章款 C、在營業(yè)外收入科目核算租賃費收入D、在代辦手續(xù)費戶列支獎勵儲蓄代辦員款項2稽查隊員有下列那種行為時應(yīng)予以解聘（B）A、稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準、結(jié)論有較大失誤 B、連續(xù)兩次考核結(jié)論為不稱職C、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀問題D、由于不認真履行職責(zé),工作敷衍了事等,致使問題應(yīng)查出而未查出2對收集稽核證據(jù)的原則表述不正確的是（D）A、充分性原則 B、相關(guān)性原則C、相對重要性原則D、降低成本原則2農(nóng)村信用社稽核根據(jù)不同的目的，從不同角度可劃分為多種方式，按進行的時間劃分可分為（D）A、全面稽核 專項稽核B、內(nèi)部稽核 外部稽核 C、現(xiàn)場稽核 非現(xiàn)場稽核D、定期稽核 不定期稽核2農(nóng)村信用社稽查過程中最常用的查帳方法是（C）A、順查法B、抽查法C、核對法D、逆查法2農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽查結(jié)束后，形成稽查報告的期限是（C）A、7天內(nèi)B、10天內(nèi)C、15天內(nèi)D、30天內(nèi)2下列哪種分析方法可以用來分析各形態(tài)貸款的分布情況（C）A、相關(guān)性比率分析法B、趨勢比率分析法 C、構(gòu)成比率分析法D、因素分析法2以本期指標同上期指標進行對比，對農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展情況進行分析的方法是（D）A、構(gòu)成比率分析B、相關(guān)分析法 C、因素分析法D、比較分析法2稽查過程中先從審閱、分析會計報表著手，再進一步核查帳簿、傳票的方法是（B）A、順查法B、逆查法C、抽查法D、詳查法2農(nóng)村信用社稽查大隊在稽查