大型醫院基建工程工程內部審計辦法(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 三、零星基建，維修工程項日的審計內容零星基建，維修工程項目首先由醫院進行可行性研究，提出方 案同意實施后，內審部門就要開展審計工作，主要有以下幾項主要 內容:對零星基建，維修工程項目的立項，招標及簽訂合同進行審 計。各項工程項目首先由醫院招集相關科室進行可行性研究，提出 方案，同意實施后，制訂出工程預算定額，然后向社會公開招標，選 定施工單位。簽定施工合同，這個過程需要內審人員了解掌握工程 預算的編制過程和一般的施工常識，還要熟悉預算定額的使用規 定、審計招標及合同的簽定是否公平，公正，公開，還要對施工單位 的資質等級進行驗訂審計。深入現場對工程項目和工程量進行審計。由于零星基建，維 修工程數量多，范圍大，而且比較雜亂，零散，容易出現高估冒算，重復取費現象。因此，這就要求我們內審人員要深入現場，進行實地測量與核對。對于隱蔽部分，要及時記錄和驗收，不能輕易放過對沒有施工圖紙的項目，要根據實際情況分別確定后再施工，防止重復 取費，造成不必要的損失。另外維修工程事先制定計劃往往在完工 后有變動，所以在平時要做好變更記錄，便于竣工結算時進行調查，虛報工程量是施工方虛增工程造價的慣用手段，因此審計人員必須 認真做好這項工作。對施工所用材料的審核。審核材料品牌，規格是否符合合同 要求，是否符合設計標準，采購渠道是否正規，防止以次充好，偷工 減料，并積極開展社會調查，掌握市場行情，審核價格，防止虛報材 料價格，多計材料費用，提高工程造價。審計工程所套定額是否準確無誤，高套定額在基建維修工程 中經常遇到，發生此類問題的情況，有的屬于找不到現成的定額直 接套用，有的是施工單位有意就高不就低，提高工程造價，所以工程 結算定額套用審計非常重要，在審核中應注意定額的整體套用是否 合理，合法，是否按本地的相關政策防止施工單位從中舞弊。四、開展零星基建，維修工程審計的方式方法事前，事中，事后審計相結合傳統的零星基建，維修工程審 計是從事后審計人手的即只對工程決算進行審計。這種事后的決 算審計無法對基建維修工程進行全過程監督，許多發生在工程開工 前的施工情況不了解，致使工程在事前，事中的管理情況混亂，審計 工作出現被動。因為事審計不力甚至造成概算超計劃，預算超概算，決算超預算的情況，嚴重影響單位的經濟承受能力。通過實踐，使我 們充分認識到開展事前審計是審計過程的首要環節。開展事前審計 主要通過工程立項、招標、簽定合同等進行，通過事前審計使內審工 作被動變為主動，既防患于未然，又充分發揮了審計的監督作用。其次，開展施工過程的審計即事中審計，在施工過程中，審計人員深 入現場，了解施工動態，掌握施工進度及質量并取得第一手資料，如 各種建材的規格，質量是否符合合同要求，隱蔽的工程質量是否符合工程要求等，都只能通過事中審計進行，事后審計主要是根據事前、事中審計中取得的原始資料，對工程竣工決算時進行的審計，需 要結合圖紙對決算中的工程量進行逐一核對，事前、事中、事后審計 相輔相成，缺一不可。積極爭取審計機關和社會審計人員的支持。由于內審人員專 業知識的局限性，有些基建工程項目審計非內審人員能辦到，要充 分利用國家審計機關專業人員知識面廣，熟悉政策等優勢，取得他 們的指導，或聘請社會審計人員，對金額大，專業難度強的項目一起 開展審計，這樣既能鍛煉內審人員，又提高了專業知識水平，還能達 到預期的審計目的。建立零星基建，維修工程的審計檔案。積累審計資料，不斷總結經驗教訓，提高審計水平，便于撰寫內容詳實的審計報告，使醫院領導和有關部門看過后體會到，審計確實發揮了作用，單位確實節 約了資金，得到了效益。五、總結瀝青路面的局部破壞已成為我國瀝青路面早期損壞的主要現 象，而其主要原因在于瀝青混合料在施工過程中產生的離析導致鋪 筑層的力學性能變壞，出現不良結構而形成不均勻的路面，降低路 面的使用壽命，通過對現有文獻資料的研究尋求一種行之有效的評 價指標來表征瀝青路面的離析程度，進而在施工過程中來指導施 工，保證瀝青面層的施工均勻行，提高路面的使用質量，減少甚至基 本消除瀝青路面的多種初期和早期破壞現象以及保證路面的設計 使用壽命，瀝青混合料的級配離析，溫度離析和碾壓離析由多種因 素造成，從混合料配合比設計，原材料質量控制，拌和，運輸攤鋪，碾壓等方而采取有效措施，防止瀝青混合料離析的發生，對于提高 瀝青路面的均勻性，保證瀝青路面修筑質量，節約社會資源，具有重 要意義。第四篇：醫院基建工程審計分析醫院基建工程審計分析摘要：就醫院基建工程審計進行了簡要闡述。關鍵詞：醫院；基建工程；審計中圖分類號：F23文獻標識碼：A文章編號：16723198（2014）09012001引言隨著我國醫療體制改革的不斷深化，面對各醫院之間的激烈競爭，醫院在運行過程中，要向患者提供優質的醫療服務，就必須保證相關設施的完善，要對醫院建筑及配套設施進行維護和改、擴建或新建。那么，就要按照國家相關定額、取費標準及工程實際工作量進行核實計算后，審定醫院基建工程、維修項目的工程造價，達到保證工程質量、降低工程造價的目的。醫院基建工程審計的重要性激烈的市場競爭，軟、硬件設施的巨大投入，基礎設施的規模擴張，加大了醫院基建工程的資金投入。醫院內部審計機構如何在醫院領導的授權下，通過建立、健全和落實基建工程管理制度，對支出金額大、持續時間長的基建工程資金，實施全過程的真實性、合法性、效益性進行監督，避免事后審計的被動狀態；規范醫院內部基建經濟活動，形成程序化、規范化的基建工程審計流程，提供科學、合理、有價值的基建工程審計意見，提高醫院資金使用效果，減少資金占用與浪費，預防與制止基建工程項目中的違紀違法行為，是維持工程項目的合法性、合理性及效益性，保證醫院各項業務順利開展的重要手段。明確審計工作重點和定位一個部門的工作要開展好，首先要明白需要干什么，怎么干，要到位而不越位。根據審計處崗位職責及院領導要求，審計工作重點為：做好基建工程、修繕的全程現場跟蹤、結算審計，同時從監督的角度，兼顧工程的質量、進度、成本、安全，達到耐用、美觀、方便使用的效果。在內控制度審計方面，擴大審計范圍，客觀公正的反映審計事實，提出審計建議并落到