正文內容

20xx會計師個人年終總結與20xx會計師事務所工作總結4篇匯編(編輯修改稿)

2025-10-12 00:42 本頁面

　

【文章內容簡介】發采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。在抽取審計業務項目時，選擇能全面反映事務所執業水平的業務類型和業務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業務項目；選擇不同的簽注冊會計師完成的審計報告。這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務所非常重視與檢查人員交流執業經驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務所業務質量的目的。二、檢查中發現的主要問題（一）內部質量控制存在問題對事務所內部質量控制的檢查，主要采取調查問卷、現場詢問并結合具體審計項目的檢查來進行。檢查中發現大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業務人員的職責規定、審計工作底稿審核規定、內部控制評價規程等為主要內容的內部質量控制制度和業務項目風險控制規程，在制度上為業務質量提供了保證。但少數事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執業規程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見，對復核的程序和內容亦無記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發，制度建設和執行處于薄弱環節，項目質量控制依賴具體的執業人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執業質量存在較大差異，風險控制標準不統一。(二)職業道德方面存在問題在本次檢查中，我們采用調查問卷、現場與相關審計人員詢問方式，未發現事務所及注冊會計師惡意違背職業道德的情況。但我們發現事務所業務收費大多偏低，有的業務收費僅為標準收費的203xxxx；注冊會計師普遍未就新承接業務與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執業環境、執業隊伍素質、不正當競爭等因素的影響，部分事務所自身存在重收益、輕質量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務所出現內部分化、業務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。三、具體審計項目存在的問題分析（一）法律責任問題對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務報告未經單位負責人簽、蓋章或沒有單位的公章；將事務所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳；未按照企業會計準則的要求披露關聯方關系及其交易；會計報表附注未將主要報表項目內容予以列示；未披露財務報表的批準報出日期；管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執行簽并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽或只簽沒有蓋章；將不應作為審計報告附件的內容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。新所和小所對業務定書重視不夠。沒有業務約定書、約定書要素不完整或內容不恰當的情況，被審計企業未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。法律意識不強是今年業務檢查發現的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業務如果涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及注冊會計師承擔不必要的法律責任。（二）綜合類項目存在的問題普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃。或者具體審計計劃固定化，沒有根據項目的實際進行調整以適應項目的需要。對審計程序表執行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經有關責任人批準，在實際執行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預算，對重要的審計領域與科目的審計程序沒有說明。事務所普遍對期初余額的關注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據，也沒有執行相應的審計程序；對影響本期的大額結轉項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。沒有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實質性測試的時間、性質、范圍沒有形成對應關系，體現不出制度基礎審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據沒有充分的說明。未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。（三）實質性測試存在問題對往來款項的函證情況普遍執行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發函但在回函很少的情況下，沒有執行任何替代程序即予

點擊復制文檔內容

范文總結相關推薦

20xx會計師個人年終總結與20xx會計師事務所工作總結4篇匯編(編輯修改稿)

2022會計師事務所工作年終總結范文-資料下載頁

2022會計師事務所年終工作總結-資料下載頁

會計師事務所工作年度個人總結-資料下載頁

會計師事務所實習報告-會計師事務所實習報告-資料下載頁

會計師事務所實習工作總結-資料下載頁

20xx年會計師事務所行業分析-資料下載頁

會計師2018年終總結范文與會計師事務所年度工作總結范文匯編doc-資料下載頁

2021會計師事務所年終工作總結【10篇】-資料下載頁

會計師事務所個人年度工作總結【10篇】-資料下載頁

會計師事務所實習總結--資料下載頁

會計師事務所實習工作總結-資料下載頁

會計師事務所工作總結五篇-資料下載頁

會計師事務所實習工作總結-資料下載頁

會計師事務所員工工作總結-資料下載頁

2022會計師事務所年終工作總結范文-資料下載頁

20xx會計師個人年終總結與20xx會計師事務所工作總結4篇匯編-預覽頁

20xx會計師個人年終總結與20xx會計師事務所工作總結4篇匯編-免費閱讀

20xx會計師個人年終總結與20xx會計師事務所工作總結4篇匯編(存儲版)

20xx會計師個人年終總結與20xx會計師事務所工作總結4篇匯編-文庫吧在線文庫

20xx會計師個人年終總結與20xx會計師事務所工作總結4篇匯編(完整版)