醫院內部控制審計經驗交流材料(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 目，用解決職工辦公和家庭飲水問題的建議。此建議被領導采納，通過對原有設備和水井進行改造和加深，當年就生產出了合格的礦化水，這樣即節省了職工辦公飲用水的費用，又方便了職工的家庭用水，一年可為醫院節約開支38萬元。近幾年在內部控制審計的探索中，我們先后十幾次向市審計局和內審協會請教有關問題，他們都給予了熱情的幫助，使我們受益匪淺第二篇：內部控制審計（定稿）關于……公司的審計報告（一)審計概況：為了……，我們對公司……進行了專項審計，旨在自我評價，完善公司內部控制及財務核算，使之符合相關法規準則及公司內控制度的要求。我們的審計目標是測試……內部控制方面是否存在漏洞，各關鍵控制點在實務工作中是否得到有效執行。審計涉及的期間是20 年 月 日至20 年 月 日。審核的范圍包括……等方面。第三篇：怎樣搞好醫院內部審計質量控制怎樣搞好醫院內部審計質量控制【摘要】 內部審計工作要真正達到規定的質量標準，就必須實行質量控制。本文通過對內部審計質量控制的探討，分析醫院內部審計質量控制現狀，提出構建醫院內部審計質量控制體系框架設想，據以提高內部審計工作水平，更好的發揮內部審計作用。內部審計質量控制包括審計方案的質量控制、審計證據 的質量控制、審計日記的質量控制、審計底稿的質量控制、審計報告的質量控制、審計檔案的質量控制等等。內部審計工作真正達到規定的質量標準，就必須實行質量控制。一、醫院內部審計質量控制現狀醫院內部審計主要圍繞醫院內部經營活動開展監督、檢查，相對于民間審計和政府審計，其執行效率相對較差，強制性也較弱，因而不太受到重視，受醫院內部影響較大，醫院內部審計的現狀不容樂觀，存在著較多的問題。1．醫院內部審計受重視程度不夠：《審計法》第二十九條 規定：“依法屬于審計機關審計監督對象的單位，應當按照國家有關規定建立健全內部審計制度”。內部審計是一項政策性較強、涉及面較廣、涉及相關部門核心利益的一項工作，需要醫院高層直接領導和大力支持，審計部門應由醫院的主1要行政負責人直接領導。但真正由“一把手”來領導的并不多，多數是由分管院領導主管，也有部分醫院是由紀委負責人主管，內部審計工作常常處于例行公事的應付局面之中，使審計工作流于形式。2．醫院內部審計工作的質量不高：受傳統的審計經驗和 思維模式影響，內部審計重微觀輕宏觀，容易把監督與服務對立起來，往往就事論事。過分強調其監督職能，忽視了其他職能，為監督而監督，難以發現醫院中存在的問題。由于無法對內部控制進行全面把握，無法對其深入全面的進行評價，不能從服務宏觀需要的角度出發，對審計情況作深入分析，揭示問題產生的原因，造成的危害，提出有價值的決策參考建議。于是造成了審完問題仍有，越審問題越多，審計人員疲于應付等各種狀況，致使醫院審計工作質量不高。3．醫院審計工作的技術手段相對落后：隨著信息技術突 飛猛進的發展，醫院內審人員理念未及時轉變，內審方法模式仍以賬務基礎審計方法為主，未能及時開展風險基礎審計，較少考慮審計風險控制因素。原始的審計手段已顯出滯后的疲態，導致審計成果無法直接利用，審計重點不突出，審計成果缺少關注等情況。醫院內審人員也受到知識結構和業務水平等的限制，不能很好的完成內審任務。缺乏內審人員之間和醫院內審部門之間的先進經驗交流；缺乏上級主管部門對醫院內審部門及內審人員的培訓及業務指導等。4．醫院內部審計工作缺乏系統性、規范化：醫院內部審計 部門制定的規章制度與審計工作規范化的要求出現較大差 距，缺少事前的審計計劃、事中的審計程序和報告期的審計復核。審計工作底稿不完整，使得審計復核、審計質量控制根本無從談起，使醫院內部審計工作陷入有法不依、有章不循的不良循環之中，降低了醫院內審工作的效率，同時醫院內審工作面臨較大的審計風險。二、構建醫院內部審計質量控制體系框架為了提升醫院的內部審計工作質量，當務之急是需要構建有效的內部審計質量控制體系框架。醫院內部審計質量控 制體系框架是指醫院內審組織及其人員為實現審計質量目 標，按照內部審計準則以及規定的審計質量標準進行審計質 量管理的有效的整體活動，使內部審計質量處于制度保障狀 態。1．建立健全有效的審計組織控制體系框架：醫院內部審計質量控制主要由該內審機構主要負責人負責，相關人員應 該明確分工，各負其責。優化醫院審計組織結構，逐步設立醫院審計質量管理機構。積極組織醫院內部審計人員認真學習內部審計質量控制的方針、政策、知識和技能，不斷提高醫院內部審計質量控制的水平。2．加強醫院內部審計關鍵環節的質量控制：對重要的審 計任務應制定系統的制度規范，使審計任務開展時有法可依、有章可循。在關鍵環節上必須加大質量控制的力度，例如在醫院物資采購方面要增加工作透明度、防止暗箱操作，超過一定金額的物資設備采購，內部審計部門要進行全程審計監督。在對基建工程的資金籌集、招標過程、事前預算審計、事中控制、事后決算審計等進行明確規定，并貫徹到實施的全過程，確保基建工程節約、高效、安全。3．建立健全有效的內部審計制度控制體系框架：要建立健全內部審計質量標準，并檢查執行情況。建立健全內部審 計技術標準體系框架，明確內部審計各項工作要遵循的標準。建立健全內部審計質量檢查、考評制度，及時評價內部審計質量，開展質量管理教育。4．建立醫院內部審計人員素質控制體系框架：建立醫院內部審計人員素質控制體系框架，主要是控制醫院內審人員 素質標準。通過加強政治思想工作、組織學習和業務建設，使審計人員政治思想素質、業務水平和工作能力不斷提高，以適應新形勢下對醫院內部審計工作的更高要求.第四篇：內部控制審計實施辦法****分公司 內部控制審計實施辦法第一章 總 則第一條 為了規范公司內部控制審計，提高審計工作效率，保證審計工作質量，根據中國****股份有限公司企業標準《內部控制審計規范》和****分公司《關于內部審計工作的規定》，結合公司內部控制審計工作的具體情況，制定本辦法。第二條 內部控制是公司為了保證信息資料的可靠性和完整性，保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規，保護資產安全，經濟、有效地利用資源，以及保證完成所制定的經營計劃任務或目標，使各項業務活動正常、有效進行而在內部設立的管理控制程序。第三條 內部控制審計是審計人員對被審計單位內部控制的健全性、符合有效性及科學合理性所進行的測試與評價。第四條 內部控制審計既可以作為獨立的審計項目組織實施，用以完善內部控制，也可以作為實施其他審計項目的一個程序或方法，以便確定對其依賴程度和進行實質性測試(即審計)的范圍、重點及方法，提高審計工作效率和質量，減少審計風險。第二章 內部控制的范圍、措施及方式第五條 內部控制的范圍指與被審計單位經濟活動或審計事項有關 1 的控制制度，一般分為：1．內部財務會計控制：針對財務會計信息的完整、真實的控制，包括為保證會計信息的正確性、財務收支的合法性，以及維護財產物資的安全與完整而采取的有關