陜西省國家稅務(wù)局個體工商戶稅收征收管理暫行辦法(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)機關(guān)應(yīng)明確代征范圍、計稅依據(jù)、代征期限、代征稅款的繳庫期限以及稅收票證的領(lǐng)取、保管、使用、報繳等事項，界定雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任?！段写鞫惪顓f(xié)議書》應(yīng)每年簽訂一次，并于簽訂之日起發(fā)生法律效力。第四十七條 代征單位按照稅務(wù)機關(guān)提供的《委托代征納稅人清冊》行使稅務(wù)機關(guān)的征稅權(quán)。日常管理、稅務(wù)檢查以及稅務(wù)行政處罰等只能由稅務(wù)機關(guān)行使，代征人代征稅款時，納稅人拒絕繳納稅款的，或者因故不能代征稅款的，應(yīng)當(dāng)及時報告主管稅務(wù)機關(guān)處理。第四十八條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對代征人的監(jiān)督管理工作，定期對代征人員進行培訓(xùn)、輔導(dǎo)和檢查工作，指導(dǎo)代征人嚴格按照稅務(wù)機關(guān)的工作要求，搞好稅款征收和戶籍管理等工作。第四十九條 委托代征的程序:（一）稅源管理部門推薦代征單位，報縣級稅務(wù)機關(guān)審查資格。（二）縣級稅務(wù)機關(guān)核實委托代征的納稅人戶籍以及應(yīng)納稅款，填制《委托代征稅款登記表》和《委托代征納稅人清冊》。（三）縣級稅務(wù)機關(guān)與代征單位簽定《委托代征稅款協(xié)議書》,給從事代征的工作人員發(fā)放《委托代征人員工作證》，并報市級稅務(wù)機關(guān)備案。（四）代征單位根據(jù)稅源管理部門提供的“委托代征納稅人清冊”定額標準，按月（季）征收，向主管稅務(wù)機關(guān)填報“代征代扣稅款結(jié)報單”，并辦理票款結(jié)報。第五十條 實行稅銀聯(lián)網(wǎng)劃卡繳稅、電話申報的個體工商戶、建賬征收的個體工商戶不適用委托代征方式。第五章 法律責(zé)任第五十一條對個體工商戶有下列涉稅違法行為的，主管稅務(wù)機關(guān)按照以下規(guī)定予以處理。（一）對未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的；未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由主管稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以二千元以上一萬元以下的罰款。（二）不辦理稅務(wù)登記的，由主管稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。（三）未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。（四）不進行納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，由主管稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金、并處不繳或少繳的稅款百分之五十以上五倍以下罰款。（七）罰款額在二千元以下的（含二千元），可由主管稅務(wù)所（分局）決定。超過二千元的，必須報經(jīng)縣級稅務(wù)局局長批準后執(zhí)行。第五十二條凡委托銀行或其他金融機構(gòu)辦理稅款劃繳的定期定額戶，其存款余額低于當(dāng)期應(yīng)納稅款，致使當(dāng)期稅款不能按期入庫的，稅務(wù)機關(guān)按逾期繳納稅款處理；對實行簡易申報的，按逾期辦理納稅申報和逾期繳納稅款處理。因稅務(wù)機關(guān)或銀行部門導(dǎo)致稅款劃繳逾期的，不應(yīng)對納稅人進行處罰。第五十三條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行核定定額程序，遵守回避制度，稅務(wù)人員個人不得擅自確定或更改定額。稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，致使國家稅收遭受重大損失，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十二條、第八十三條的規(guī)定進行處理。第五十四條 對違反本辦法規(guī)定的其他行為，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則有關(guān)規(guī)定處理。第六章 附 則第五十五條 本辦法由陜西省國稅局負責(zé)解釋第五十六條 原《陜西省國家稅務(wù)局個體工商戶征收管理暫行辦法》（陜國稅發(fā)[2002]87號）和《陜西省國家稅務(wù)局個體工商戶簡易申報征收管理暫行辦法》（陜國稅發(fā)[2003]213號）停止執(zhí)行。第五十八條 本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行。第二篇：個體工商戶稅收征收管理暫行辦法(陜西省)個體工商戶稅收征收管理暫行辦法(陜西省)第一章 總 則第一條 為了加強和規(guī)范我省個體工商戶的稅收管理，公平稅負，維護個體工商戶合法權(quán)益，促進個體經(jīng)濟的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第16號)、《個體工商戶建賬管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局令第17號)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省個體工商戶稅收征收管理工作實際，制定本辦法。第二條 凡依法由陜西省國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)稅收征管的個體工商戶（個體工商戶增值稅一般納稅人除外）均適用本辦法。第二章 稅務(wù)登記 第三條 凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營或提供應(yīng)稅勞務(wù)活動的個體工商戶均應(yīng)按照規(guī)定向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記：（一）在工商行政管理部門辦理營業(yè)執(zhí)照的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記；（二）有固定經(jīng)營場所,未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記；（三）有固定經(jīng)營場所,未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記；（四）有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記；（五）從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記；（六）上述條件以外的其他個體工商戶。第四條 個體工商戶辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)如實填寫稅務(wù)登記表，并向主管稅務(wù)機關(guān)提供營業(yè)執(zhí)照、業(yè)主居民身份證、經(jīng)營場所證明等有關(guān)證件、資料。下崗失業(yè)人員、大學(xué)生等人員從事個體經(jīng)營，并享受稅收優(yōu)惠政策的還需提供再就業(yè)優(yōu)惠證等有關(guān)證件、資料。上述證件、資料復(fù)印件報主管稅務(wù)機關(guān)存檔。經(jīng)營場所證明是指房屋租賃合同及協(xié)議、房屋產(chǎn)權(quán)證明。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到個體工商戶申報辦理稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)審核完畢；符合規(guī)定的，予以登記，發(fā)給稅務(wù)登記證。對于未辦理工商營業(yè)執(zhí)照的個體工商戶稅務(wù)登記代碼為其居民身份證號碼，從事生產(chǎn)經(jīng)營的外籍、港、澳、臺人員稅務(wù)登記代碼為：區(qū)域碼+相應(yīng)的有效證件（如護照，香港、澳門、臺灣居民往來大陸通行證等）號碼。其他情形稅務(wù)登記代碼應(yīng)該按照稅收綜合征管軟件要求進行編制。對已辦理稅務(wù)登記的個體工商戶，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)分稅種填制稅種登記表，確定個體工商戶所適用的稅種、稅目、稅率（征收率）、報繳稅款的期限和繳庫方式等。第五條 個體工商戶稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，持工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照、納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件以及主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件在30日內(nèi)，在原登記機關(guān)辦理變更登記。對需要實地調(diào)查核實申報變更內(nèi)容的個體工商戶，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)進行實地調(diào)查。稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機關(guān)可以不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。第六條 個體工商戶不再從事經(jīng)營活動，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。第七條 個體工商戶辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。實行定期定額繳納稅款的個體工商戶在注銷前應(yīng)申請?zhí)顚懡K止定期定額征收方式確認表，在綜合征管軟件中進行定額取消和注銷處理。第八條 已辦理稅務(wù)登記的個體工商戶未按照規(guī)定的期限申報納稅，在稅源管理部門責(zé)令其限期改正后，逾期不改正的，稅源管理部門應(yīng)當(dāng)派員實地檢查，按照征管法規(guī)定程序進行處理，對查無下落并且無法強制其履行納稅義務(wù)的，由檢查人員制作非正常戶認定書，由稅源管理部門核實后報縣級稅務(wù)機關(guān)批準，存入納稅人檔案，稅務(wù)機關(guān)暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用。對在日常征管中查找到的非正常戶，稅收管理部門要依法對個體業(yè)戶進行處理，并辦理解除非正常戶手續(xù)。第九條 個體工商戶被列入非正常戶超過三個月的，縣級稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征按《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行。第十條 個體工商戶到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。納稅人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)報驗登記，并提交下列證件、資料：（一）稅務(wù)登記證件副本；（二）《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。納稅人在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》注明地銷售貨物的，除提交以上證件、資料外，應(yīng)如實填寫《外出經(jīng)營貨物報驗單》，申報查驗貨物。第十一條 個體工商戶應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其經(jīng)營場所或辦公場所公開懸掛，接受稅務(wù)機關(guān)檢查；不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造稅務(wù)登記證件。個體工商戶遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并如實填寫《稅務(wù)登記證件遺失報告表》，同時必須在地市級以上的報刊發(fā)布遺失聲明，憑刊登的遺失聲明到主管稅務(wù)機關(guān)接受稅務(wù)處理，方可申請補辦稅務(wù)登記證件。第三章 日常管理第十二條 對個體工商戶征管可采取定期定額管理和建帳管理兩種方式。第十三條 定期定額管理是指稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、經(jīng)營時期、經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額（以下簡稱定額）進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。第三篇：陜西省國家稅務(wù)局核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法陜西省國家稅務(wù)局核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法第一條為了加強企業(yè)所得稅征收管理，進一步規(guī)范企業(yè)所得稅核定征收行為，保證國家稅款及時、足額入庫，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則、《國家稅務(wù)總局核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，特制定本辦法。第二條核定征收應(yīng)遵循的基本原則：（一）公平、公正、公開的原則；（二）依法、據(jù)實、集體評定的原則；（三）服務(wù)、規(guī)范、分類管理的原則。第三條納稅人具有下列情