3應收賬款管理辦法(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 及時提醒客戶依約付款。如發現客戶有異常現象，應及時向銷售部門報告并建議應采取的措施。第二十四條 對已到期或已逾期的應收賬款，應積極采取各種合法、有效的方式進行催收。第二十五 對應收賬款的每次催收行為，銷售部門和業務人員應保留催收行為的書面憑據，并盡可能取得客戶的簽證，作為催收記錄的依據。第二十六條 對催收無效的逾期應收賬款，嚴格按照《陜西長嶺電氣有限責任公司關于加強逾期應收賬款清收管理及責任追究的規定》執行。第二十七條 財務部門應當督促銷售部門加緊催收應收賬款，并定期編制應收賬款明細表，向企業領導和銷售部門反映應收賬款的余額和賬齡等信息，及時分析應收賬款管理情況，提請銷售部門采取相應的措施，預防企業資產損失。第七章考核管理第二十八條 企業必須制定可行的考核方案，納入主管部門的組織績效管理，做到責任分明。第二十九條 按照“誰經手、誰負責、誰回籠”的原則，對應收賬款實行責任到人，列入對有關業務人員的考核內容，與獎懲掛鉤，做到目標明確，責任分明。第三十條 在客戶信用期限內，可按照提前回款時間及貨款金額的大小對業務人員進行相應獎勵；超過合同規定付款期限的應收賬款，按照逾期期限長短及貨款金額的大小對業務人員進行相應的處罰。第三十一條 企業應制定商業承兌匯票收取考核管理辦法，合理確定收取的范圍、結構，控制財務費用與財務風險，提高企業收款質量。第八章交接管理第三十二條 業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接。第三十三條 凡業務人員調崗的，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完，不得離崗；交接不清的，責任由移交者負責；交接清楚后，責任由接替者負責。第三十四條 凡業務人員離職的，應提前30日向企業提出申請，經批準后辦理交接手續，并把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，未辦理交接手續而自行離開者，由此給企業造成損失的，依法追究法律責任。第三十五條 離職移交清單至少一式三份，由移交人、接交人核對內容無誤后雙方簽字，經監交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，企業存留一份。第三十六條 業務人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應立即向部門領導反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。第九章壞賬核銷第三十七條 每年年終時，企業必須組織專人全面清查應收賬款，并與債務人核對清楚，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符。第三十八條 企業在清查核實的基礎上，對確實不能收回的應收賬款，在取得符合本辦法要求的證據、履行規定的程序并獲得批準后，作為壞賬損失處理。第三十九條 壞賬損失應視不同情況按照以下方法確認：(一)債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收賬款，作為壞賬損失；(二)債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收賬款，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失；(三)涉訴的應收賬款，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定本方敗訴的，或者本方雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行的，應在取得相關的判決書、裁定書后，作為壞賬損失；(四)逾期 3 年以上未清償的應收賬款，企業具有依法催收磋商記錄，確認在債務人已資不抵債、連續三年虧損或者連續停止經營三年以上的，并且能夠確認 3 年內沒有任何業務往來的，在扣除有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；(五)逾期 3年的應收賬款，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區的，經依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業務往來的，在取得境外中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領)館商務機構出具的債務人逃亡、破產證明后，作為壞賬損失；（六）債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其剩余財產（包括保險賠款等）抵償后，對仍不能收回的應收賬款，在取得災害、事故發生及造成損失的書面證據后，作為壞賬損失。第四十條 清查出來的壞賬損失，應當按照以下程序處理：（一）銷售部門經過取證，提出報告，提供損失金額和相應的書面證據、闡明壞賬損失的原因和事實、追蹤催討和已采取措施、處理意見和改進措施；（二）企業內部審計（監察）部門經過追查責任，提出結案意見；（三）涉及訴訟的損失，應由公司法律事務部或委托該案的代理律師出具法律意見書；（四）財務部門對上述資料進行審核后，對確認的壞賬損失提出財務處理意見，提交總經理辦公會、廠辦會或董事會審定。第四十條對已經作為壞賬損失核銷的應收賬款，應當實行賬銷案存，繼續保留追索權，劃轉公司法律事務部進行追索。已注銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。第十章附則第四十一條 各所屬企業應根據本辦法的規定,結合單位實際情況，制定相應的實施細則，并報電氣公司備案。第四十二條 本辦法自發文之日起施行。二〇一五年三月三日第四篇：應收賬款管理辦法應收賬款管理辦法目錄在訂立合同前，各銷售區域與片區經公司授權或審核批準后負責經銷商資質、檔案信息收集與上報，商務部負責經銷商、代理商的資質調查與初評、檔案建立與維護銷售合同資質審核內容：銷售對象必須是藥品經營企業（批發或零售）、醫療機構，且證照齊備，包括經營許可證、營業執照、GSP證、稅務登記證、組織機構代碼證、納稅資格證（經年審合格、加蓋企業公章）等，杜絕與非法經營單位發生業務往來。特定商品的特定銷售對象也須具備相關行業的資格許可證明；銷售對象還要審查其銷售規模、資信狀況、業務輻射面、產品及其供貨價、醫院及商業銷售比重、重要終端目標等，只能與質量信譽度應良好的商業單位進行業務往來；銷售對象的經營范圍應包括我公司供應的劑型及藥品。銷售合同的簽訂經公司授權或審核批準后，各銷售區域與片區經銷商的銷售價格擬定與談判、銷售合同簽訂由片區經理負責，商務部負責代理商的銷售價格擬定與談判、銷售合同簽訂銷售合同的審批權限范圍內勤部負責對銷售合同各項內容進行初審，再由各相關職能部門（商務部、財務部）及審核人員（法務專員、審計專員）根據各自審查職責對合同進行審核，交分管副總、財務行政