公共基礎知識范文(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 現金及現金流量的概念(1)現金及現金等價物的概念 會計核算中的現金指會計主體的庫存現金。現金流量中的現金包括現金和現金等價物兩 部分，即庫存現金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內的證券投資。現金流量表中 的現金必須不受限制而可以自由使用。(2)現金流量的概念 現金流量包括現金流入量、現金流出量和現金凈流量。現金流量不討論現金及現金等價 物之間的變動(比如用多余現金購買債券)，因為這不影響客戶的償債能力，屬于現金管理。 現金流量的計算 現金凈流量=經營活動的現金凈流量+投資活動的現金凈流量+融資活動的現金凈流量(1)現金流量的具體內容①經營活動的現金流量。銷貨現金收入、利息與股息的現金收入、增值稅銷項稅款和出 口退稅、其他業務現金收入能夠帶來現金流人。購貨現金支出、營業費用現金支出、支付利 息、繳納所得稅和其他業務現金支出會帶來現金的流出。②投資活動的現金流量。出售證券(不包括現金等價物)、出售固定資產、收回對外投資 本金能夠帶來現金流入。而購買有價證券、購置固定資產會帶來現金的流出。③融資活動的現金流量。取得短期與長期貸款、發行股票或債券能夠帶來現金流人。而 償還借款本金的現金、分配現金股利會帶來現金的流出。(2)現金流量的計算方法 收益和費用在損益表中全額反映，其中，收益中未收到的現金和費用中未支付的現金表 現在資產負債表中的有關科目(如應收賬款的增加和應付賬款的增加)。所以，計算現金流量 時，以損益表為基礎，根據資產負債表期初期末的變動數，進行調整。具體步驟如下： 首先，計算資產負債表各科目期初數和期末數的變動情況。其次，確定項目變動數是現 金流出還是現金流入，最后，計算現金流量。表 62 資產與負債變化對現金流量的影響變動 項目 資產 負債 現金流出 現金流入 現金流人 現金流出 增加 減少①經營活動的現金流量的計算。其一，直接法。直接法又稱為“自上而下”法。銷售所得現金。銷售所得現金=銷售收入一△應收賬款 購貨所付現金。購貨所付現金=銷售成本一△應付賬款+△存貨 管理費用現金支出。管理費用現金支出=管理費用一折舊一攤銷一△應付費用+△預付費用 其他業務現金收入、對外投資利息和股息現金收入。支付利息：應付未付利息=利息一△應付利息繳納所得稅 營業現金收入=銷售所得現金一購貨所付現金+其他業務現金收入一管理費用現金支出 經營活動的現金凈流量=營業現金收入+投資收益現金收入+營業外現金收支凈額一財 務費用現金支出一繳納所得稅 其二，間接法，即以損益表中最末一項凈收益為出發點，加上沒有現金流出的費用和引 起現金流入的資產負債表項目的變動值，減去沒有現金流入的收入和引起現金流出的資產負 債表項目的變動值。即： 經營活動的現金凈流量=凈收益+折舊+△應付賬款+△應付費用+△應付稅金一△應收賬 款一△存貨一△預付費用 ②投資活動的現金流量的計算。這部分現金流量來源于有價證券、固定資產、無形資產、長期投資等賬戶的變化：增加引起現金流出，減少引起現金流人。即： 投資活動的現金流出(流人)=△固定資產+△投資+△無形資產(△O，流出。△ ③融資活動的現金流量的計算。借款人融資活動的現金流量來源于一年內到期的長期負 債、短期負債和股東權益的變化。即： 融資活動的現金流出(流人)=△長期負債+△短期負債+△股東權益(△O，流出。△發行金融債券的形式，具體包括發行普 通金融債券、次級金融債券、混合資本債券、可轉換債券等。 同業拆借 我國的同業拆借，是指經批準進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間，通過全國 統一的同業拆借網絡進行的無擔保資金融通行為。同業拆借具有期限短、金額大、風險低、手續簡便等特點，從而能夠反映金融市場上的 資金供求狀況。因此，同業拆借市場上的利率是貨幣市場最重要的基準利率之一。 債券回購債券回購是商業銀行短期借款的重要方式，包括質押式回購與買斷式回購兩種。 向中央銀行借款 商業銀行在需要時還可以向中央銀行申請借款。 金融債券 金融債券是商業銀行在金融市場上發行的、按約定還本付息的有價證券。我國商業銀行 所發行的金融債券，均是在全國銀行間債券市場上發行和交易的。【例題 2：單選題】在定期存款中，(A)是最典型的代表。A、整存整取 B、整存零取 C、零存整取 D、存本取息 【例題 3：單選題】整存整取的起存金額為(B)。A、5 元 B、50 元 C、100 元 D、5000 元 試題解析：依次為零整、雙整、整零、寸本取息 2011 銀行從業資格考試《公共基礎》重要考點：監管機構 銀行從業資格考試《公共基礎》重要考點： 歷史沿革和監管對象(1)歷史沿革 中國的銀行業監管機構是中國銀行業監督管理委員會(CBRC)。時間 2003 年 4 月 事件 成立2003 年 12 月 27 日第 10 屆全國人民代表大會第 6 次會議通過了 《中華人民共和國銀行業監 督管理法》，并自 2004 年 2 月 1 日起正式施行。第 10 屆全國人民代表大會第 24 次會議通過了《中華人民共和國銀行業 監督管理法》修正案，并自 2007 年 1 月日起施行。2006 年 10 月 31 日(2)監管對象 第二條規定： 對全國銀行業金融機構及其業務活動監督管理，本法所稱銀行業金融機構 是指在中華人民共和國境內設立的商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社等吸收公眾 存款的金融機構及政策性銀行。對在境內設立的金融資產管理公司、信托投資公司、財務公 司、金融租賃公司及經其他金融機構的監督管理也適用本法規定。銀行機構：商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社以及政策性銀行 非銀行機構：金融資產管理公司、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司以及其他金 融機構 監管職責(1)依照法律、行政法規制定并發布對銀行業金融機構及其業務活動監督管理的規章、規則。(2)依照法律、行政法規規定的條件和程序，審查批準銀行業金融機構的設立、變更、終止及業務范圍。(3)對銀行業金融機構的董事和高級管理人員實行任職資格管理。(4)依照法律、行政法規制定銀行業金融機構的審慎經營規則。(5)對銀行業金融機構的業務活動及其風險狀況進行非現場監管，建立銀行業金融機構 監督管理信息系統，分析、評價銀行業金融機構的風險狀況。(6)對銀行業金融機構的業務活動及其風險狀況進行現場檢查，制定現場檢查程序，規 范現場檢查行為。(7)對銀行業金融機構實行并表監督管理。(8)會同有關部門建立銀行業突發事件處置制度，制定銀行業突發事件處置預案，明確 處置機構和人員及其職責、處置措施和處置程序，及時、有效地處置銀行業突發事件。(9)負責統一編制全國銀行業金融機構的統計數據、報表，并按照國家有關規定予以公 布。(10)對銀行業自律組織的活動進行指導和監督。(11)開展與銀行業監督管理有關的國際交流、合作活動。(12)對已經或可能發生信用危機，嚴重影響存款人和其他客戶合法權益的銀行業金融機 構實行接管或促成機構重組。(13)對有違法經營、經營管理不善等情形的銀行業金融機構予以撤銷。(14)對涉嫌金融違法的銀行業金融機構及其工作人員以及關聯行為人的賬戶予以查詢，對涉嫌轉移或隱匿違法資金的申請司法機關予以凍結。(15)對擅自設立銀行業金融機構或非法從事銀行業金融機構業務活動予以取締。(16)負責國有重點銀行業金融機構監事會的日常管理工作。(17)承辦國務院交辦的其他事項。2011 銀行從業資格考試《公共基礎》重要考點：支付結算業務 銀行從業資格考試《公共基礎》重要考點： 支付結算業務是指銀行為單位客戶和個人客戶采用票據、匯款、托收、信用證、信用卡 等結算方式進行貨幣支付及資金清算提供的服務。 匯票 匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收 款人或者持票人的票據。分為銀行匯票和商業匯票。 本票 銀行本票用于單位和個人在同一交換區域支付各種款項。銀行本票分為定額銀行本票和 不定額銀行本票。銀行本票提示付款期限為兩個月。 支票 可用于單位和個人的各種款項結算。分為現金支票、轉賬支票、普通支票等。旅行支票是銀行等機構為方便國際旅行者在旅行期間安全攜帶和支付費用而簽發的一 種固定面額票據。 匯款 電匯、票匯、信匯三種方式。①電匯：特點是交款迅速、安全可靠、費用高。多用于急需用款和大額匯款。②票匯 ③信匯：信匯委托書。目前包括我國在內的許多國家基本不再使用信匯。 信用證 主要特點： 信用證是一項獨立于貿易合同之外的另一種契約。信用證業務處理的是單據，而不是與單據有關的貨物。 托收 托收是指委托人(收款人)向其賬戶所在銀行(托收行)提交憑以收取款項的金融票據或/ 和商業單據，要求托收行通過其聯行或代理行向付款人收取款項。托收屬于商業信用，托收 銀行與代收銀行對托收的款項能否收到不承擔責任。背景知識 票據和結算憑證填寫的規定 中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣。票據的出票日期必須使用中文大寫。2011 銀行從業資格考試《公共基礎》重要考點：交易業務 銀行從業資格考試《公共基礎》重要考點： 外匯交易業務 背景知識 ①外匯標價方法 直接標價法是以一定單位的外國貨幣為標準來計算應付出多少單位的本國貨幣。包括中 國在內的世界上絕大多數國家目前都采用直接標價法。間接標價法又稱為應收標價法，是以一定單位的本國貨幣為標準，來計算應收若干單位 的外國貨幣。②買入價、賣出價和中間價 在直接標價法下，數額較小的價格為外匯買入價，數額較大的價格為外匯賣出價。(1)即期外匯交易(2)遠期外匯交易 遠期外匯交易又稱為期匯交易，是指交易雙方在成交后并不立即辦理交割，而是事先約 定幣種、金額、匯率、交割時間等交易條件，到期后才進行實際交割的外匯交易。 金融衍生品交易業務(1)金融衍生品 遠期，是指交易雙方約定在未來某個特定時間以約定價格買賣約定數量的資產，包括利 率遠期合約和遠期外匯合約。期貨，是由期貨交易所統一制定的、規定在將來某一特定的時間和地點交割一定數量標 的物的標準化合約。期貨按照交易的標的物(也稱基礎資產)的不同可分為商品期貨和金融期 貨。互換，是指交易雙方基于自己的比較利益，對各自的現金流量進行交換，一般分為利率 互換和貨幣互換。利率互換是指交易雙方約定在未來一定期限內，根據約定數量的同種貨幣的名義本金交 換利息額的金融合約。貨幣互換是指在約定期限內交換約定數量兩種貨幣的本金，同時定期交換兩種貨幣利息 的交易。期權，是指期權的買方支付給賣方一筆權利金，獲得一種權利，可于期權的存續期內或 到期日當天，以執行價格與期權賣方進行約定數量的特定標的的交易。為了取得這一權利，期權買方需要向期權賣方支付一定的期權費。與遠期、期貨不同，期權的買方只有權利而沒 有義務。期權分為看漲期權和看跌期權。看漲期權指期權買入方在規定的期限內享有按照一定的 價格向期權賣方購入某種基礎資產的權利，但不負擔必須買進的義務。投資者一般在預期價 格上升時購入看漲期權，而賣出者預期價格會下跌。看跌期權指期權買方在規定的期限內享 有向期權賣方按照一定的價格出售基礎資產的權利，但不負擔必須賣出的義務。投資者一般 在預期價格下跌時購入看跌期權，而賣出者預期價格會上升。(2)金融衍生品交易業務分類 2011 銀行從業資格考試《公共基礎》重要考點：銀行經營環境 銀行從業資格考試《公共基礎》重要考點：一、經濟環境(一)宏觀經濟運行 一 宏觀經濟運行 量指標 宏觀經濟發展的總體目標一般包括四個，即經濟增長、充分就業、物價穩定能夠和國際 收支平衡。(1)經濟增長與國內生產總值 經濟增長是指一個特定時期內一國(或地區)經濟產出和居民收入的增長。GDP，它是指一國(或地區)所有常住居民在一定時期內生產活動的最終成果。在國內生產總值的定義中區分國內生產和國外生產，一般以“常住居民”為標準。常住居民是指居住在本國的公民、暫居外國的本國公民和長期居住在本國但未加入本國 國籍的居民。GDP 與 GNP GDP 和 GNP 都是衡量一國經濟總體規模的核心指標，但它們的統計原則有所不同。GDP 即國內生產總值，是指在一定時期一個國家的國土范圍內，本國和外國居民所生產的 最終商品和勞務的市場價值總和。GNP 即國民生產總值，指一個國家的國民在國內、國外所 生產的最終商品和勞務的市場價值總和。簡單地說，GDP 是“國土”或“生產”的概念，強調的 是制造地而不管是本國企業還是外國企業生產的，即“MadeinChina”。而 GNP 是“國民”或“收 入”概念，強調的是制造人，追求的是本國企業和本國人的制造，即“MadebyChina”。舉例來說，一個在日本工作的美國公民的收入要計入美國的 GNP 中，但不計入美國的 GDP 中，而計入日本的 GDP 中。(2)充分就業與失業率 充分就業的宏觀經濟衡量指標是失業率。失業率是指勞動力人口中失業人數所占的百分 比。我國統計部門公布的失業率為城鎮登記失業率。城鎮登記失業人數是指擁有非農業戶口，在一定的勞動年齡內有勞動能力，無業而要求 就業，并在當地就業服務機構進行求職登記的人數。(3)物價穩定與通貨膨脹 衡量物價穩定的宏觀經濟指標是通貨膨脹。通貨膨脹是指一般物價水平在一段時間內持續、普遍地上漲。常用的指標有三種：消費 者物價指數、生產者物價指數、國內生產總值物價平減指數。消費者物價指數是指一組與居民生活有關的商品價格的變化幅度。在衡量通貨膨脹時，消費者物價指數使用得最多、最普遍。生產者物價指數是指一組出廠產品批發價格的變化幅度。國內生產總值物價平減指數則是按當年不變價格計算的國內生產總值與按基年不變價 格計算的國內生產總值的比率。2011 銀行從業資格考試《公共基礎》重要考點：信用風險 銀行從業資格考試《公共基礎》重要考點： 信用風險是指債務人或交易對手未能履行合同所規定的義務或信用質量發生變化，影響 金融產品價值，從而給債權人或金融產品持有人造成經濟損失的風險。傳統觀點認為，信用風險是指因交易對手無力履行合同而造成經濟損失的風險。然而，由信用風險帶來的損失也可能發生在實際違約之前，當交易對手的履約能力即信用質量發生 變化時，也會存在潛在的損失。對大多數商業銀來說，貸款是最大、最明顯的信用風險來源。信用風險既存在于傳統的 貸款、債券投資等表內業務中，也存在于信用擔保、貸款承諾等表外業務中，還存在于衍生 產品交易中。信用風險對基礎金融產品和衍生產品的影響不同。信用風險包括違約風險、結算風險等