淺議企業內部會計控制制度(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 責任。若企業規模很小，不具備設置會計機構，可配備專業會計人員負責核算，或實施委托代理記賬制度。會計人員應嚴格執行會計制度，合理設置會計賬簿，會計憑證，同時上崗人員必須持證上崗。（二）完善制度建設企業內部控制制度的建立與實施是一項系統工程，應涵蓋公司全部的重要活動，并健全以下規章制度：在一個企業里面，不相互融合的職務有下面幾個：批準、授權、業務經辦、會計記錄、審核監督與財產保管。并且，要把這5個職務進行區別開來：也就是授權批準要和業務經辦互相區別。業務經辦要和審核監督互相區分開來。業務經辦要和會計記錄互相區分開來。財務保管要和會計記錄互相區分開來。業務經辦要和財產保管互相區分開來。 中南財經法大學自學考試本科畢業論文在一個企業里，那些級別比較高的領導人，他們同時任了很多的職位，這樣，就容易產生一個不好的后果，就是董事會和各領導班子之間，權責的問題不是很明顯，不能對他們形成監管。在具體經營一個企業的時候，要對企業資產的處置，對資金的使用，還有對外投資等方面要有嚴格的管理和監控，從而產生制衡的效果。對它的一般的要求有：對一般情況的授權和特殊情況的制授權，一定要區分清楚它們的界限，還有責任，一定不要出現責任不明確的情況，否則，出了問題，就很難辦了；同時，還有對每一項經濟活動的授權審批的程序進行確定，不能出現越過級別來進行審批，也不能違反相關的法律法規程序進行審批；要努力建立一個合理的檢查制度，從而確保要授權的情況下，每一項經濟活動能夠很好地開展下來。所有經濟行為的最終目的，說白了就是要實現企業的目標，要努力達到企業的各項目標，而進行全面預算，就是在企業內容進行系統化的管理，一定要企業實現目標的前提，要落實好各項企業的業務活動。它能夠在事情發生前，事情發生時，還有事情發生后，對監管產生效果。（三）完善企業會計信息系統如果說一個企業的賬務信息已經很真實可靠，并且完整性也很好了，那么，在這個前提下，我們對企業的財務和會計等方面的制度進行規定，使各項內部管理報告制度得以全面完善。于是，我們就建立了一個十分好的信息交流的平臺，如此，就使一個企業的會計信息得以完備，這在企業注冊會計制度方面，也是一個很好的完善。它能夠使企業的會計信息得以完整和真實，避免虛假和偽造會計信息。（四）堅持內部稽核與審計控制如果我們要使一個企業的內部會計控制制度能夠得到很好的保證，讓它很好地實施下去，并要獲得預期良好的效果，那么，我們就要對其整個過程實施很好的監督和管理，而所有這些，在一個企業內部，使用的最多最重要的方法就是內 中南財經法大學自學考試本科畢業論文部審計。一定要使企業內部審計制度得以確定，并使其獨立開來，不受其它方面的制約和干擾，從而就能發揮它在內部監督和檢查中的重要作用。一定要切實穩定地發揮內部審計在企業監督和管理中事前，事中，事后的各種作用，要對企業行為的全程進行監管，并且做出及時而且準備的報告。一定要對企業及其法人的監管落到實行，尤其是企業關鍵人物和關鍵崗位上的控制，一定要嚴格執行。要對內部評審進行開展的時候，要從內控制度開始，按規矩辦事。現在。我國的企業不斷發展壯大，變化也很多，我們一定要從企業的外部環境和內部環境兩方面考慮，把以前那些陳舊的規章制度拋棄，建立新的跟的上時代的各種規章制度，只有這樣，才能滿意日益發展的企業要求，實現各項控制目標。（五）嚴格執行企業內部控制的檢查與考核在這里，一定要對考核的辦法和評價體系進行完善，從而使那么無謂的損失降到最低，這對于一個企業的可持續發展，意義十分重大。一定要利用專門的考核部門，定期或者不定期進行各項實際目標的考核，從而使事中控制得以切實加強。要使企業的激勵約束機制搞好，并切實開展下來，使那些核心成員能夠長久地留下來。這種方式，一般是股票期權制，也就是說，使用部分股份，來對員工的工資進行支付。在進行這方面的操作的時候，一定要把握好這個度。要使激勵機制和約束機制能夠相得益彰，共同進行。結語因為在我國，現在很多企業的管理上的制度還不是那么健全，所以，就出現了會計制度管理上的很多問題。因此，我們要嚴格按照企業的生產經營管理的切實需要和規律，建立和完善好自己企業內部的會計控制制度，要加強企業內部會計審計等監督和管理的措施，從而使企業的內部會計操作環境得以最大程度的優化。這樣，企業的會計控制制度就能夠有一個良好的實行環境。真正地把一個企業的內部控制制度建立起，實施好，企業就能夠健康持續發展，從而實現企業的各項經濟目標。中南財經法大學自學考試本科畢業論文參考文獻[1][J].中國市場,2013,25:103104.[2][D].四川農業大學,2013.[3][D].山西財經大學,2013.[4][J].甘肅科技縱橫,2013,03:3234.[5][J].財經界(學術版),2013,06:133134.[6]——以中美企業比較進行分析[J].現代商業,2014,04:248249.[7][J].財經界(學術版),2013,03:120+122.[8]閆子涵,葛天泉,[J].科技致富向導,2014,05:290.[9][J].科技創新與應用,2014,10:249.[10][J].現代商業,2014,02:233234.[11][J].現代經濟信息,2014,06:216.[12][J].中國外資,2013,02:90+92.[13][D].湖南大學,2011.[14][D].青島科技大學,2012.[15][J].中小企業管理與科技(下旬刊),2013,04:6162.第三篇：企業內部會計控制制度設計關于企業內部會計控制制度的設計摘要：隨著社會經濟的高速發展,知識經濟的到來極大了提高了社會生產力,也給企業帶來了無限的發展機會。如何在優勝劣汰的市場競爭中實現企業經營規模的快速擴大和經濟效益的高速增長,除了選擇風險小、盈利性強的投資項目和采用先進的科學技術外,加強企業的內部會計控制是關鍵。企業經營環境的變化、管理理論的不斷發展以及近年來因內部控制失效而發生的惡性管理舞弊，都要求企業的內部會計控制完善和發展。關鍵詞：新會計制度內部會計控制核算規程About The Design Of The Internal Control System OfEnterpriseAbstract: with the rapid development of social economy, the arrival of the knowledge economy has greatly improved the social productive forces, but also to bring unlimited business growth of how to achieve the rapid expansion of business scale and economic benefits of the survival of the fittest petition in the market, in addition to select risk, profitability and strong investment projects and the use of advanced science and technology, strengthening the internal accounting control of the enterprise is the of business environment changes, management theory as well as in recent years due to failure of internal control and management of malignant fraud, require the enterprise39。s internal accounting control improvement and : accounting standard of internal accounting control inthe new accounting system一、前言安然、銀廣夏等會計造假案件使得企業風險管理和內部控制問題在國際、國內廣受矚目。歸其原因是“內部控制的缺失”。國際上，2001年薩班斯法案的出臺，對美國本土和他國在美上市公司產生了強烈震動和巨大影響，而歐盟在對近20個國家企業內部控制情況進行比較研究的基礎上，提出了改進內部控制的基本原則、控制重點和政策建議，使得一場內部控制的“風暴”席卷歐洲大陸。健全有效的內部控制成為各國政府監管部門關注的重點。縱觀這幾年的經濟案件、腐敗案件，無不是由于單位內部會計控制薄弱，管理上出現漏洞給少數人可乘之機。我國新《會計法》十分重視內部會計控制制度的建設，確立了內部會計控制失誤承擔的法律責任，財政部頒布的《內部會計控制規范—基本規范》緊緊圍繞會計控制的目標和原則、基本原則、會計控制的內容和方法及內部會計控制的監督檢查作了明確規范。一、內部會計控制制度的意義內部會計控制是指對會計活動的有效性和會計記錄、會計 報 表的真實性、可靠性有直接影響的內部控制。具體是企業為了有效的管理會計工作而制定的各種組織、分工、程序、方法、標準、守則和規程。內部會計控制是由一系列具體的控制環節和控制措施組成，其基本目的在于保護會計資料的完整性、真實性和可靠性，保護企業財產安全。會計制度作為企業制度的有機組成部分，是以提供經濟信息影響決策為目的 內部會計控制制度是社會經濟發展到一定階段的產物，其內容是隨著企業的發展對內部強化管理。內控制度是為了保障企業日常運作遵循產權利益歸屬而確立的一套規則，是企業降低交易費用的重要手段，是企業全面管理的策略。從內控制度的受益對象來看，也并不僅僅局限于企業內部，還包括其他的利益相關者，如外部股東、債權人、政府等。會計在內部控制制度中起到一個制約環節的作用。經濟事項的發生過程就是一個制度的利益協調過程，存在一個制度有效性假設，制度運作最大可能規避有限理性和機會主義的影響，增強人的集體主義傾向，使會計人員能夠得到真實的經濟信息。內部會計控制制度是社會經濟發展到一定階段的產物，其內容是隨著企業的發展對內部強 化管理。從國內外的情況來看，內部會計控制制度的建立，多是一種外部力量推動的結果，從內控制度的受益對象來看，也并不僅僅局限于企業內部，還包括其他的利益相關者，如外部股東、債權人、政府等。作為企業投資者、債權人以及稅務機關必然關心企業的會計工作是否貫徹公認會計原則，企業向外提供的會計報表是否真實可靠地反映其財務狀況和經營成果；權益人的財產是否有保障，是否受到侵占和損失。這樣就使人們對企業內部控制制度是否健全給予極大的關注，并以此作為衡量企業管理是否有效，會計報表是否真實可靠的依據。二、企業內部會計控制失效的成因（一）企業內部會計控制體系不健全部分企業的財務管理缺乏有效的內部牽制制度