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年度內部審計報告(編輯修改稿)

2025-10-21 00:58 本頁面

　

【文章內容簡介】明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經總經理批準，由出納辦理相關貨款結算。公司 09年的存貨周轉率為，比高。09年全年采購額約18,，共耗用19,。09年采購眾生原材料中藥材其中包裝物總采購額原輔料五金備件無稅額(萬元)6, 3, 2, 2, 9,占采購額百分比 % % % % %與 08年采購對比增減百分比%% % %% %09年耗用無稅額(萬元)7, 3, 2, 2, 9,占耗用額百分比% % % % %與 08年耗用對比增減百分比%% % %% % ,分別為,耗用額較08年的%,但期末庫存量不足 1個月的耗用量。1年以上的原材料有 18個,庫存金額為。分析說明：（1）中藥材09年耗用額比08年減少%，其中當歸減少，占總額的 %，原因是當歸從08年的采購單價，雖然09年耗用量比08年增長，增長%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等有這種采購單價差異情況。（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝9種中藥材物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長 %。（3）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用歸入輔料中核算。09年采購華南無稅額(萬元)8, 7, 1, 9,占采購額百分比% % % % %與 08年采購對比增減百分比 % % %%% %25個,其中氯霉素庫存額達09年耗用無稅額(萬元)7, 7, 1, 9, 。占耗用額百分比% % % % %與 08年耗用對比增減百% %%%%% 原材料中藥材其中原輔料五金備件包裝物總采購額 10萬元以上的原材料有全年耗用額最大的是頭孢拉啶(先鋒6),達。庫存量可供給1年以上的原材料有12個,庫存金額為。分析說明：（1）原輔料耗用額09年比08年減少，下降率為%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少。頭孢氨芐的采購單價則由去年的。（2）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊” 萬元歸入輔料中核算。貨款支付情況付款方式現金銀行銀行承兌匯票易貨合計09年付款額(萬元) 10, 10, 21,占百分比% % % %08年付款額(萬元) 13, 8, 22,占百分比% % % %09年與08年對比增減額(萬元)增減率, 1, %% % %% 分析說明：根據公司的經營方針優先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加 50%。二、審計內容本次審計采取了抽查的方式進行。（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施,是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續,是否按預先編號、保管訂貨計劃。（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安排。（3）檢查原材料的采購價格是否經過市場調查、比較、審批程序決定。（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益

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