20xx年下半年臺灣省內審師內部審計基礎：審計過程試題(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 地址與院系批準的采購清單是否相符。C：供應方發票由院方批準而非訂購人員。D：超過定額的供應方發票必須由財務副總裁核準支付。 A：a．設計內部控制系統。B：b．起草內部控制系統的流程。C：c．在內部控制實施之前對其進行復核。D：d．實施內部控制系統。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設備；該設備記錄所有的食品訂單及服務員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務員均負責收取他們經手訂單的現金，并在換班時上交這筆現金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經理核對當天收取的現金及食品訂單所產生的計算機記錄。一旦存在差異則由餐館立即調查。公司總部已建立監控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當數量額的現金上交總部下列陳述中哪項屬于這一監控措施的最佳范例? A：餐館經理將收取的現金與計算機記錄的食品訂單核對B：所有的食品訂單必須輸入計算機，服務員與廚師有明確分工C：管理當局編制詳細的各商店總利潤分析表并對明顯低利潤的商店進行調查 D：現金按日送達公司總部 ，內部審計師將當前部門的員工與既定的行業標準相比較是為了____ A：確認領取部門薪酬的虛假員工；B：評估部門的當前業績，提出恰當的改進建議； C：評價部門既定內部控制的充分性；D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規章。，從離職前的談話中了解到會計部門的工作安排對于有年幼子女的會計人員限制性過強。為了改變這種情況，挽留技術熟練的會計人員，應采取的方法是: A：對會計人員實行工作分擔和時間安排 B：豐富會計部門員工的工作內容 C：對會計部門進行崗位輪換D：對流動率高的擴大其工作范圍 ，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(costpulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發生的分部內部。B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。D：違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。 A：計劃階段；B：在評價風險管理和控制系統之后； C：在開展業務時；D：為確保下次業務能涵蓋所指出的問題區域，在每次業務結束后對標準業務方案進行修改時。，審計主管應當 A：； B：；C：，然后報告高級管理層；D：。，內部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內部審計師應該A：接受指派，但避免在現場工作中與會計部主任接觸。B：接受指派，但應在最終審計報告中披露這種關系。C：將潛在的利益沖突通知供貨商。D：將潛在的利益沖突通知首席審計執行官。第三篇：寧夏省2017年內審師《內部審計基礎》：審計過程試題寧夏省2017年內審師《內部審計基礎》：審計過程試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意） A：部門行動是否符合部門目標；B：管理當局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋；C：人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進行調查；D：是否對預料的問題進行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進行評估 ，首席審計執行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執行官應該A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題； B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；C：在工作報告中僅向審計委員會披露與內部審計活動的支出和財務預算有關的事項； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發現。，內部審計師在工作底稿中指出該循環內許多賬項調整涉及機床加工部的業務。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環賬款調整。內部審計師應該: A：與管理部門協商并采用其他業務程序，以確定機床加工部的交易循環控制制度和程序是否充分；B：不再深入審計工作，因為業務工作方案中設計的分析性程序中未表明這點； C：提醒內部審計管理部門可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。，對根本性問題進行重新思考，對業務的本質過程進行全新設計的一種活動。其目的是使公司在服務、質量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內部審計師在參與重新設計時，以下的哪一項是不應該做的？ A：明確重新設計是否得到高層管理人員的支持 B：關注被給出建議的事項 C：為新系統制定審計計劃 D：指導新系統的實施，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？ A：審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。B：與管理層會談，確認有關投資或貸款活動政策的變化。C：審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。D：以上都是。(ERM)自發的目標。A：整合風險。B：創造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。? A：保證內部審計計劃支持整體商業目標 B：為改善戰略計劃提供建議C：保證內部審計計劃得到高級管理層的批準 D：強調內部審計機構的重要性 A：不精確的數據處理； B：對計算機的非法進入； C：對數據文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。 A：要求將未送達的支票退回出納。B：對工資單上的員工定期進行基數核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現場觀察工資支票的分發情況。～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業務人員培訓的時間，也增加了系統使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。如果賬戶業務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：。B：。C：。D：(HIPO)。，內部審計師發現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。？ A：審計委員會定期檢查部門工作質量B：針對審計部門目標而不斷發展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作，項目管理人員負責項目的結果，面職能管理人員負責提供達到結果所需要的資源。A：矩陣式 B：職能式 C：混合式 D：項目式 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發票相核對；B：銷售發票預先編號并獨立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬； C：記錄銷售業務和核算客戶賬戶余額的職責分離；D：客戶對發票方面的投訴由財務總監辦公室負責調查。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結報告有可能單獨提供給以下哪類人員？ A：應付賬款部門經理 B：外部審計師 C：主計長D：審計委員會，所有的付款都被匯入同一地址。內部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調查舞弊的最有效的計算機審計技術是 A：對多個供應商使用測試數據，并調查意外的結果。B：對計算機程序的變動實施詳細審計。C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查。D：通過綜合測試工具測試應用控制，并調查意外結果。，可以應用以下哪種技術? A：相關性檢驗 B：格式檢驗 C：存在性檢驗 D：檢驗數位，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業務；已公布的最終審計報告所反映的審計發現C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項 ，下一步他應該 A：立即將此事報告給有關司法機關，因為涉及到犯罪。B：不作任何評價，但在審計報告中描述可疑的貪污行為。C：立即將此事報告給適當級別的管理局。D：立即與懷疑發生了貪污行為(defalcation)的職員討論此事來證實審計發現。，并改善公司運營時； A：如果內部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務中實現保證業務的目標；C：這些服務應與內部審計部門章程中反映和內審部門授權保持一致；D：這些服務不應給內部審計師施加向業務客戶以外的其他對象反映情況的責任。，審計師通過在計算機工資系統處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算。控制的充分性證據存在，如果 A：沒有進行其他測試。B：測試數據的結果與預期結果相符合。C：查詢例外情況，確定執行的控制邏輯。D：給測試結果數據做標記，用于促進審計資料文檔的建立。(scopelimitation)時，內部審計主管(thedirectororinternalauditing)應該A：。B：。C：。D：d．對此審計任務分派更多有經驗的人員。，首席審計執行官首先考慮 A：組織的目標 B：學習內容 C：預算約束D：學員的學習愿望? A：無形性 B：同質性 C：易逝性D：不可分割性。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結報告有可能單獨提供給以下哪類人員？ A：應付賬款部門經理 B：外部審計師 C：主計長D：審計委員會？A：一個與主要客戶相連結的新的電子數據交換程序運行之前，審計人員對其進行審核； B：前任采購助理調入內審部門四個月后，對采購業務的內部控制進行審查；C：審計建議制定控制和業績考核標準，以便評估與某服務組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；D：編制工資單的會計職員，協助審計人員確認小型電動機的實際庫存量。，儲存在其主管辦公室是一臺未聯網的計算機數據庫中，以下在評價數據庫信息的準確性方面，最合適的審計程序是A：從數據庫中抽取記錄樣本與有關憑單核對；B：把一批測試業務數據輸入現存的系統處理，并與預期的結果相核對； C：運用測試程序，模擬正常的處理過程； D：使用程序來追蹤程序指令在系統中應如何，以何種順序進行處理。，在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法? A：定義 B：分析 C：測量 D：控制，以分析其分支商店財務報告的準確性和可靠性。以下哪項措施最有可能包括在財務考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。B：供應商數量很大。C：員工的流動率很高。D：員工對預算制定過程的參與程度很高。某內部審計師對最近4次報告中的比率及其他統計數據進行查驗。他用草稿和董事會報告的副本來驗證計算的準確性，并比較了計算過程中使用的數據及相關的輔助文件。然后，在工作底稿中做了一個工作說明后就將草稿和報告副本都丟棄了。他的說明是最近一年內的季度董事會報告中的比率及其他統計數據均已驗證，相應的輔助性文件均已查驗，所有賬目看來都是恰當的。在此情況下 A：4個季度的樣本不足于作為得出結論的依據；B：內部審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進行有效檢查； C：內部審計師應將草稿放在工作底稿內；D：內部審計師未考慮董事會報告的信息是否經過有效地編輯。，以下解釋中最能說明這一現象的原因是A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。B：存貨價格大幅度上漲。C：收賬款大幅度增加。D：形資產余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。 A：控制對信息系統資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；D：監控應用軟件職責的分開。“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動都是他們程序的一部分。某內部審計師在進行初步調查訪問時從管理人員處取回了調查問卷，但沒有在現場復核管理人員回答的情況。該內部審計師的主管人對上述程序不滿的原因是A：業務信息應以某種方式得到證實； B：不能依賴內部控制調查問卷；C：管理人員填寫調查問卷時內部審計師不在場； D：調查問卷的設計沒有涉及會計操作和控制。？ A：a．利潤分享B：b．自助餐式福利C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資，因為它隱含著 A：持續監視的潛力 B：在層次中屬性的繼承 C：缺乏傳統的設計文檔 D：缺