山東省內審師內部審計基礎：公司治理框架考試試卷(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 師希望應用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術能降低樣本出現偏差的可能性？ A：推算總體的錯誤率 B：應用多少隨機啟動方法 C：提高置信度 D：提高準確度？I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營概況報告的機會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發現的與存貨控制有關的問題。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV ，并將它們運至他自己作為副業經營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗收憑證并批準了發票以便付款。以下審計程序中最可能發現這種舞弊行為的是: A：對現金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發票和支票副本；B：抽取現金支出樣本，并向供應商函證采購的數量、價格以及供應商的送貨日期； C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與驗收人員編制的驗收報告相比較； D：開展分析性測試，比較產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。，系統開發生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統開發生命周期的方法也有其缺點。系統開發生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：。B：。C：。D：。“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調查的優點 A：回答率一般要高得多；B：由于避免了郵費而成本更低； C：詢問者可以采用更多類型的問題；D：調查員可以增加回答者對問題的理解。、安全與健康(ESH)部經理交談時發現該經理對有關控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應當 A：將審計范圍轉變為關注與氣體排放相關的活動。B：向ESH經理介紹相關知識。C：記錄這一弱點，并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響。D：把在這方面有違法可能性的情況向適當的法規機構報告。？ A：a．利潤分享B：b．自助餐式福利C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資？A：在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監督人員審查所有采購申請書； B：當系統顯示低庫存水平時由采購部門自動重新訂貨； C：一項要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；D：一項要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。，要求內部審計師應考慮如下因素，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350％。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內存地址，根據以上信息及計算機知識可知這種語言是 A： B： C： D：？ A：在付款時審查并取消輔助性文檔；B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方； C：對每項開支審查入賬情況；中華D：在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。(Postpletion audit)中，審計人員注意到一些由當地商人開出的重新裝修服務的發票都注明帳戶號碼，且僅由成本工程師簽字后即支付價款。審計人員應當A：將服務成本和種類與該建設項目使用的帳戶號碼以及該建設項目預算中的相關估計值核對。B：向成本工程師詢問以確認這些采購都是經批準用于該建設項目的。C：從應付帳款小組取得成本工程師簽字的副本并與發票上的簽字相比較。D：建議對重新裝修費用重新歸到各適當帳戶號碼中。第三篇：2015年下半年寧夏省內審師《內部審計基礎》：公司治理框架考試試卷2015年下半年寧夏省內審師《內部審計基礎》：公司治理框架考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意） A：概念模型化 B：數據管理 C：數據庫管理 D：企業模型化，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。$15412，中位數為$10382。根據如上信息，審計師可以得出的結論是應收賬款余額的分布是連續的，并且 A：負傾斜； B：正傾斜； C：對稱傾斜；D：在平均值和中值之間平均分布。《專業實務框架》，以下關于報告審計結果的哪些說法是正確的？Ⅰ、摘要報告可以與最終報告一起公布，也可以單獨公布Ⅱ、中期報告可以采取書面形式，也可以采取口頭形式Ⅲ、詳細報告應該總是向審計委員會發送Ⅳ、中期報告應該用于傳達需要有關方面立即予以關注的信息A：只有Ⅱ和Ⅳ是對的 B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是對的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對，在系統開發的過程中，下列哪一種情況會增加開發草率的、無效的系統的風險？ A：。B：。C：。D：。，審計師應該Ⅰ、確認加密密鑰符合ISO標準。考試用書Ⅱ、確定是否已經對服務供應商的營運進行了獨立檢查。Ⅲ、核實該服務供應商是否僅使用了公用交換數據網絡。Ⅳ、核實服務供應商的合同是否包含了必要的條款，如審計權力等。A：Ⅰ和Ⅱ。B：Ⅰ和Ⅳ。C：Ⅱ和Ⅲ。D：Ⅱ和Ⅳ。，幾年來該模型已被用于估算商業貸款的利息收入。審計師針對當年情況應用了該模型，發現的R2值已大幅減少，而模型的其他內容似乎都運轉無誤。此種變化說明以下哪種結論是站得住腳的？ A：轉用跨部門回歸分析應該導致R2值的增加。B：回歸分析不再是估算利息收入的恰當技術。C：模型中尚未包括的一些新要素正在導致利息收入發生變化。D：線性回歸分析將增強模型的可靠性。,000美元的存貨，但是沒有歸還。這一重大欺騙在財務報表上有什么影響？A：直接影響留存收益，因為它不帶來收益。B：歸入損失，在損益表上作為一個項目披露。C：歸入產品成本。因為貨物不在手，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒必要太多關注。D：原來被劃分為應收賬款，因為員工對貨物負責，但由于他們無法賠償，這一損失就從應收賬款沖銷。～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業務人員培訓的時間，也增加了系統使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。如果賬戶業務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：。B：。C：。D：(HIPO)。Ⅰ、創建審計業務計劃；Ⅱ、召開撤出會議；Ⅲ、開展現場工作；Ⅳ、進行審計時間安排；Ⅴ、出具審計發現總結報告。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？ A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較； B：隨機選取當期發放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；D：應用經濟系統的利率，貸款組合的規模以及每年新發放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。，以下哪項應包含在業務工作底稿的永久性檔案部分A：計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內容)；B：用內部審計師編制的程序來打印輸出數據并檢驗數據；C：對上年工作底稿的修改所發生的變化會對本年的業務有影響； D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。，內部審計師決定將系統控制環境作為審計內容的一部分。下列關于系統控制的說法，審計人員認為正確的是 A：系統控制的有效性受應用性控制的影響；B：這時確認對一般性控制負責的人員或部門要比在傳統的主程序環境中容易； C：在EUC環境中對特定系統控制的需要相對穩定；D：系統控制作為應用性控制的基礎必須先于應用性控制。，以下哪種評價內部控制的方法提供給內部審計師對系統最直觀的領會和分析復雜業務的方法 A：流程圖法 B：矩陣圖法 C：調查問卷法 D：詳細描述法，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規性審計時，審計師應該A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導；D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。 A：審計的領域是財務報表；B：外部審計師采用內部審計師的工作； C：對某領域開展全面審計；D：意見會改善與溝通讀者的溝通。%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產品量要多于其生產的產品量。III、A分公司經常將其生產的產品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II ，以測試過去三年中日常生產報告的準確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產經理 而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產活動在接近每月月末時達到高峰。如果審計師希望應用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術能降低樣本出現偏差的可能性？ A：推算總體的錯誤率 B：應用多少隨機啟動方法 C：提高置信度 D：提高準確度？ A：產品有差別。B：單個廠商無法控制產品價格。C：對新廠商來說，不存在進入市場的障礙。D：有大量的廠商。、設計規劃、轉換計劃和信息系統測試計劃。這是以下哪項控制的例證 A：計算機運行控制 B：數據安全性控制 C：實施控制 D：硬件控制(ERM)自發的目標。A：整合風險。B：創造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議 B：廢料存貨是否列為當前的資產 C：廢料存貨是否賬實相符D：廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法，以便發現語法錯誤，同時將語句翻譯成目標程序，該程序是 A：翻譯程序 B：加密程序 C：調式程序 D：編譯程序A：可以只使用實際交易數據就可以完成，因為對于模擬數據的測試是沒有依據的； B：既可以使用實際交易數據，也可以使用模擬交易數據；C：是不現實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據； D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據。，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規性審計時，審計師應該A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導； D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。，內部審計師將當前部門的員工與既定的行業標準相比較是為了____ A：確認領取部門薪酬的虛假員工；B：評估部門的當前業績，提出恰當的改進建議； C：評價部門既定內部控制的充分性；D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規章。 A：內部審計師 B：審計委員會 C：內部審計監督員 D：首席審計執行官 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以，因而其采購訂單、驗收報告和發票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當A：對主要供貨商進行統計抽樣，追蹤向特定發票付款的金額B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發票以及驗收報告是否一致C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發確性。，內部審計部門應該 A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務數字與總賬相聯系 D：為管理報告提供支持性文件記錄 A：復核貸款業務的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；B：復核貸款業務的詳細文書，包括貸款協議，信用評估以及抵押擔保； C：對比當期貸款金額與以往的金額；D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。他發現每項應用中都編制了訪問控制程序，那么應向管理當局提出的最好的建議是 A：取消內設的訪問控制 B：考慮使用訪問控制軟件 C：考慮使用實用軟件D：將內設訪問控制的使用擴展到新的應用程序中 ？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業間協議。B：針對已取消的