20xx會計繼續教育答案(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 沖減原免抵退稅申報數據。（正確），計算調整當期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（錯誤），外貿企業在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（正確），由銷售水電氣的的企業申報退稅。（錯誤），在增值稅專用發票認證相符后，可憑發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報退（免）稅。（正確），區內生產企業未在規定期限內申報退（免）稅的，進項稅額須轉入成本。（正確），免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關出口。（正確），若申請退稅，還應提供有關消費稅專用繳款書。（正確），以退稅證明聯上注明的出口日期為準。（錯誤），不管是否使用網上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤），不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確），出口企業和其他單位不得開具增值稅專用發票。（正確），以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）。（錯誤），應分開報關、核算并申報退（免）稅，未分開報關、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯誤），增值稅和營業稅作為最重要的兩個商品與勞務稅稅種，分立并行。（正確），當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期耗用農產品數量農產品平均購買單價13%/(1+13%)。（正確），應向融資租賃出租方退還前一環節已征的消費稅。（正確），免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。（錯誤），相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本。（正確）38.《增值稅一般納稅人資產重組進項留抵稅額轉移單》一式三份，原納稅人主管稅務機關留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務機關一份。（正確），免征進口環節關稅和進口環節增值稅、消費稅。（正確），按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。（正確）。（錯誤），稀土企業必須通過增值稅防偽稅控開票系統開具增值稅專用發票和增值稅普通發票。（正確），由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。（正確），應按規定征收增值稅，免征消費稅。（錯誤）自2012年6月1日起，外貿企業可使用經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發票作為出口退稅申報憑證向主管稅務機關申報出口退稅。（正確）自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不允許抵扣。（錯誤）實行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關監管年限內的進口減免稅貨物。（錯誤）外貿企業可憑增值稅專用發票原件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅，如原件丟失，則不能申報。（錯誤）增值稅稅率和征收率方面的最新規定主要集中在部分農機、農產品等方面。（正確）出租車公司向出租車司機收取的管理費用，按照“陸路運輸服務”征收增值稅。（錯誤）營改增改革 單項選擇題，營業稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業的是（A）。交通運輸業 建筑業 金融保險業 銷售不動產（b）。有利于消除重復征稅 不利于確保中央財政收入 有利于降低企業稅負 影響地方財政收入，我國的增值稅覆蓋的領域占整個國民經濟的（d）。50%以下 50%以上 60%以下 60%以上（b）。收入型轉為消費型 生產型轉為消費型 收入型轉為生產型 生產型轉為收入型 ，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（c）。英國 美國 法國 中國（c）。覆蓋部分地區、部分行業 覆蓋部分地區、全部行業 覆蓋全國范圍、部分行業 覆蓋全國范圍、全部行業（d）。地區服務業比重大，重復征稅問題比較突出 地區國稅與地方矛盾小，便于協調 地區地方財力比較雄厚，可以彌補部分行業稅收負擔增加 地區產業結構比較單一，試點改革可以順利進行 ，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（d）。轉讓無形資產 郵電通信業 文化體育業 生活性服務業 （b）。公路運輸服務 鐵路運輸服務 纜車運輸服務 索道運輸服務，可對其進行納稅輔導，輔導期限為（c）。3個月 6個月 不少于6個月 不少于12個月，但一經選定，多長時間內不可變更（d）。6個月 12個月 24個月 36個月（b）。建設基金 裝卸費 鐵路臨管線運輸費用 鐵路專線運輸費用，由哪個部門確定銷售額（a）。主管稅務機關 國家稅務總局 當地政府財政部門 納稅人，多長時間內免征增值稅（d）。6個月 1年 2年 3年（b）。成本（1成本利潤率）成本（1+成本利潤率）成本247。（1成本利潤率）成本利潤率 成本247。（1+成本利潤率）成本利潤率，即（a）。銷項稅額 進項稅額 銷售額 購買價款，起征點為每次（日）銷售額（c）。100200元 200300元 300500元 5001000元（d）。收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前，試點期間按照營改增有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設（a）。營改增抵減的銷項稅額 營改增抵減的銷售額 營改增允許扣除的銷項稅額 營改增允許扣除的銷售額（c）。向消費者個人提供應稅服務 適用免征增值稅規定的應稅服務 一般納稅人提供應稅服務 小規模納稅人提供應稅服務（d）。5個 8個 10個 12個“試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅零稅率”的文件是（a）?！蛾P于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》 《關于印發《營業稅改征增值稅試點方案》的通知》 《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》 《關于營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理問題的公告》（a）。北京 天津 廣東省 深圳，交通運輸業適用稅率為（c）。3% 6% 11% 13% （b）。依我國法律征稅 免征增值稅適用增值稅零稅率即征即退 ，試點改革后稅負略有上升的行業是（a）。交通運輸業信息技術服務物流輔助服務鑒證咨詢服務，其中戶數最多的行業是（d）。交通運輸業研發和技術服務物流輔助服務 文化創意服務，完成新舊稅制轉換的時間是（b）。9月1日 12月1日 11月1日 10月1日 （c）。國內環節和出口環節均征收增值稅國內環節和出口環節均免稅 在國內環節征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度在國內環節征收營業稅，出口實行零稅率或免稅制度 ：改革試點行業總體稅負（d）。略有下降略有增加不增加或略有提高 不增加或略有下降，小規模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（a）。3% 4% 6% 區分工業和商業，4%或6% ，前提是（b）。市場充分競爭 消除重復征稅深化產業分工與協作推動產業結構調整 ，實現了增值稅的（c）。道道征收，全額征稅環環征收、全額征稅 環環征收、層層抵扣道道征收、層層抵扣 （d）。納稅人國稅地稅 地方政府，適用17%稅率的是（a）。部分現代服務業中的有形動產租賃服務物流輔助服務文化創意服務信息技術服務 ，按規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業應進行的會計處理是（c）。借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目，貸記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目借記“應交稅費—待以后扣除稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目 借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，計稅依據相當于（c）。國民收入國民生產凈值 國民生產總值國民凈收入，安徽省國地稅積極組織對相關企業進行培訓，培訓面達（a）。100% 90% 80% 70% ，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（b）。2% 3% 4% 5% ，屬于稅務機關應對事項的是（c）。全面做好迎接稅收改革的準備全面全方位改革財政體制 深入開展調查研究預測評估改革利弊“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產生的（d）。政策效應傾斜效應集聚效應 洼地效應，根據總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（d）。測定最低點沿用原有稅率無具體方法 測定平衡點（a）。2012年9月1日 2012年12月1日 2012年10月1日 2012年8月1日 ，納稅人應對事項不包括（a）。預測評估改革利弊提前做好準備工作關注稅負變化情況，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產，按照（a）征收增值稅。適用稅率 4%征收率減半 13%的低稅率 3%征收率（b）。有利于消除重復征稅 不利于確保中央財政收入 有利于降低企業稅負 影響地方財政收入，在境內未設有經營機構但有代理人的，扣繳義務人為（a）。代理人 接受方 境外單位 稅務機關我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業稅制度（）。1980年 1994年 1998年 2003年以下選項中不屬于營業稅制度本身存在弊病的是（）。稅負較重 重復征稅 服務業出口不退稅 征管難度大“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額應在資產負債表中的“其他流動資產”項目或“其他非流動資產”項目列示，依據是（）。金額大小 時間先后 流動性 重要性小規模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發票的，可以（）。由接收方自行去稅務局開具 向主管稅務機關申請代開 協商不予提供 拒絕提供根據浙江省國稅局制定的試點工作任務表，完成業務培訓、發票出售工作的時間節點是（）。9月20日 9月30日 10月20日 11月30日10月1日上午，安徽省營業稅改征增值稅試點稅制轉換啟動儀式在（）舉行。合肥 蚌埠 徐州 蕪湖判斷題，重復征稅使得該行業稅負較重，阻礙了新型服務業的發展，但對外包服務業沒有影響。（錯誤）。，營業稅的弊端廣遭詬病。（正確），現階段解決改革的深度問題更為緊迫。（錯誤）。，應由國稅機關統一征收。（正確），世界上有170多個國家和地區引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務。（錯誤）。（正確）、行業試點同時進行的方式。（錯誤）?！?00”萬元的標準在核算時不應將免稅和減稅銷售額包含在內。（錯誤）。、提供加工修理修配勞務和其他應稅勞務的納稅人，如未分別核算，應從高適用征收率。（正確），其代收代墊金額不允許扣除。（錯誤）。（錯誤）。，試點地區先在交通運輸業、部分現代服務業等生產性服務業開展試點，逐步推廣至其他行業。（正確）、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。（正確），一律按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。（錯誤）。，成本利潤率由主管稅務機關根據當地該行業統計數據合理確定。（錯誤）。，是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用。（正確），免征增值稅。（正確），由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。（正確），截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”科目。（正確），有效拓展了試點行業和企業的市場空間。（正確）65.《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》中規定，貨物運輸業增值稅專用發票的發售價格根據各地區實際情況制定。（錯誤）。，自新舊稅制轉換次日起，由繳納營業稅改為繳納增值稅。（錯誤）。，試點后調整為增值稅免稅或即征即退。（正確），營業稅改征增值稅試點范圍擴大地區適用的試點方案與上海略有不同。（錯誤）。，有利于北京率先形成科技和文化創新“雙輪驅動”的發展格局。（正確），將面對減收壓力，短期內對該省財政產生影響。（正確），按現行財政體制由中央和地方分別負擔。（正確），針對部分具體行業稅負增加較多的企業，深圳在制訂試點方案時會出臺相關政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業稅負壓力。（正確），試點企業稅負普遍下降。（正確）、營業稅為主體的稅收體系。（錯誤）。（正確），應當向索取增值稅專用發票的接受方開具增值稅專用發票，并注明銷售額即可。（錯誤），按照3%征收率減半征收增值稅。（錯誤）。（正確），破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發揮（正確），因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（錯誤），按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記營業外收入”科目。（正確），按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（錯誤），銷售額中不包含銷項稅額。（正確），可抵扣進項稅額。（正確）“營改增”后，有接近80%的企業稅負出現不同程度的下降。（錯誤），尤其是現代服務業數量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰。（正確），有效拓展了試點行業和企業的市場空間。（正確）88.《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》中規定，貨物運輸業增值稅專用發票的發售價格根據各地區實際情況制定。（錯誤）。，自新舊稅制轉換次日起，由繳納營業稅改為繳納增值稅。（錯誤）。，試點后調整為增值稅免稅或即征即退。（正確）、利益調整復雜，在部分地區先行試點非常必要。（正確）我國的增值稅和營業稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內存在交叉。（錯誤）對一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業，其代收代墊金額不允許扣除。（錯誤）安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按照單位實際安置的殘疾人人數，全額即征即退增值稅的辦法。（錯誤）提供國際運輸服務申報免抵退稅時，須提供零稅率應稅服務的載貨、載客艙單以及發票等憑證。（正確）在福建，申請成為一般納稅人的試點企業，不需要重新辦理國稅稅務登記。（錯誤）江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任公司順利開出第一張增值稅專用發票。（正確）深圳市試點改革對小規模企業采取3%的征收率，因此，該部分企業稅負并無明顯變化。（錯誤）營業稅改征增值稅可以從根本上解決多環節經營活動面臨的重復征稅問題。（正確）營業稅改征增值稅減輕企業用于經營性或資本性投入的中