基層單位如何落實和加強事中事后監(jiān)管(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 制度，提升融資租賃行業(yè)監(jiān)管水平，規(guī)范融資租賃企業(yè)經營行為，防范行業(yè)風險，促進融資租賃業(yè)健康有序發(fā)展，制定如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象從事融資租賃業(yè)務的企業(yè)，包括內資租賃企業(yè)和外商投資租賃企業(yè)。二、監(jiān)督檢查內容（一）融資租賃企業(yè)是否具備與其業(yè)務規(guī)模相適應的資產規(guī)模、資金實力和風險管控能力。申請設立融資租賃企業(yè)的境外投資者，是否符合外商投資的相關規(guī)定。（二）融資租賃企業(yè)是否配備具有金融、貿易、法律、會計等方面專業(yè)知識、技能和從業(yè)經驗并具有良好從業(yè)記錄的人員，擁有不少于三年融資租賃、租賃業(yè)務或金融機構運營管理經驗的總經理、副總經理、風險控制主管等高管人員。（三）融資租賃企業(yè)開展經營活動，是否當遵守中華人民共和國法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法的規(guī)定，不得損害國家利益和社會公共利益。融資租賃企業(yè)開展融資租賃業(yè)務應當以權屬清晰、真實存在且能夠產生收益權的租賃物為載體；不得從事吸收存款、1（三）在日常監(jiān)管中，市商務局重點對融資租賃企業(yè)是否存在吸收存款、發(fā)放貸款、超范圍經營等違法行為進行嚴格監(jiān)督管理。一旦發(fā)現(xiàn)應及時提報相關部門處理并將情況報告上級商務部門。（四）市商務局定期對企業(yè)關聯(lián)交易比例、風險資產比例、單一承租人業(yè)務比例、租金逾期率等關鍵指標進行分析。對于相關指標偏高、潛在經營風險加大的企業(yè)應給予重點關注。（五）行業(yè)協(xié)會配合主管部門進行行業(yè)監(jiān)督管理。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會作用，鼓勵行業(yè)協(xié)會積極開展行業(yè)培訓、從業(yè)人員資質認定、理論研究、糾紛調解等活動，支持行業(yè)協(xié)會加強行業(yè)自律和依法維護行業(yè)權益，配合主管部門進行行業(yè)監(jiān)督管理，維護公平有序的市場競爭環(huán)境。市商務局可以根據(jù)工作需要委托行業(yè)協(xié)會等中介組織協(xié)助了解有關情況。四、監(jiān)督檢查措施（一）要求各企業(yè)按時上報相關信息。、異地遷址、增減注冊資本金、改變組織形式、調整股權結構等，應事先通報市商務局。外商投資企業(yè)涉及前述變更事項，應按有關規(guī)定履行審批、備案等相關手續(xù)。融資租賃企業(yè)應在辦理變更工商登記手續(xù)后5個工作日內登錄全國融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)修改上述信息。（十一）中外合資經營企業(yè)合同章程執(zhí)行的監(jiān)督檢查為加強對中外合資經營企業(yè)合同章程的監(jiān)督檢查，制定如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象中外合資經營企業(yè)的合同章程的執(zhí)行。二、監(jiān)督檢查內容投資者依照中華人民共和國中外合資經營企業(yè)法及相關配套文件制定、執(zhí)行經營合同、公司章程情況，以及各級商務部門按照權限審核、監(jiān)督中外合資經營企業(yè)依法制定、執(zhí)行經營合同、公司章程情況。主要包括：（一）審核。投資者提報的經營合同、公司章程及相關材料情況是否符合中華人民共和國中外合資經營企業(yè)法及相關配套文件。（二）出資。投資者依據(jù)經營合同、公司章程出資情況。（三）管理。中外合資經營企業(yè)依據(jù)經營合同、公司章程運營情況。、清算、關閉、暫停營業(yè)等情況 。（二）對區(qū)市、開發(fā)區(qū)商務部門的監(jiān)督檢查程序。市商務局通過外資管理信息系統(tǒng)對區(qū)市、開發(fā)區(qū)商務部門審核企業(yè)進行抽查，對有疑問的企業(yè)赴現(xiàn)地進行調查、檢查。赴現(xiàn)地進行調查和檢查時,應當委派兩名以上工作人員進行。通過定期或者不定期監(jiān)督檢查等方式，加強對各區(qū)市、開發(fā)區(qū)商務部門審核、監(jiān)督中外合資經營企業(yè)合同章程的執(zhí)行情況。原則上每年一到兩次，抽查不少于10%的企業(yè)。五、監(jiān)督檢查處理在履行監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行經營合同、公司章程職責過程中，發(fā)現(xiàn)違反外商投資相關法律、法規(guī)的，以書面形式告知，責令投資者及時采取措施予以改正，并給予警告，且可在一年內不受理該企業(yè)任何投資核準申請；違反規(guī)定的企業(yè)三年內不得享受國家和省、市有關外商投資政策支持。四、監(jiān)督檢查措施（一）定期檢查。通過查看現(xiàn)場、查閱和復制有關資料、記錄有關情況、扣押相關的證據(jù)材料和違法物品等方式進行，督促經營者每年向商務主管部門報告本單位兩用物項進出口情況。（二）不定期抽查。采取不定期檢查的方式，對監(jiān)督檢查對象進行實地督導檢查。檢查頻次根據(jù)工作實際需要確定，原則上每年至少開展1次。（三）根據(jù)上級部門工作部署或投訴舉報開展專項檢查，每年1次，檢查面不少于30%；五、監(jiān)督檢查程序（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求，并通知被檢查對象。（二）實施檢查。檢查人員到現(xiàn)場進行監(jiān)督檢查。（三）檢查反饋。檢查人員將檢查情況報組織檢查單位，并向被檢查單位反饋存在的問題。（四）匯總報告。組織檢查單位匯總檢查情況，形成檢查報告，視情況報政府領導。（五）整改落實。對檢查發(fā)現(xiàn)的重點問題，及時發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內完成整改并將整改情況逐級上報。六、監(jiān)督檢查處理在檢查過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)或個人涉嫌違法從事管制和技術交（十三）重大案件查處制度根據(jù)《行政處罰法》、《山東省行政程序規(guī)定》、《商務行政處罰程序規(guī)定》要求，市商務局主要行使商務行政執(zhí)法監(jiān)督指導、協(xié)調跨區(qū)域商務行政執(zhí)法和重大、疑難案件查處職責，一般行政處罰案件實施屬地管理。為加強重大案件查處的管理，特制定重大案件查處制度。一、市商務局負責查處的重大案件范圍重大案件主要指通過監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)或者群眾舉報、上級部門交辦、媒體披露等渠道發(fā)現(xiàn)的涉案標的大，違法行為情節(jié)惡劣，危害后果嚴重，社會影響力大的案件。主要包括：（一）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定由市商務局處罰的；（二）省商務廳或者本級政府批轉的違法案件；（三）市級以上新聞媒體曝光造成重大影響的商務違法案件；（四）涉及跨行政區(qū)域的商務執(zhí)法領域違法案件；二、重大案件查處程序市商務局按照下列程序對重大案件進行監(jiān)督檢查和行政處罰，各區(qū)市、國家級開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商務主管部門協(xié)助市商務局對重大案件進行監(jiān)督檢查和行政處罰：（八）執(zhí)行處罰。逾期不履行行政處罰決定的，市商務局依法強制執(zhí)行或者申請人民法院強制執(zhí)行；（九）行政處罰決定執(zhí)行完畢的，執(zhí)法人員填寫《商務行政處罰結案報告》，報負責人審批。批準結案的，將有關案件材料進行整理裝訂，歸檔保存；（十）結案后，及時將重大案件行政處罰信息在相關網站上公布，同時通過媒體予以曝光。三、重大案件查處責任追究對違法者，市商務局可以根據(jù)造成后果的嚴重程度或者影響的惡劣程度等具體情況，依法給予限期整改、通報批評、取消評比先進的資格等處理。（三）行政執(zhí)法程序是否合法、正當；（四）行政執(zhí)法主體和行政執(zhí)法人員資格的合法性；（五）具體行政行為的合法性和適當性；（六）行政執(zhí)法人員執(zhí)法行為的合法性。四、監(jiān)督檢查方式監(jiān)督檢查采取實地檢查、案卷評查、專項檢查等方式進行。五、監(jiān)督檢查程序（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求。確定分片檢查組，并將有關材料印發(fā)給檢查組和被檢查對象。（二）實施檢查。檢查組通過聽取匯報，查閱相關管理制度和記錄，查看現(xiàn)場，交流座談等方式進行檢查。（三）檢查反饋。檢查組向被檢查單位反饋存在的問題，并將檢查情況報組織檢查單位。（四）整改落實。對檢查發(fā)現(xiàn)的重點問題，及時發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內完成整改并將整改情況逐級上報。六、監(jiān)督檢查措施（一）開展行政執(zhí)法案卷評查制度，采取集中調卷、隨機抽查等方式，綜合評定案卷質量，原則上每年一次；（二）不定期進行實地檢查或暗查暗訪，通過聽取匯報、查閱案卷資料、征求相對人意見等形式，對相關部門和人員行政執(zhí)法行為進行監(jiān)督檢查；（十五）規(guī)范商務行政處罰裁量權為規(guī)范全市商務主管部門及商務執(zhí)法機構公平、公正地行使行政處罰裁量權，促進依法行政，根據(jù)《山東省規(guī)范行政處罰裁量權辦法》（省政府令第269號），制定規(guī)范商務行政處罰裁量權制度。一、主要內容對法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性質和社會危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進行細化，并歸納、分類；對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據(jù)違法行為的事實、情節(jié)、性質、社會危害程度和違法當事人主觀過錯、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標準及單處、并處的行政處罰的標準；對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據(jù)上述因素，細化具體的行政處罰幅度；對法律、法規(guī)、規(guī)章沒有規(guī)定行政處罰罰款的裁量階次和幅度的，可以按照比例原則匡算出相對科學、合理的裁量階次和罰款幅度，但均不得超過法定罰款限度。二、標準規(guī)范根據(jù)《山東省規(guī)范行政處罰裁量權辦法》（省政府令第269號）、省商務廳《山東省商務行政處罰裁量權適用規(guī)則》和《山（四）商務主管部門在建立和推行行政處罰裁量基準制度的同時，建立健全信息公開、投訴受理、案卷評查、案例指導等配套制度。第四篇：事中事后監(jiān)管制度三、事中事后監(jiān)管制度（一）財政支出資金的監(jiān)督檢查為提高財政資金支出的合法性、安全性和有效性，特制定如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象所有使用財政資金的國家機關、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他組織和個人。二、監(jiān)督檢查內容（一）各項支出是否嚴格按照批復的預算執(zhí)行，支出是否真實、完整、合規(guī)。（二）資金使用有無違反規(guī)定擅自提高開支標準、擴大開支范圍、滯留、虛報冒領以及擠占挪用等問題。（三）執(zhí)行預算績效評價、國庫集中支付、政府采購等支出管理制度是否到位。（四）財務管理、會計核算及會計基礎工作情況。主要包括，是否依法設置會計賬簿，會計核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實合法，會計人員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設置及現(xiàn)金管理是否規(guī)范，有無私設“小金庫”問題；資產的購置、報廢、處置等是否符合規(guī)定。（五）其他需要監(jiān)管的問題。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常監(jiān)管。結合預算、會計等管理工作對財政支出事項實施日常財政監(jiān)管。（二）專項檢查。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進行1次。（三）重點監(jiān)管。充分利用審計等部門監(jiān)督工作成果，對有關部門依法作出的財政支出調查、檢查結論，作為重要依據(jù)實施重點監(jiān)管。四、監(jiān)督檢查措施實施財政支出監(jiān)管，重點采取預算源頭監(jiān)管、預算執(zhí)行跟蹤和全過程績效評價三種方式，做到事前審核、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督檢查相結合。加強預算源頭監(jiān)管，就是在預算編制環(huán)節(jié)早介入、早審核，早編細編預算，提高預算編制的規(guī)范性。強化預算執(zhí)行跟蹤，就是在執(zhí)行中及時了解掌握資金分配使用情況，確保資金使用安全合規(guī)。開展全過程績效評價，就是按照預算績效管理有關要求，對財政支出各環(huán)節(jié)進行效果評價。五、監(jiān)督檢查程序（一）制定計劃。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求等，并成立檢查組。（二）實施檢查。下達檢查通知，告知被查單位檢查內容和有關要求。通過聽取匯報，核查單位會計賬簿、會計憑證和會計報表等資料，對被查單位預決算數(shù)據(jù)質量進行檢查。做好檢查工作底稿以及有關表格的填報并簽字蓋章。（三）檢查反饋。檢查組向被查單位及主管部門反饋存在的問題。（四）匯總報告。總結檢查情況，形成檢查報告，向組織檢查單位和領導匯報。（五）整改落實。根據(jù)需要向被查單位下達整改通知，要求被查單位在規(guī)定期限內完成整改并將整改情況及時反饋。六、監(jiān)督檢查處理根據(jù)《預算法》、《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）、《山東省財政監(jiān)督條例》（2008年11月通過）等法律、法規(guī)、規(guī)章的有關規(guī)定進行處理。（二）對財政票據(jù)使用的監(jiān)督檢查為規(guī)范財政票據(jù)使用，強化財政票據(jù)監(jiān)管，特制訂如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象本行政區(qū)域內涉及領用財政票據(jù)的國家機關、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織。二、監(jiān)督檢查內容（一）領購和使用財政票據(jù)執(zhí)行的文件依據(jù)是合法有效，是否存在使用財政票據(jù)擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等違規(guī)收費或罰款問題。（二）是否按規(guī)定辦理《財政票據(jù)購領證》，實際領購的財政票據(jù)種類及數(shù)量是否與《財政票據(jù)購領證》記錄相符。（三）是否專人負責財政票據(jù)、建立票據(jù)使用登記制度、設置票據(jù)管理臺賬，財政票據(jù)使用記錄記載是否齊全。（四）是否按規(guī)定填開財政票據(jù)，票面所開金額與收取金額是否一致。（五）是否存在混用、串用、代開財政票據(jù)行為。（六）是否存在使用財政票據(jù)收取經營性收費的行為。（七）是否按規(guī)定及時清理、登記、核銷、已使用的財政票據(jù)存根，并妥善保管。（八）是否存在擅自印制、買賣、轉讓、轉借、涂改、偽造、銷毀財政票據(jù)的行為。（九）是否存在丟失財政票據(jù)現(xiàn)象，如有丟失，是否按規(guī)定及時申請作廢，并向財政票據(jù)監(jiān)管機構備案。（十）取得的政府非稅收入是否按規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。（十一）是否存在違反政府非稅收入和財政票據(jù)管理規(guī)定的其他行為。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常檢查。結合預算、會計等管理工作對財政支出事項實施日常財政監(jiān)管。（二）專項檢查。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進行1次。（三）重點抽查。每年對領用財政票據(jù)的區(qū)直部門、社團和其他組織進行不定期抽查，抽查面10%以內。四、監(jiān)督檢查措施向檢查對象詢問情況，要求檢查對象提供有關資料，運用查詢、查賬、復核等方法進行檢查，經批準可向與檢查對象有經濟往來的單位查詢有關情況和對有關證據(jù)可能滅失或難以取得的先行登記保存。五、監(jiān)督檢查程序（一）日常檢查程序。對照用票單位所持的《財政票據(jù)領購證》核定的事項，按下列程序進行檢查核銷：。、已繳、未繳財政專戶的國庫的資金款項。“已核銷”戳記。，剪去收據(jù)聯(lián)上的“監(jiān)制章”字樣。（二）專項檢查、重點抽查程序。（抽查）準備階段：明確檢查任務，配置檢查力量，制定檢查方案，下達檢查通知書。：調查基本情況，檢查內部制度，審閱會計資料并核查資產，收集檢查證據(jù)，填制檢查工作底稿。：提交檢查報告征求檢查對象意見，審理檢查報告，下達檢查結論和處理意見，跟蹤執(zhí)行結果，檢查資料整理歸檔。，抽查面一般每年不大于10％。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《財政票據(jù)管理辦法》（2012年10月財政部令第70號）有關規(guī)定進行處理。（三）對政府外債和清潔發(fā)展委托貸款項目的監(jiān)督檢查為規(guī)范和加強對我區(qū)金融組織和外國政府貸（贈）款、清潔發(fā)展機制基金的監(jiān)督管理，防范和化解貸款風險