生產企業出口退稅疑點說明(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 企業先辦理手冊登記，再申報出口數據；，屬于稅務機關調整出錯的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，應按規定將上年數據轉入本系統。S321海關登記冊號（XXX）已核銷，錯誤級別為”E“。概述：海關登記冊號（XXX）已核銷。產生的主要原因：，錄錯海關登記冊號；，調整出錯；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，錄錯海關登記冊號的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于稅務機關調整出錯的，應用調整法沖回后錄入正確數據。三、出口申報數據與海關信息審核產生疑點：S330申報商品碼（前８位）與海關數據中的（XXX）不等，錯誤級別為”E“。概述：申報商品碼（前８位）與海關數據中的（XXX）不等。出口企業申報的商品代碼與海關關單中列明的商品代碼不一致。產生的主要原因：，錄錯商品代碼；，調整出錯；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，錄錯商品代碼的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于稅務機關調整出錯的，應用調整法沖回后錄入正確數據；S331海關數據曾被（XXX）挑過，錯誤級別為”E“。概述：海關數據曾被（XXX）挑過。該海關關單已經申報過一次，重復申報出口退稅數據。產生的主要原因：，錄錯報關單號（本次申報錯誤或已挑過的報關單號對應的申報數據錄入錯誤）；，調整出錯；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，錄錯海關報關單號的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于稅務機關調整出錯的，應用調整法沖回后錄入正確數據。S332申報出口日期與海關數據中的（XXX）不等，錯誤級別為”E“。概述：申報出口日期與海關數據中的（XXX）不等。企業申報數據中的出口日期與海關關單中的日期不符。產生的主要原因：（XXX）申報退稅時，錄錯報關出口日期；，調整出錯；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，錄錯報關出口日期的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于稅務機關調整出錯的，應用調整法沖回后錄入正確數據。S333此貿易性質（XXX）不存在，錯誤級別為”E“。概述：此貿易性質（XXX）不存在。在系統中不存在該貿易性質編碼。產生的主要原因：，錄錯報關單號；，調整出錯；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，錄錯報關單號的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于稅務機關調整出錯的，應用調整法沖回后錄入正確數據。S334此貿易性質（XXX）為其它類，錯誤級別為”E“。概述：此貿易性質（XXX）為其它類。在系統貿易性質編碼中注明不退稅，并且其貿易編碼為39（其他性質）則需要確認是否可以退稅。產生的主要原因：，錄錯報關單號；，調整出錯；；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，錄錯報關單號的，應用調整法沖回后錄入正確數據，屬于稅務機關調整出錯的，應用調整法沖回后錄入正確數據。，屬于其他貿易性質的特殊情況的，可以人工挑過。S335此貿易性質（XXX,YYY）不退稅，錯誤級別為”E“。概述：此貿易性質（XXX,YYY）不退稅。貿易性質編碼在系統中明確注明不退稅，并且貿易性質可以確定（不等于39。3939。，不是”其他性質“）。產生的主要原因：，錄錯報關單號；，調整出錯；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，錄錯報關單號的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于稅務機關調整出錯的，應用調整法沖回后錄入正確數據。S336美元離岸價（XXX）超過海關（YYY）177。ZZZ％，錯誤級別為”E“。概述：美元離岸價（XXX）超過海關（YYY）177。ZZZ％。美元離岸價超過了設定的美元誤差比例（177。ZZZ％）。產生的主要原因：，錄錯美元離岸價；，調整出錯；；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，錄錯美元離岸價的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于稅務機關調整出錯的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于美元誤差比例在海關允許的范圍內的，可以人工挑過。S337海關數據中無此報關單號（XXX），錯誤級別為”E“。概述：海關數據中無此報關單號（XXX）。出口企業申報的報關單號，在海關提供的信息中不存在。產生的主要原因：，錄錯報關單號；，調整出錯；；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，錄錯報關單號的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于稅務機關調整出錯的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于海關報關單信息滯后或出口企業未確認的，可以人工挑過。S338該報關單信息貿易性質為”進料加工“，申報數據未提供手冊號，錯誤級別為”E“。概述：該報關單信息貿易性質為”進料加工“，申報數據未提供手冊號。出口企業申報的報關單中注明其貿易性質為”進料加工“，但出口企業沒有提供海關進料加工手冊。產生的主要原因：，漏錄進料加工手冊號；，調整出錯；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，漏錄進料加工手冊號的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于稅務機關調整出錯的，應用調整法沖回后錄入正確數據；S339出口國別為中國境內，錯誤級別為”“。概述：出口國別為中國境內。產生原因：；，報關單號填報錯誤；調整方法：，經核實屬于按規定保稅區、加工區區外企業退稅的，可不做調整；按規定屬于保稅區、加工區區內企業退稅的，應用調整法沖回；，報關單號填報錯誤的，應用調整法沖回后錄入正確數據。三、出口申報數據與核銷單信息審核產生疑點：S340外管局核銷數據中無此核銷單號（XXX），錯誤級別為”E“。概述：外管局核銷數據中無此核銷單號（XXX）。出口企業提供的外匯核銷單在外管局提供的信息中不存在。產生的主要原因：，錄錯核銷單號；，調整出錯；；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，錄錯核銷單號的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于稅務機關調整出錯的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于外管局提供的核銷單信息滯后的，可以人工挑過。S341該核銷單（XXX）逾期未核銷，錯誤級別為”E“。概述：該核銷單（XXX）逾期未核銷。產生的主要原因：，錄錯核銷單號；，調整出錯；；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，錄錯核銷單號的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于稅務機關調整出錯的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于核銷單逾期未核銷的，應沖回原數據。四、出口申報數據與代理證明信息審核產生疑點：S350申報商品碼（前８位）與代理證明數據中的（XXX）不等，錯誤級別為”E“。概述：申報商品碼（前８位）與代理證明數據中的（XXX）不等。出口企業申報的商品代碼與稅務局的代理證明中的商品代碼不符。產生的主要原因：，錄錯商品代碼；，調整出錯；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，錄錯商品代碼的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于稅務機關調整出錯的，應用調整法沖回后錄入正確數據。S351代理證明數據曾被（XXX）挑過，錯誤級別為”E“。概述：代理證明數據曾被（XXX）挑過。該代理證明已經申報過一次，重復申報。產生的主要原因：，錄錯代理證明號（本次申報錯誤或已挑過的代理證明號錄入錯誤）；，調整出錯；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，錄錯代理證明號的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于稅務機關調整出錯的，應用調整法沖回后錄入正確數據。S352申報出口日期與代理證明數據中的（XXX）不等，錯誤級別為”E“。概述：申報出口日期與代理證明數據中的（XXX）不等。出口企業的申報出口日期與稅務局的代理證明中的日期不一致。產生的主要原因：，錄錯報關出口日期；，調整出錯；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，錄錯報關出口日期的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于稅務機關調整出錯的，應用調整法沖回后錄入正確數據。S356美元離岸價（XXX）超過代理（YYY）177。ZZZ％，錯誤級別為”E“。概述：美元離岸價（XXX）超過代理（YYY）177。ZZZ％。美元離岸價超過了代理證明中的美元誤差比例范圍。產生的主要原因：，錄錯美元離岸價；，調整出錯；；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，錄錯美元離岸價的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于稅務機關調整出錯的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于美元誤差比例在海關允許的范圍內的，可以人工挑過。S357總局代理證明數據中無此代理證明號（XXX），錯誤級別為”E“。概述：總局代理證明數據中無此代理證明號（XXX）。企業提供的代理證明在總局的代理證明信息中不存在。產生的主要原因：，錄錯代理證明號；，調整出錯；；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，錄錯代理證明號的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于稅務機關調整出錯的，應用調整法沖回后錄入正確數據；，屬于代理證明信息滯后的，可以人工挑過。一、單證齊全后接單申報數據自身審核產生疑點：S500原申報年月序號不存在，錯誤級別為”E“。概述：原申報年月序號不存在。申報年月與申報序號在系統中不存在。該疑點不可以人工挑過。產生的主要原因：，錄錯年月序號；，調整出錯；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，錄錯年月序號的，應對錯誤數據進行調整；，屬于稅務機關調整出錯的，應對錯誤數據進行調整。S501原申報年月序號重復申報，錯誤級別為”E“。概述：原申報年月序號重復申報。該疑點不可以人工挑過。產生的主要原因：，錄錯年月序號；，調整出錯；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，錄錯年月序號的，應對錯誤數據進行調整；，屬于稅務機關調整出錯的，應對錯誤數據進行調整。S502單證不齊標志（XXX）與原申報數據（YYY）不符，錯誤級別為”E“。概述：單證不齊標志（XXX）與原申報數據（YYY）不符。產生條件：前期收齊單證標志與出口企業的申報數據單證不齊的標志不一致。不可以人工挑過。產生的主要原因：；；，調整出錯；調整方法：，屬于出口企業本次申報退稅時單證補齊標志欄錄入錯誤的，應對錯誤數據進行調整；，屬于出口企業上次申報退稅時單證不齊標志欄錄入錯誤的，應對錯誤數據進行調整；，屬于稅務機關調整出錯的，應對錯誤數據進行調整。S503企業單證補齊標志（XXX）與原申報數據（YYY）不符，錯誤級別為”“。概述：單證補齊標志（XXX）與原申報數據（YYY）不符。企業報關單、核銷單都不齊的，可先補報關單，后補核銷單。產生的主要原因：；；，調整出錯；、核銷單都不齊，先補報關單，后補核銷單；調整方法：，屬于出口企業本次申報退稅時單證補齊標志欄錄入錯誤的，應對錯誤數據進行調整；，屬于出口企業上次申報退稅時單證不齊標志欄錄入錯誤的，應對錯誤數據進行調整；，屬于稅務機關調整出錯的，應對錯誤數據進行調整；、核銷單都不齊，先補報關單，后補核銷單的，可不做調整。S504報關單號為空，錯誤級別為”E“。概述：報關單號為空。企業申報數據沒有提供海關報關單號。該疑點不可以人工挑過。產生的主要原因：，漏錄報關單號；，誤刪除了報關單號；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，漏錄報關單號的，應對錯誤數據進行調整；，屬于稅務機關調整出錯的，應對錯誤數據進行調整。S505單證補齊標志為”B“時，報關單號（XXX）與原申報數據（YYY）不符，錯誤級別為”E“。概述：報關單號（XXX）與原申報數據（YYY）不符。前期單證收齊信息中的報關單號與企業申報的數據中的報關單號不符。產生的主要原因：，錄錯報關單號；，錄錯報關單號；，調整出錯；調整方法：，屬于出口企業本次單證補齊申報時，錄錯報關單號的，應對錯誤數據進行調整；，屬于出口企業上次單證不齊申報時，錄錯報關單號的，可以人工挑過；，屬于稅務機關調整出錯的，應對錯誤數據進行調整。S506單證補齊標志為”“時，報關單號（XXX）與原申報數據（YYY）不符，錯誤級別為”E“。概述：報關單號（XXX）與原申報數據（YYY）不符。前期單證收齊信息中的報關單號與企業申報的數據中的報關單號不符。該疑點不可以人工挑過。產生的主要原因：，錄錯報關單號；，錄錯報關單號；，調整出錯；調整方法：，屬于出口企業本次單證補齊申報時，錄錯報關單號的，應對錯誤數據進行調整；，屬于出口企業上次單證不齊申報時，錄錯報關單號的，應對錯誤數據進行調整；，屬于稅務機關調整出錯的，應對錯誤數據進行調整。S507核銷單號為空，錯誤級別為”E“。概述：核銷單號為空。企業的申報數據沒有提供核銷單的信息。該疑點不可以人工挑過。產生的主要原因：，漏錄核銷單號；，誤刪除了核銷單號；調整方法：，屬于出口企業申報退稅時，漏錄核銷單號的，應對錯誤數據進行調整；，屬于稅務機關調整出錯的，應對錯誤數據進行調整。S508單證補齊標志為”H“時，核銷單號（XXX）與原申報數據（YYY）不符，錯誤級別為”E“。概述：核銷單號（XXX）與原申報數據（YYY）不符。前期收齊單證中的核銷單號與企業的申報數據中的核銷單號不一致。產生的主要原因：，錄錯核銷單號；，錄錯核銷單號；，調整出錯；調整方法：，屬于出口企業本次單證補齊申報時，錄錯核銷單號的，應對錯誤數據進行調整；，屬于出口企業上次單證不齊申報時，錄錯核銷單號的，可以人工挑過；，屬于稅務機關調整出錯的，應對錯誤數據進行調整。S509原單證補齊標志為”“時，核銷單號（XXX）與原申報數據（YYY）不符，錯誤級別為”E“。概述：核銷單號（XXX）與原申報數據（YYY）不符。產生條件：前期收齊單證中的核銷單號與企業的申報數據中的核銷單號不一致。該疑點不可以人工挑過。產生的主要原因：，錄錯核銷單號；，錄錯核銷單號；，調整出錯；調整方法：，屬于出口企業本次單證補齊申報時，錄錯核銷單號的，應對錯誤數據進行調整；，屬于出口企業上次單證不齊申報時，錄錯核銷單號的，應對錯誤數據進行