行政事業單位資產報表編制說明(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 產明細表中自動提取生成的。項目：按照《固定資產分類與代碼標準》（GB/T148852010）進行劃分。自用固定資產原值:反映單位在賬固定資產正常使用的固定資產原值。內部經營固定資產原值：反映單位在賬固定資產由內部經營單位使用的固定資產部分。內部經營單位指其資產處置權或人事權由本單位實際控制，其收入、支出應并入本單位收入支出中，非獨立核算、非法人的生產、經營、服務性單位。出租、出借、擔保固定資產原值：反映單位在賬固定資產已經出租、出借、擔保固定資產部分。出租、出借（房屋建筑物、構筑物）指產權歸本單位，由本單位入賬，但目前本單位自己沒有使用，出租、出借給其他單位使用的房屋建筑物及構筑物價值，包括下屬單位借用主管部門或主管部門借用下屬單位房屋，政府指定專門部門管理由其他部門使用等情況。一座房屋有多種使用方向的，應按使用方向分別明細填列。其他：反映單位在賬固定資產使用方向除上述范圍以外的固定資產部分，單位填寫本項目數據應提供紙質的說明。閑置固定資產原值：反映單位各類在賬固定資產中尚存在使用價值但因各種原因未使用、不需使用或無法使用的部分。毀損、待報廢固定資產原值:主要反映年末單位在賬固定資產中已無實際使用價值或者實物已經毀損、滅失，但其價值尚未予以核銷的有賬無物資產原值。產權已轉個人的職工宿舍價值在本指標中統計。車輛賬內數量：按照《固定資產分類與代碼標準》（GB/T148852010）提取在賬交通運輸設備車輛明細表中固定資產代碼填報為2030000大類代碼的車輛數量。汽車賬內數量：按照《固定資產分類與代碼標準》（GB/T148852010）提取在賬交通運輸設備車輛明細表中固定資產代碼填報為20301002030700大類代碼的汽車數量。單價50萬元以上通用及專用設備賬內數量：反映本單位賬內單價為50萬元以上的通用及專用設備數量。不包括車輛、鐵路運輸設備、水上交通運輸設備、航空器及其配套設備數量。1單價200萬元以上通用及專用設備賬內數量：反映本單位賬內單價為200萬元以上的通用及專用設備數量。不包括車輛、鐵路運輸設備、水上交通運輸設備、航空器及其配套設備數量。本表面積、數量反映在賬（未在賬）房屋建筑物及構筑物、在賬（未在賬）交通運輸設備車輛、在賬（未在賬）其他固定資產明細表、在賬和未在賬土地明細表（入賬科目為單獨入固定資產賬和價值未入賬）面積、數量的合計數，賬內面積、數量反映在賬房屋建筑物及構筑物、在賬交通運輸設備車輛、在賬其他固定資產明細表、在賬和未在賬土地明細表（入賬科目為單獨入固定資產賬）入賬面積面積、數量的合計數。（九）國有資產收益實現及上繳情況表當期實現收入：反映單位201220132014年實際實現的國有資產有償使用和處置收入數，已按規定上繳財政數和未上繳財政數都要在本項目中如實填報，往年收入201220132014年實現數也在本項目中反映。相關數據應與080808084表銜接一致。單位實收收入：反映本單位當年實際計入本年收入科目的國有資產收益數。已繳國庫數：反映截至201220132014年12月31日單位實際上繳財政國庫的國有資產收益數。已繳財政專戶數：反映截至201220132014年12月31日單位上繳財政專戶的收益數。各市單位根據實際已繳財政專戶數如實填寫。省直單位不存在已繳財政專戶數。未繳財政：反映截至201220132014年12月31日單位實際已收到但因各種原因尚未上繳財政國庫或財政專戶的國有資產收益數。財政返還數：反映單位截至201220132014年12月31日收到的計入當年收入科目的財政部門返還國有資產收益數。單位留用數：反映單位截至201220132014年12月31日應上繳財政沒有上繳以及經批準留用，由單位自行計入當年收入科目的國有資產收益。（十）對外投資長期投資明細表本表反映單位對外投資長期投資的明細情況。對外投資長期投資包括：事業單位列入對外投資長期投資科目、行政單位列入有價證券科目的對外投資；未在對外長期投資、有價證券科目中予以反映，但實際占用本單位在賬和未在賬資產以參股、控股、協議等各種形式進行的對外長期投資；雖未實際占用本單位有形資產，但目前掛靠本單位或以單位名義舉辦的獨立核算具有法人資格的經濟實體（以下簡稱掛靠實體）。行政單位未脫鉤經濟實體也屬于對外投資長期投資。本表為浮動表，所有對外長期投資項目應逐項明細填報。被投資單位全稱：反映單位對外投資長期投資舉辦的企業、單位或投資項目的明細情況，應按被投資（掛靠）企業、單位或項目法定全稱逐項填報。本指標反映債券投資時應填債券名稱，其投資形式欄填債券。累計投入資產數：反映截至201220132014年12月31日本單位實際投入被投資單位（項目）的資產總額。對外投資長期投資列入事業單位對外投資長期投資科目、行政單位有價證券科目的，應與事業單位資產負債表中對外投資長期投資項目年末數或行政單位有價證券科目年末數相一致。對外投資長期投資未在對外投資長期投資或有價證券科目中反映的應按年末實際情況認真填報。掛靠實體本欄目可為0。應按照單位實際投入的貨幣資金、實物資產、無形資產價值分別填寫。投資形式：包括獨資企業、控股企業、參股企業、掛靠實體、債券、其他長期投資等形式。獨資企業、控股企業、參股企業應按年末本單位累計對外投資長期投資在被投資企業實收資本總額中的比例進行劃分；其他長期投資指掛靠實體、未脫鉤經濟實體集資等其他各種投資形式。被投資單位資產總額、負債總額、所有者權益、實收資本總額：反映截至201220132014年12月31日被投資單位資產負債表對應的資產、負債、所有者權益、實收資本總額。國家資本：指國家以各種形式實際投入企業，用以承擔義務和據以享有權利的資本。按照企業經注冊會計師審計的企業年度財務報告中的實收資本（股本）項目中的國家資本（國家股）數額填寫。各級政府（包括政府部門）、直屬機構、事業單位、政府管理的社會團體所投入的資本金界定為國家資本。法人資本：指其他企業法人實際投入企業用以承擔義務和據以享有權利的資本。按照企業經注冊會計師審計的企業年度財務報告中的法人資本（法人股）數額填寫。國有法人資本：指國有獨資企業、國有獨資公司、國有控股公司實際投入企業，用以承擔義務和據以享有權利的資本。按照企業經注冊會計師審計的企業年度財務報告中的實收資本（股本）項目中的法人資本中明細項目填寫。外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區投資者實際投入企業，用以承擔義務和據以享有權利的資本。按照企業經注冊會計師審計的企業年度財務報告中的實收資本（股本）項目中的外商資本（外商股）數額填寫。個人資本：指自然人實際投入企業用以承擔義務和據以享有權利的資本。按照企業經注冊會計師審計的企業年度財務報告中的實收資本（股本）項目中的個人資本（個人股）數額填寫。被投資單位利潤總額：反映截至201220132014年12月31日被投資單位利潤表對應的利潤總額。1當期實現收入：反映本單位當年實際收到的被投資單位上繳收益，包括往年收入201220132014年實現數。各單位已按規定上繳財政、未上繳財政的收入都應在本項目中如實予以反映。1投資狀況：反映本單位截至201220132014年12月31日對外投資長期投資舉辦的企業、單位或投資項目是否運行正常，目前對外投資長期投資企業正常經營的填寫正常，對外投資長期投資企業、項目已經注銷或已經停業等需要核銷的對外投資長期投資填寫待核銷。（十一）出租、出借房屋土地明細表本表反映單位出租、出借所占用房屋建筑物、構筑物、土地及所取得收入的明細情況。賬內和賬外相關資產均應在本表中予以反映。本表為浮動表，所有出租、出借項目應逐項明細填報。承租人：填寫房屋及土地租賃單位的名稱。正常應按照租賃合同的承租人全稱填寫。可以是單位或者個人名稱。資產類型：對應于每項資產名稱，各單位要按資產分類對資產類型進行分類填寫。01房屋建筑物、02構筑物、03土地。租賃資產名稱：應按照行政事業單位房屋建筑物、構筑物、土地實際用于出租、出借用途的明細情況逐項填列。占用本單位資產信息中的價值：反映單位房屋建筑物、構筑物、土地用于出租、出借的賬面原值。占用未在賬資產的，不需填報相關資產價值。如：省直統管房價值雖然不在本單位賬內反映，但各單位也要認真、如實填報其對外出租的房產名稱、資產使用方名稱、當期實現收入等情況，其房產價值可以不填。數量：反映單位出租、出借房屋建筑物、構筑物、土地的面積，構筑物沒有面積的填寫0。租賃合同期限：反映單位用于租賃