企業內部控制制度匯總目錄(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 ，一聯留存，另一聯交會計入賬。(三)凡屬于公司的所有現金收入，都要入賬。(四)收到現金或支票應及時交存銀行。(五)收到貨款，約定時間給銷售內勤和財務相關人員，及時記錄往來明細賬。三、現金支出管理(一)支付款項按公司財務制度執行，分現金支付和銀行轉賬兩種方式，銀行轉賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須要有最后一手領導簽字，可過后補簽字。(二)付款應從庫存現金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當天的現金收入中直接支付，即坐支。(三)支票簽發應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發空白支票。支票簽發后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。(四)出納人員應根據手續齊全、審核無誤的原始憑證支付款項。如無正當理由不得無故拒付、延付。款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門，以免重復付款。四、現金盤點制度(一)盤點前，應由出納將現金集中起來存入柜。(二)盤點金額與現金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。(三)若有沖抵現金的借條、未做報銷的原始單據，應在約定時間內及時沖帳、報賬。五、檢查與監督(一)每天下班之前，主管人員負責監督清點現金余額工作，包括帶走現金數量，并做好記錄。(二)主管人員定期安排監督檢查賬實是否相符，每周一次，并做好記錄。(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據，并且做好記錄，檢查時存款回單與短信提醒結合起來，做到零漏洞，保證現金真實入賬。六、獎罰規定(一)盤點工作按期執行，如未執行或執行不好，第一次警告，第二次罰款1050元。如月度執行較好，給予15級獎勵。(二)如發現現金丟失或者漏記，根據情節嚴重情況，罰款105000元。如季度執行較好，給予35級獎勵。第四篇：《淺談企業內部控制制度》淺談企業內部控制制度【摘要】內部控制是衡量現代企業管理的重要標志，企業制定內部控制制度目的在于保證經濟活動的正常運轉，確保企業資產的合理、有效運用，從而達到利益最大化。本論文試從內部控制的內容、作用、所面臨的問題以及內部控制制度的建立做初步的探討。【關鍵詞】 企業：內部控制：內部控制制度企業的內部控制制度是企業管理現代化的必然產物，加強內部控制制度建設是建立現代企業制度的內在要求。有效的內部控制不僅能使企業的資源合理配置，提高勞動生產率，而且更能防范和發現企業內部和外部的欺詐行為。但是現今，有相當一部分且對建立內部控制制度不夠重視，導致會計信息失真，會計秩序混亂，違紀違法現象的發生，管理失控，資金得不到有效的運用，企業運營的失敗。因此，建立和完善企業內部控制制度是當前企業管理面臨的一個重要問題。一、企業內部控制的概述（一）內部控制的含義內部控制是是指單位為保證各項經濟活動的效率和效果，保證財務報告的可靠性，保證資產的安全和完整，保證經營方針的貫徹執行，防范、規避經營風險，防止欺詐舞弊的一系列具有控制職能的業務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。（二）內部控制的特征內部控制制度是以一個獨立核算的經濟單位為主體建立的、以經濟單位的經濟活動為控制對象的綜合性的管理制度，主要有以下特征：全面性。即內部控制是對企業組織一切業務活動的全面控制，而不是局部性控制。它不僅要控制考核財務、會計、資產、人事等政策計劃執行情況，還要進行各種工作分析和作業研究，并及時提出改善措施。經常性。即內部控制不是階段性和突擊性工作，它涉及各種業務的日常作業與各種管理職能的經常性檢查考核。潛在性。即內部控制行為與日常業務與管理活動并不是明顯的割裂開來，而是隱藏與融匯在其中。不論采取何種管理方式，執行何種業務，均有潛在的控制意識與控制行為。關聯性。即企業的任何內部控制，彼此之間都是相互管聯的，一種控制行為成功與否均會影響到另一種控制行為。一種控制行為的建立，均可能會導致另一種控制的加強、減弱或取消。二、內部控制的作用（一）保證企業會計信息的真實完整企業管理者在對企業經營管理時，必須及時掌握各種信息，確保決策的正確性。使企業在高深莫測的市場競爭中占據有效的地位。因此，建立內部控制制度能保證會計信息的真實性和完整性。（二）提高生產經營的效率內部控制制度通過確立職責分工嚴格各種制度、工藝流程、審批程序、監督檢查手段等。可以有效的控制本單位的生產、經營活動，實現企業經營目標。并通過適當方法對資金的流入、支出加以控制，防止盜竊、貪污、濫用等不法行為的發生，確保的財務財產的安全，提高的生產經營的效率。（三）為審計工作提供良好基礎企業的審計監督以真實可靠地會計信息為依據，檢查對錯，揭露弊端，確定經濟效益。只有具備完善的內部控制制度，才能確保信息的真實性、可靠性，使審計工作得以順利實施。所以，良好的內部控制制度能夠有效的防止資源浪費和錯漏舞弊發生，提高生產、經營、管理效率，降低企業成本費用，使企業利益最大化。三、內部控制的局限性企業的生存發展，必須要建立完善的內部控制制度。然而，所有的事物都有其弊端。內部控制制度有很多因素離不開人的主觀意識，所有存在一定的局限性。主要有下三個因素（一）管理越權因素如果一個企業存在管理人員濫用職權進行舞弊，那么這個企業無論在內部控制制度的設計做得多么好，它也得不到很好的發揮。在企業經營的管理中，內部控制是重要的組成部分。管理人員的決策在內部控制的實施中起主導作用，或多的就會出現管理者利用自己的職權越權控制，造成內部控制的實效。（二）串通舞弊因素在內部控制中一個重要的原則就是職責的分離不相容。但在實際工作中，卻出現了有關人員利用職權上下串通舞弊，使得內部控制沒有發揮應有的作用。（三）人為錯誤因素企業內部控制的有效性，也受人為因素的影響。存在相關工作人員的素質不高，不能適應崗位的需求。使得在專業技術上達不到內部控制的基本要求，導致在實施過程中出現錯誤斷，影響內部