小金庫治理制度(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 經驗做法概括起來有三個特點：一是注重系統性。系統的研究，做好防止小金庫長效機制建設工作，堅持一盤棋的事項，形成齊抓共管，共同推進的工作機制，確實保證各項機制建設的落實。二是注重針對性。注重依據實際情況，系統總結疏理具體問題，準確把握機制建設中的重點問題和薄弱環節，有針對性地研究和制訂對策，完成制度辦法。三是注重有效性。一些地區部門和單位在機制建設過程中，及時把有效做法制度化，建立長效管用的制度辦法，防止同一個問題反復發生。三、中央關于防止小金庫長效機制建設下一步有關安排（一）加強教育計劃把防止小金庫教育納入干部教育培訓規劃，作為各級黨校、行政學院及其干部培訓機構教學內容，在領導干部任職培訓、在崗培訓中，開設防止小金庫的有關課程。進一步完善教育制度，利用小金庫典型案例加大對廣大干部，尤其是主要領導干部的警示、教育工作。（二）完善制度加強預算管理加強預算單位銀行賬戶管理加強現金管理加強行政事業單位會議費、培訓費和勞務費等費用管理加強行政事業單位國有資產出租收入和處置收入管理建立健全行政事業單位內部控制制度，出臺行政事業單位內部控制規范完善事業單位財務會計制度加強票據管理清理規范行政事業單位上下級之間資產財務管理加強社會組織財務會計管理1加強對社會組織活動的管理1加強國有企業的財務管理1加強金融企業的財務管理（三）深化改革要進一步深化國庫集中收付改革深化政府采購管理改革全面推進公務卡改革推進行政單位津貼補貼和事業單位績效工資改革推進社會組織管理體制改革（四）強化監督要進一步積極推進財政預算決算公開和單位財務公開，加強群眾監督和社會監督以遏制小金庫行為的發生。推進小金庫問題監督檢查的常態化，將防止小金庫納入黨風廉政建設責任制落實和檢察考核之中，在預算、決算審計、經濟責任審計、專項審計以及預算單位資產財務檢查、會計信息質量檢查、專項資金檢查等監督檢查過程中，要將小金庫問題作為檢查的重要內容。通過國庫集中支付動態監控系統加強對預算單位預算執行情況、財政支付情況的日常監控，做到早預警、早發現、早糾正。加大對小金庫問題處理處罰和責任追究力度，進一步完善小金庫問題財政處理處罰規定和違法違紀行為，加快對小金庫違法行為的刑事可罰性研究，強化對小金庫問題責任人的處理處罰力度，加大違紀違法成本。四、對各單位加強防止小金庫長效機制建設的一些意見和建議（一）應該抓教育首先還是應該抓教育，要讓廣大干部職工牢固樹立依法依己，合法合規的經營管理理念和健康向上的、積極的合規的企業文化和單位文化。第二，應該建立一些經常性的一種教育制度，經常性和制度化的一種教育制度，要讓廣大的領導干部和財務人員明白哪些屬于小金庫問題，怎么來準確把握和判斷哪些屬于小金庫問題。那么如果出現設立小金庫和使用小金庫違規款項的行為應該受到哪些處罰。第三，要通過一些小金庫違規違紀問題的一些典型案例加強警示教育。（二）要建立健全內部控制制度要建立健全內部財務管理制度要建立健全內部的審計結合，加強內部控制建立健全外部審計制度建議推進單位內部財務公開，陽光是最好的防腐劑（三）要加強單位的銀行賬戶管理確保所有的財務收支都納入賬內核算，所有的收入支出都從單位的賬戶里面列收列支。（四）積極推進相關改革（五）小金庫問題的檢查方法和技巧關于小金庫問題的檢查方法和技巧，中央治理辦由財政部和審計署聯合編發了一本《小金庫檢查方法與技巧》這樣一本書，供大家學習和參考。對于小金庫的檢查應該從這幾個方面入手：從檢查收入入手主要是根據單位的收入來源和經營活動范圍，要檢查是否所有的收入項目真實完整地納入賬內核算。特別是對一些容易滋生小金庫問題的，比如說資產出租收入是否完整準確地納入賬內，比如說投資收益等。核查一些敏感性費用比如會議費、勞務費等，要特別檢查是否存在以購置辦公用品的名義辦理購物卡等。從檢查對外投資入手主要是看對外投資的核算是否規范，投資收益是否真實、全面地納入賬內。從檢查票據入手包括票據所反映的經濟業務事項的真實性以及票據本身的真實性進行核查，主要是防止以虛假票據套取資金設立小金庫。檢查單位的銀行賬戶一是要檢查是否所有的銀行賬戶都納入賬內核算；二是要檢查賬戶的開立是否符合相關規定；三是要檢查賬戶內的資金余額與會計賬面賬薄內反映的余額是否一致。檢查本單位與下屬單位及其關聯單位的資金往來情況，防止通過上下級和關聯交易轉移資金資產對單位的資產情況進行全面核查主要是看資產是否全部納入賬內，有否存在賬外資產的情況。第三篇：治理小金庫大水坑二小“小金庫”專項治理工作全面復查報告按照《自治區2011年“小金庫”專項治理工作實施方案》和《鹽池縣2011年“小金庫”專項治理工作的實施方案》的文件精神，結合我學校實際，認真開展“小金庫”專項治理工作，現將復查情況報告如下：一、健全組織，加強領導為確保專項治理工作的順利進行，成立了由學校校長張存軍任組長的大水坑二小治理“小金庫”工作領導小組。治理小組： 組長：張存軍成員：李有旺 賀文國 趙振文 王振雄 石天璽 張明江 督查小組： 組長：劉德強成員： 王振武 王國璽 苗得豐二、加強學習宣傳，提高思想認識根據《自治區2011年“小金庫”專項治理工作的實施方案》的文件精神，我學校迅速召開了專題會議，傳達學習了文件精神，學校要求全體教師從思想上正確認識開展此項活動的重大意義，要認真對待專項治理工作，明確清理檢查“小金庫”是深入貫徹落實黨的十七大精神，加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗，規范財務收支活動的重要舉措，是教育和保護干部的需要。要求認真組織復查，做到不走過場、不留死角，及時發現和解決存在的問題。三、認真開展自查，實施長效監督按照我校專項治理工作的實施方案的要求，重點圍繞1．是否違規收費、罰款及攤派設立小金庫。2．是否用資產處置、出租收入設立小金庫。3．是否以會議費、勞動費、培訓費、咨詢費等名額套取資金設立“小金庫。4．是否經營收入未納入規定賬簿核算設立小金庫； 5．是否慮列支出轉讓資金設立“小金庫。6．是否以假發票等非法票據騙取資金設立小金庫 六方面進行了全面細致的自查，自查面達到100%。我學校財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入、支出全部納入會計核算中心帳目統一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的“小金庫”。嚴格按照財務管理制度有關規定執行，沒有違規收費、設帳外帳和“小金庫”的行為。清查結果在學校公示欄中進行了公示。在認真清查的基礎上，按照規定，認真填報相關表格。雖然我學校目前尚未發現違規違紀現象，但通過 “小金庫”全面復查工作，進一步嚴肅了財經紀律，加強了財經法制教育，強化了財務管理，確保了資金的合理使用。今后，我學校將進一步完善相關財務制度，加強從源頭上防治腐敗的力度，建立長效監督機制，提高財務透明度，力爭做到清理工作不留死角，財務管理工作水平有更大提高，嚴防“小金庫”的出現。第四篇：治理小金庫篇一：小金庫整治方案湯工商【2011】42號關于印發《湯陰縣工商系統2011年“小金庫”專項治理自查工作實施方案》的通知各工商所、經檢隊、縣局各股室、中心、協會：現將《湯陰縣工商系統2011年“小金庫”專項治理自查工作實施方案》印發給你們，希望你們認真組織學習，抓好貫徹落實。二〇一一年五月十八日主題詞： 小金庫 自查 實施方案 通知湯陰縣工商行政管理局辦公室 2011年5月18日印 湯陰縣工商系統2011年“小金庫”專項治理自查工作實施方案為深入貫徹落實黨中央、國務院的部署和要求，繼續深化“小金庫”專項治理工作，根據省、市局部署，按照省、市局關于工商系統2011年“小金庫”專項治理工作要求，結合湯陰縣局工作實際，縣局決定從2011年5月10日至5月31日對我縣工商系統所有單位開展為期20天的“小金庫”治理自查自糾工作，現制定如下方案。一、指導思想以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，認真學習貫徹黨的十七屆四中、五中、六中全會和中央紀委六次全會精神，特別是胡錦濤同志在中央紀委第六次全會上的重要講話精神，切實把以人為本、執政為民貫徹落實到“小金庫”治理工作中，全面深入推進全縣工商系統“小金庫”治理工作，進一步鞏固專項治理成果，努力構建和完善防治“小金庫”長效工作機制。二、工作目標在市工商系統“小金庫”治理工作小組的領導下，按照黨中央、國務院關于徹底清理“小金庫”的工作要求，分級負責，分口把關，統籌兼顧，整體推進，從實際出發，全面深入推進全縣工商系統的“小金庫”專項治理工作。著力解決工作不重視、走過場等問題，堅決掃除專項治理工作死角，要始終抓住構建和完善防治“小金庫”長效機制這個根本任務，認真組織自查，切實把“小金庫”治理工作落到實處。三、具體措施（一）自查時間要求各單位2011年5月20日之前自查結束，縣局組成督導組于5月21日至5月31日對各單位進行督導、檢查。（二）自查重點為了更好開展自查工作，做到有章可循，根據湯陰縣工商系統工作實際，“小金庫”治理工作領導小組辦公室要求各單位將以下11個具體工作作為自查重點：落實是否已將省局印發的“小金庫”治理工作舉報電話及時公示在本單位的醒目位置，張貼最短時間兩個月；各單位要簽訂“小金庫”治理工作承諾書同時在本單位公示，并于5月18日前報縣局“小金庫”治理辦公室備案；從現在起到5月底，要全面開展自查、公示、迎檢工作，積極完成好“全面復查、督導抽查、整改落實、機制建設、總結驗收”等復查方案每個階段的工作；各單位貫徹省、市會議精神、落實會議舉措，治理步驟要形成書面材料，與“治理檢查工作方案”一道，在5月20日前上報縣局“小金庫”治理工作領導小組辦公室備案。其它好的做法和典型經驗也要及時上報縣局“小金庫”治理辦公室，以便 匯總向全系統通報。高度重視“厲行節約”活動，嚴格控制“三公支出”,認真做好賬務處理，確?；顒尤〉脤嵭?。進一步做好資產管理，自今年1月1日起，資產處置必須嚴格按照規定程序進行，處置收入必須上繳省級國庫。做好停征收費項目的檢查和收費許可證的變更。不準亂發津貼補貼，嚴格按照規范后的規定執行。明確“小金庫”專項治理內容。違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，均納入治理范圍。重點是2007年以來各項“小金庫”資金的收支數額，以及2006年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，應追溯到以前?！靶〗饚臁敝饕憩F形式包括：①．違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”；②．用資產處置、出租收入設立“小金庫”；③．以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；④．經營收入未納入規定賬簿核算設立“小金庫”；⑤．虛列支出轉出資金設立“小金庫”；⑥．以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”；⑦．上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。把握好收支進度，控制好結余資金（積極關注基本戶結余資金），及時清理往來款項及因公借款。四、工作要求（一）加強組織領導。為做好本次專項治理工作，縣工商局成立“小金庫”專項治理工作領導小組，成員單位由監察室、財務股、辦公室組成。領導小組下設辦公室，負責“小金庫”專項治理的具體實施。（二）實行責任制。各單位負責人對本單位“小金庫”專項治理工作負總責；機關各股室、中心、協會負責人對本股室、中心、協會負責；縣局領導對所聯系分包的工商所、中心、協會負責。（三）落實舉報制度。各單位要設立舉報電話和舉報電子信箱，認真做好舉報的受理工作，建立舉報登記和查處督辦制度?？h工商局舉報電話:0372—6225326，0372—6225302（四）加強工作督導在專項治理自查自糾工作期間，縣局治理“小金庫”工作領導小組辦公室將派出督導組，對各單位進行督導復查，督辦典型案件，驗收治理效果。對工作組織不力、自查自糾和重點復查不認真，以及拒絕接受重點復查的單位，要及時給予批評并責令整改；對頂風違紀的，縣局將嚴肅處理，并追究有關人員責任。篇二：小金庫的治理與防范講義第一篇：小金庫的治理與防范共5章小金庫的危害 。、敗壞黨風政風和社會風氣。危害黨和國家。提綱 三大內容一、小金庫的定義、資金來源二、小金庫的表現形式、存放形態三、小金庫的使用方向、基本特點、發展態勢具體內容一、小金庫的定義和資金來源（一）定義20世紀70年代，小錢柜 1986年，小金庫1995年，國辦文件：違規侵占、截留收入，未入賬或未入預算，私自存放的資金。2009年中紀委：違規，應列未列賬的各項資金資產。判斷標準：是否列入單位依法建立的賬簿。區分：小金庫與非小金庫的其他違規行為。（二）小金庫的資金來源 13種 （資源）資產有償使用收入 二、小金庫的表現形式及存放形態（一）小金庫的表現形式 8種 、罰款、攤派收入。、出租收入。、勞務費、培訓費、咨詢費等名義套取資金。（二）小金庫的存放形態 5類：收入不入賬、虛列支出、商業回扣等。：另開賬號、個人賬號、轉入關聯部門賬號等。：歷史原因形成的賬外財產等。三、小金庫的使用方向、基本特點、發展態勢（一）小金庫的使用方向 6種 、津貼、補貼、福利。、公款旅游。 。（二）小金庫的基本特點3個 。（三）小金庫的發展態勢 。，易發區下移。集中于少數權力部門、金融機構、壟斷行業、行政事業單位及二級以下預算單位。，方式更加隱蔽。一、小金庫治理相關規定 8項文件《財政部、審計署、中國人民銀行關于清理檢查“小金庫”意見的通知》（國辦發〔1995〕29號）?！秾徲嬍疝k公廳關于設立“小金庫”行為適用法