固定資產損失稅前扣除審核報告(編輯修改稿)

2025-11-09 02:31 本頁面

　

【文章內容簡介】 2組發(fā)電機時需繳納增值稅XXX元，已向國稅管理部門辦理減半征收，同時將不得減免的XXX元記入該資產的凈損失。現(xiàn)報請稅務機關審批，并申明如下：我司本次申請在2011扣除的資產損失XXX元是真實的，相關證明材料真實，合法，完整，如出現(xiàn)虛報多報資產損失行為，愿承擔相關責任。XXXXXXXX公司X年X月X日第四篇：固定資產盤虧稅前扣除情況說明固定資產盤虧損失稅前扣除情況說明XXX稅務局：按照的通知國稅發(fā)〔2009〕88號文有關規(guī)定，我司于XXX年發(fā)生資產損失 XXX元，符合資產損失認定條件，申請在XXX企業(yè)所得稅稅前扣除。現(xiàn)將有關情況報告如下：一、固定資產的報廢損失。我司在2011年3月、2011年4月對資產進行清查，發(fā)現(xiàn)有無心磨床(2臺)；CNC研磨機、無心研磨機、螺紋研磨機、鍵槽機、插床、切削角測定器（各1臺）已超期使用，經技術審查，以上機器設備無法修理，已不能使用。經管理部門及董事會批復后，上述機器做報廢出售處理。上述機器原值合計為XX元，累計折舊合計為XX元，凈值合計為XXX元，出售價格合計為XX元，凈損失金額合計為XXX元。2011年7月，XX部門發(fā)現(xiàn)2組發(fā)電機有運轉不良情況，經管理部門及董事會批復后，對運轉不良的2組發(fā)電機予以出售。2組XXX發(fā)電機原價為 XXX元，累計折舊為XXX元，凈值為XXX元，出售價格為XXX元，凈損失金額為 XXX元。固定資產的報廢總損失為XXX元，%。二、固定資產盤虧損失。我司在2011年12月資產年終盤點時，發(fā)現(xiàn)一批資產部件（見附件1），如水泵、油泵等由于使用年限較短，大部分只有2~3年使用壽命，但在購進時就已列作固定資產，另在更換新部件時，設備使用部門未及時通知財務部門做相應的變更，導致現(xiàn)有部分水泵、油泵在盤點時查不到實物。該部分資產經管理部門及董事會批復同意后，作報廢處理。該批資產原價合計為XXX元，累計折舊為XXX元，凈損失額為XXX元。固定資產盤虧凈損失XXX元，%。三、其他需要說明的情況。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》2008年12月31之前購置的固定資產，出售時，按照4%的稅率繳納增值稅，并可以辦理減半征收。我單位出售2組發(fā)電機時需繳納增值稅XXX元，已向國稅管理部門辦理減半征收，同時將不得減免的XXX元記入該資產的凈損失。現(xiàn)報請稅務機關審批，并申明如下：我司本次申請在2011扣除的資產損失XXX元是真實的，相關證明材料真實，合法，完整，如出現(xiàn)虛報多報資產損失行為，愿承擔相關責任。XXXXXXXX公司 X年X月X日第五篇：存貨盤虧損失稅前扣除規(guī)定存貨盤虧損失稅前扣除規(guī)定問：我們是一家外資制造企業(yè)。主要從事零部件的組裝，生產成品，因此原材料主要以個為單位，可以數(shù)的，不像有些公司鐵板等不好計量。我們公司經常每月幾乎都發(fā)生存貨盤虧，而且金額也不小，但是跟我們的銷售成本相比不是很大，但是絕對數(shù)額一年有幾百萬元。根據(jù)國家稅務總局公告2011年第25號的規(guī)定。請問我們的盤虧損失可以在所得稅前扣除嗎？如果是，是專項申報還是清單申報？是否要準備專項報告？如果可以所得稅前扣除，要提交哪些資料，以證明我們的盤虧損失的合理性？盤虧存貨，假如被認定為是管理不善造成的，增值稅進項稅額是否要轉出？答：《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號）第

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