房地產公司財務會計管理制度(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 本任務是：通過預測、計劃、核算和分析，正確反映經營成本，促進企業各部門加強管理，尋找降低成本，減少消耗的途徑，提高企業的經濟效益。三、公司在成本管理中心必須遵守國家有關財經法規，遵守財稅部門關于成本范圍的規定，堅決服從和嚴格執行董事會的各項指令。四、公司的總經理對公司的成本管理負全面責任，經管部、開發部、工程部、材料設備部對項目成本負有與其職能相對應的直接責任，在做好成本管理工作的前提下，公司應在成本管理中逐步步推行目標成本管理。成 本 管 理 責 任 制一、管理責任建立的原則（一）公司應按照分級、歸口管理、權責結合、責任到人的原則，建立和健全與實際情況相適應的成本管理責任制。（二）公司以董事會批準的項目目標編制項目預算成本。項目預算成本經由董事會批準后即為項目的目標成本下達，由公司總經理全面負責實施。（三）公司各部門在總經理的領導下應結合本部門的職責參與公司的成本管。五、成本管理責任分工：（一）經管部：根據董事會批準的項目總體目標和規劃，組織編制目標和規劃的預算成本；董事會下達目標成本后，經管部應牽頭會同有關部門一起進行目標成本的指標分解，并把分解指標和實施責任落實到部門和個人。經管部應與財務部、工程部、開發部、材料設備部門一起對成本進行跟蹤，分析和控制，并每月提供書面分析報告送總經理審閱。（二）財務部：參與公司項目可行性研究和項目評估中的財務分析工作。參與經管部和工程部、開發部、材料設備部對董事會下達的目標成本進行的指標分析。組織公司的成本核算，及時、準確地為經管部、開發部、材料設備部門進行成本分析與控制提供核算資料。每月編制成本報表，在次月七日前報董事長、總經理。（三）工程部在董事會批準項目目標和規劃后，按目標成本要求，在本部門經理主持下，進行目標成本分解，組織實施落實到個人。在保證質量的前提下，努力降低成本，減少消耗，提高經濟效益。（四）開發部：對前期開發過程中應交納的各項費用，做到合理、必須。對后期配套過程中應交納的各項費用做到嚴格控制。（五）辦公室：在董事會下達給公司管理費用指標內，安排好管理費用的開支。第五章 經濟管理制度總則一、為規范公司經濟管理工作，確保項目的合同管理有序、成本控制有效、資金使用合理，特制定本制度：二、經濟管理工作是以對公司的經濟工作過程中實施有效管理。控制和監督為目的，由經濟管理部具體實施。工程招投管理一、工程建設施工單位和甲供材料、設備的供應單位的選擇，必須采用公開招投標（包括邀、議標）的方式進行，任何招標須有3個以上施工單位（供應廠家）參加競、議標。二、組織機構。建設工程招標時，公司成立招標小組總經理和常務副總經理分別任組長和副組長，小組成員由總工及經管部、財務部、開發部、工程部、材料設備部等部門經理組成；其他項目招標時，可根據項目規模的大小及重要和復雜程度，由公司領導臨時任命招標小組領導成員招標工作。由該小組擬定招標工作計劃，組織招標工作成員實施，并對招標工作質量負全責，直至招標工作結束。三、招標管理機構的主要職能和責任。部對編制招標工作計劃、起草招標文件、編制標底及主要經濟條款和合同談判負責；開發部負責辦理有頭招標手續；工程部、材料設備對施工組織、材料設備技術參數及質量、施工及供應能力等技術要求負責，領導小組對投標單位的考查及確定、開標、評標、定標、合同簽定負責。有關部門具體職能按工作計劃執行。四、招標工作的具體操作按公司制定的《建設工程招標管理制度》執行。其他項目的招標參照該辦法執行。經濟合 同一、公司所有的建設開發經濟行為均須以經濟合同為前提進行操作。前期開發過程中應繳納的各項費用及總包管理范圍內的“分包事項”在取費、工期、付款方式等方面視合同管理。二、預算編審人員對工程計算、材料分析、定額套用、費率計取的真實性、準確性負責。編審誤差率要嚴格控制在百分之二以內，因工作責任心不強形成誤差的，要追究當事人及主管領導的責任。三、編審人員編制出預算表，工程部經理、總工程師、正、副總經理審核簽署無異后，報法人代表同意后生效執行。四、材料設備的報價及支出均需由經濟管理部預算審核并逐級上報批準后執行。五、其它經濟開支均列入經濟管理部的審核范圍，并按程序逐級審批比管理部對備項經濟預算設立臺帳，如有超出應作出超預算分析報告，并按審批程序得到批準，據以調整。項目建設用款審核一、建設用款指前后配套用款、繳納的各項費用、工程款及材料設備款。其用款由相關承辦部門根據用款內容，做用款申請單（申請單附后，用款申請人、用款部門經理簽署）報以濟管理部專職審核人員根據政策繳費依據、繳費率、已完工程量、材料設備價格抽測等，比照合同付款方式進行審核。二、經濟管理部審核后，編制資金用款表或專項用款申請單，財務部經理、正副總經理審批簽署無異后、報法人代表同意后執行。三、承辦部門對所申請用款對應的工程形象進度的實完工程量、材料實際需用量及前期和后配套用款事項等的真實性負責。經管部對付款事項中取費率、單價、總價等事項的核定負責。四、公司財務部經理必須依據法人代表的簽署意見及總經理據法人代表的用款支付授權，予以支付。現場簽證事項審核一、工程施工急需安排的臨時用工和零星工程，根據實際情況需調整設計的分項，可采用《工程聯系單》形式作為合同的補充據此結算。二、《工程聯系單》均應有簽證事項、工作量、計算單、合價等項，屬設計變更事項還需有草圖、設計洽商及估、預算書，經簽證提報人、工程部經理（屬設計變更由總工簽署）簽署意見后報經濟管理部審核。三、簽證金額在20000元以下的，按現場專業承辦人——工程部經理——經濟管理部經理——正、副總經理的審核程序辦理，方可納入決算依據。四、超過20000元以上的簽證事項，應采用補充合同，按合同審批程序辦理。五、對于現場簽證的增減工作量，工程部對設計變更及現場施工工作量的變化及材料用量的變更所發生的事項的真實性負責，經管部對所提報的增減內容的實際工作量、單價、總價的核定負責。第六章建設工程招標管理制度總則一、為了加強公司建設工程招標工作的管理，促進招標工作出順利健康的進行，特制定本管理制度。二、凡本公司報建的建設工程，建筑面積在2000㎡以上或投資額在50萬元以上的，除特殊情況外，均須按本條件進行招標。三、公司的建設工程招標工作由公司招標工作領導小組負責實施。招 標 管 理 機 構 及 職 能一、招標管理機構的組成 第一節 第二節名稱：招標工作領導小組（以下簡稱招標小組）招標小組由總經理任組長，副總經理任副組長；小組成員由總工及經管部、財務部、開發部、工程部、材料設備部各部門經理組成。二、招標管理機構的主要職能：（一）根據北京市關于建設工程招標管理的法規、制度以及合作公司董事會的決定，對本公司建設工程招工作進行組織管理和具體實施。（二）對須由市建委審批開工且須實行招標的建設工程，負責以下各項具體工作：一、二、負責制定工程招標工作計劃并報董事會； 編制起草招標文件；三、四、五、六、七、辦理有關招標手續； 編制標底、確定招標方式；組織投標企業報名及考察投標企業； 開標、評標、定標；報董事會批準后簽訂工程承包合同。招 標 工 作 程 序一、進行本公司建設工程招標工作，應遵循下列程序：（一）凡按規定應實行招標的本公司建設工程，由招標小組到市招標辦進行招標登記。（二）由招標小組有關人員牽頭落實招標前的準備工作。具體包括以下幾個方面：向有關部門辦理建設用地規劃許可證。組織完成拆遷工作，實現“三通一平”；落實建設工程所需外部市政、公用設施條件；組織有證設計單位完成施工圖。施工圖預算或設計概算，并向有關部門領取建設施工許可證。（三）由公司招標小組牽頭組織編制招標文件并報董事會審核。董事會通過并由董事長簽署批準后，由招標小組報市招標辦核準。具體包括以下內容：招標工程綜合說明；確定招標方式草案報董事會審查確定；有材料設備部確定甲供材料范圍（包括特殊材料）與設備地供應方式以及材料價差處理方法；由經管部提出工程款提出工程款項支付方式及預付款的百分比并報招標領導小組正、副組長審核確定；由經管部編制現行《北京市建筑安裝市政工程合同》文本內容需修改和添加的條款；（四）由經管部負責編制標底文件后直接報公司招標小組正、副組長及董事會審核，董事長簽署后由招標小組報市招標辦核準。（五）招標小組持市建委有關部門簽有“同意招標”的建設工程開工審批表“招標申請書”及招標文件，向市招標辦提出申請。（六）按市招標辦批準的招標方式，由公司招標小組發出招標通知和向擬選擇的投標企業發出投標資格預審通知書。（七）由招標小組審查投標企業資格并將審查結果報招標小組正、副組長及董事會審核后向市招標辦提請審查投標企業的資格，方能確定投標企業。具體包括以下幾個內容：由財務部落實投標企業的注冊合格情況及其他經濟性指標；由經管部審查落實投標企業經營管理情況；由工程部審查落實施工企業承包同類工程的經歷；由經管部與擬投標企業進行經濟條件談判，并報招標小組審核；投標企業必須書面承諾我方提出的有關條件后方能正式參加投標。（八）由公司招標小組向經市招標辦核準的投標企業發行核招標通知書。（九）由公司招標小組向投標企業分發招標文件和施工圖并由財務部收取押金。（十）由工程部組織投標企業踏勘現場。（十一）由公司招標小組主持召開招標會議，向投標企業介紹招標工程情況，解答有關問題。（十二）由公司招標小組負責接收、審核投標企業送交的投標書并編寫審核報告。（十三）由公司招標小組主持召開開標會議。（十四）由公司招標小組進行評標、決標并將決標報告報請董事會審查確定，董事長簽署后由招標小組報請市招標辦審核。（十五）由公司招標小組向投標企業發出中標或未中標通知書。（十六）由公司經管部會同工程部、開發部、財務部負責與中標企業進行合同條款談判，并將談判結果報招標工作領導小組正、副組長機董事長審查。（十七）由公司招標小組按董事長簽署批準底合同條款機授權與中標企業簽訂正式合同。（十八）由公司招標小組會同中標企業持合同正是文本，向市招標辦繳納招標管理費。二、招標工作各階段工作期限按由董事會審查通過的招標工作計劃嚴格執行。獎懲條例一、在招標工作中表現突出，為公司節約了招標費用和建設成本的個人和部門，給予一定的獎勵。具體辦法另行規定。二、由于在招標工作中玩忽職守、受賄行為給公司造成浪費和損失的，將追究個人或部門的行政責任并進行行政和經濟處罰。三、由于在招標工作中的重大失誤或泄露標底，擅自啟標篡改投標書內容，給公司造成巨大損失的，將加重處罰直至追究刑事責任。第七章 材料設備工作管理制度總則一、為了確保施工需要，加強材料、設備采購管理，節約開發資金，特制定本管理制度。二、工程設備、材料采購工作在總工程師領導下由設備材料表會同工程部、經管部、財務部共同完成。采購計劃及市場調查一、所有工程用甲供設備、材料、配件由工程部在使用前一個月根據設計要求、施工圖及施工預算書編制甲供材料、設備表，（如有需要另附尺寸圖紙）報總工審核同意，交設備材料部。二、設備、材料部根據工程部提供的材料、設備清單進行市場調查，編制采購計劃（包括資金計劃）交由經管部、財務部審核后報總工審核確定。三、設備、配件、材料的采購必須先進行市場調查，擇優擇廉選購。四、一般材料、設備采購由設備材料部編寫調查報告報經管部及總工審核后實施。五、重要設備及大宗物資的市場調查報告由總工審核后報公司副總經理、總經理及董事會審核。第八章工程管理制度總則三、確保公司建設工程按期、保質順利竣工，特制定管理制度。四、工程管理由總工程師牽頭，工程部、材料設備部、經濟管理部配合實施。工程施工技術、質量管理一、責權劃分（一）建設單位協調施工、監理、設計單位的關系。根據國家的有關標準、規范、規程、規定、設計文件、施工組織設計（方案）、承包合同對施工單位和監理單位的工作質量和施工質量進行檢查。對不符合國家規定和設計的行為提出整改要求。施工單位和監理單位均應按建設單位的要求改進工作。（二）施工單位嚴格按照設計文件。施工方案。施工組織設計和國家標準、規范、規程施工，對施工質量負責。及時按建設單位和監理的指令改進工作。對建設單位及監理的書面指令應在建設單位及監理指定的期限內完成書面答復。施工單位有權拒絕建設單位、監理不正確的指令。但必須陳述“拒絕”的正當理由，并得到建設單位和監理的確認。在建設單位、監理堅持其指令必須執行時，其后果由堅持人負責。（三）監理單位根據國家標準、規程、規范、規定、設計文件代表建設單位對施工單位的施工質量進行監理。對違反國家規定和設計文件的行為發出整改指令。施工單位無正當理由拒絕監理指令。監理可發出停工令。復工令亦由監理發出。確認施工質量。并對已確認的施工質量負責（但并不免除施工單位對施工質量的責任）。二、技術質量管理方針三全管理（全員、全過程、全方位）、預控為主、確保質量。三、技術質量管理體系（一）建設單位、施工、監理都應根據本單位的具體情況，建立以總工程師為首的技術質量管理系統。（二）管理系統的人員必須到崗，職責必須劃分明確、管理到位。四、圖紙收發和審核（一）工程圖紙及設計文件（包括設計變更）一律由建設單位檔案員分發給施工單位項目經理部技術負責人（或檔案員）以及監理工程師。（二）各單位技術負責人應組織有關人員認真審查圖紙。（三）圖紙審查要點：要尺寸、標高、位臵、預留孔洞埋件是否正確。重要構造是否合理。圖紙、文件是否互相矛盾。執行標準、規范是否明確。土建與安裝的銜接有無問題。現在施工技術、裝備、供應條件是否適應技術難點的特殊要求。有無危及安全的因素。五、設計交底設計交底由建設單位組織有關單位進行。設計交底的主要目的在于說明工程特征、了解設計意圖、澄清圖紙會審中