20xx年遼寧省稅務師考稅法二考試試卷(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 時應予資本化的資產范圍有__。A．建筑施工企業承包的建造合同 B．委托加工物資C．自行研發的無形資產 D．融資租入的運輸設備E．分期付款購買的需安裝的大型生產線2《發票管理辦法》規定，任何單位和個人銷售商品、提供勞務以及從事經營活動時，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票，但下列情況中的__，由付款方向收款方開具發票。A．收購單位收購貨物付款時 B．收購單位收購農副產品付款時 C．扣繳義務人支付個人款項時D．購買單位向小商小販購買貨物時 E．向舊貨單位收購廢舊物資2關于稅收管轄權問題，下列說法正確的有__。A．稅收管轄權的行使是主權國家的內政B．為避免國際重復征稅，各國普遍接受地域管轄權的優先行使 C．地域稅收管轄權的獨占行使，是抵免制度實施的前提D．各國行使稅收管轄權的交叉，直接導致國際重復征稅的發生 E．唯一行使居民稅收管轄權，對發達國家不利第三篇：2015年下半年吉林省稅務師考《稅法二》考試試卷2015年下半年吉林省稅務師考《稅法二》考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）甲企業2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對位于B市的原經營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行改修租賃，當月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業2009年應交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅是__。A．法定式減免 B．稅率式減免 C．稅額式減免 D．稅基式減免李某2008年10月份取得收入6900元，若規定起征點為2000元，采用超額累進稅率，應稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應稅收入 20003000元的，適用稅率為10%；應稅收入 30005000元的，適用稅率為15%；5000元以上，適用稅率20%。則王某10月應納稅額為__元。A．325 B．420 C．880 D．980外商投資企業內部處置資產不確認收入。下列情形不屬于內部處置資產的是__。A．改變資產形態、結構或性能 B．用于職工獎勵或福利 C．改變資產用途D．將資產用于生產另一產品設在經濟特區的某生產性外商投資企業，1996年投產，經營期15年，企業所得稅率 15%。1996至2000年分別盈利一10萬元、20萬元、10萬元、20萬元、50萬元，企業2000應繳納的企業所得稅稅額為__萬元。A． B． C． D．375下列關于稅法特點的表述中，不正確的是__。A．從立法過程來看，稅法屬于制定法 B．從法律性質來看，稅法屬于義務性法規 C．從內容上看，稅法具有綜合性D．從法律性質來看，稅法屬于授權性法規轉讓房地產獲得的收入超過扣除項目150%，未超過扣除項目200%的部分，其增值額適用稅率為__。A．30% B．40% C．50% D．60%對一份憑證應納稅額超過__的，納稅人可向主管稅務機關申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。A．100元 B．200元 C．500元 D．1000元對于縣級政府頒布的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，應__。A．征收個人所得稅 B．免征個人所得稅 C．減半征收個人所得稅 D．適當減征個人所得稅根據車輛購置稅的有關規定，納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照__中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納稅額。A．購置應稅車輛的當天 B．購置應稅車輛的當月1日 C．購置應稅車輛當天或當月1日 D．申報繳納車輛購置稅之日1依據增值稅的有關規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設備 B．郵局銷售信封和集郵商品C．轉讓著作權而發生的電影母片的銷售D．電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機1境外咨詢企業單獨與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業務取得的收入，若其提供的服務同時發生在我國境內外的，應以勞務發生地為原則劃分境內外收入，并就在我國境內提供服務所取得的收入申報納稅。一般情況下，上述咨詢業務中，凡以中國境內客戶為服務對象的，其劃分為中國境內業務收入，不應低于總收入的__。A．30% B．40% C．50% D．60%1代理人知道被委托代理的事項違法，仍進行代理活動，將__。A．由委托人和代理人負連帶責任B．只由委托人負責任，代理人不負責任 C．由代理人負責任，委托人不負責任 D．由稅務機關認定代理人和委托人的責任1加工貿易進口料件及其制成品需征稅的，海關按照一般進口貨物的規定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規定的是__。A．進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料申報進口時的價格估定 B．內銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 C．內銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 D．出口加工區內的加工企業內銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定1甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現。甲公司應繳納印花稅__元。A．150 B．600 C．1050 D．12001企業將融資租入的設備作為固定資產核算，所體現的會計核算一般原則是__。A．一貫性 B．謹慎性C．實質重于形式 D．重要性1甲企業3月5日賒銷一批商品給乙企業，貨款總額為500000元(不含增值稅稅額)，適用增值稅稅率為17%。因乙企業系甲企業的老客戶，甲企業決定給予乙企業付款的現金折扣條件為2/1/n/30；若乙企業決定在3月18 將全部所欠款項付清，則支付的款項為__元。A．585000 B．573300 C．580000 D．5791501按現行增值稅制度規定，一般納稅人生產的下列貨物，不可以按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅的是__。A．用自己采掘的土連續生產磚和瓦 B．自己采掘河流的砂石C．由私人投資興建5萬千瓦(含)以下小型水力發電站生產的電力 D．用高爐水渣生產的墻體建材產品1對涉嫌犯罪的案件，行政執法機關應當指定專案核查，行政負責人應當自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起__內作出批準或者不批準移送的決定。A．24小時 B．3日 C．5日 D．60日 下列應稅項目在計算應納所得稅額時，不采用定額或者定率扣除費用的是__。A．個人取得的攬儲獎金 B．個人取得的房屋租賃收入C．個人取得特許權的經濟賠償收入D．出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入2某銀行2008年第四季度發生下列業務：(1)取得貸款利息收入150萬元；(2)取得結算手續費收入30萬元；(3)銷售結算憑證收入2萬元；(4)開辦融資租賃業務(經人民銀行批準)，租期3年，租賃費收入70萬元，購買租賃資產價款50萬元，支付運輸及保險費 ；(5)出納長款收入5萬元；(6)取得結算罰款收入3萬元。該銀行本季度應納營業稅為__萬元。A． B． C． D．2稅務機關在對某企業進行納稅檢查過程中，發現該單位在經營期間偷逃增值稅50000元，稅務機關對其作出追繳稅款加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰不服向上一級稅務機關申請復議，其可在結清稅款、滯納金并收到稅務機關填發的繳款憑證之日起__日內提起復議申請。A．10 B．15 C．30 D．602下列關于加收利息，不符合企業所得稅法規定的是__。A．稅務機關依照規定進行特別納稅調整后，除了應當補征稅款外，并按照國務院規定加收利息B．應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅的次年7月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除C．利息，應當按照稅款所屬納稅中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算D．企業依照企業所得稅法規定，在報送企業所得稅納稅申報表時，附送了關聯業務往來報告表的，可以只按規定的人民幣貸款基準利率計算利息2用于抵償債務的白酒的銷項稅額為__。A．15300元 B．18700元 C．20400元 D．17000元2甲公司向乙公司某大股東發行普通股960萬股(每股面值1元，公允價值3元)，同時承 擔該股東對第三方的債務800萬元(未來現金流量的現值)，以換取該股東擁有的25%乙公司股權。增發股票過程中甲公司以銀行存款向證券承銷機構支付傭金及手續費共計65萬元。取得投資時，乙公司股東大會已通過利潤分配方案，甲公司可取得現金股利280萬元。甲公司對乙公司長期股權投資的初始投資成本為__元。A．3680 B．3615 C．3400 D．3745二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）關于外商投資企業的再投資退稅，下列表述正確的有__。A．用免稅期的利潤再投資不能享受退稅待遇 B．再投資額必須用于增加本企業的注冊資本 C．再投資的經營期不得少于5年D．再投資退稅的辦理期限為資金實際投入之日起1年內金融市場的組成包括__。A．市場主體 B．利率C．市場參與人 D．股票市場 E．市場客體我國現行稅法賦予納稅主體的權利主要包括__。A．延期繳納稅款 B．申請減免稅C．依法提起稅務行政復議 D．按期進行納稅申報當月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為__。A．26148元 B． C． D．下列各項中，在采用間接法將凈利潤調節為經營活動的現金流量時，需要加回至凈利潤的有__。A．計提的資產減值準備 B．公允價值變動損失 C．存貨的增加D．處置固定資產的損失 E．遞延所得稅資產增加 2008年10月，某鹽場以自產液體鹽50萬噸和外購液體鹽60萬噸共加工成固體鹽27萬噸，生產的固體鹽本月全部銷售。該企業液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為10元/噸和50元/噸，外購液體鹽資源稅稅額為8元/噸。2008年10月該鹽場應納資源稅__萬元。A．870 B．1350 C．1370 D．1850下列項目中，會引起留存收益總額發生增減變動的有__。A．提取法定盈余公積 B．用盈余公積彌補虧損 C．用盈余公積轉增資本D．外商投資企業提取職工獎勵和福利基金 E．發放股票股利納稅人存在下列行為__之一的，由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。A．未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的B．未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的C．未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的D．未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的 E．納稅人未按照規定使用登記證件的下列貨物，適用13%增值稅稅率的有__。A．利用工業余熱生產的熱水 B．石油液化氣 C．飼料添加劑 D．蚊香、驅蚊劑 E．食用鹽唐朝中期實行的“兩稅法”，具體內容包括__。A．采用“量出制入”原則B．實物稅與貨幣稅并重，并以實物稅為主 C．稅款分春秋兩次繳納 D．“戶稅”按十等分攤 E．鰥寡孤獨及赤貧者免征1全面預算包括__。A．銷售預算 B．資本支出預算 C．彈性預算 D．財務預算1在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，下列進項稅額不得計入當期進項稅額的有__。A．免稅貨物的進項稅額 B．非常損失貨物的進項稅額 C．簡易辦法征稅貨物的進項稅額 D．非應稅項目用貨物的進項稅額 E．用于公益捐贈貨物的進項稅額1下列項目中，應通過“應交稅費”科目核算的有__。A．應交的土地使用稅 B．應交的教育費附加 C．應交的礦產資源補償費D．企業代扣代繳的個人所得稅 E．耕地占用稅1某企業(不符合房改政策)2009年為職工外購住宅樓一幢，買價每平方米3000元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業職工。該企業職工張某2009年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當月工資3400元。張某9月應繳納個人所得稅__元。A．115 B．8875 C．8990 D．88901以下可以作為資產的公允價值減去處置費用后的凈額的有__。A．無其他相關處置費用時，資產的公允價值減去因處置而產生的所得稅費用 B．資產的市場價格減去處置費用后的金額C．如果不存在資產銷售協議和資產活躍市場的，可以根據能夠獲得的最佳信息為基礎，估計資產的公允價值減去處置費用之后的凈額D．根據公平交易中資產的銷售協議價格減去可直接歸屬于該資產處置費用后的金額E．該資產的預計未來現金流量現值減去資產負債表日處置資產的處置費用后的金額1下列指標中，以現金流量信息作為計算基礎的是__。A．投資回收率 B．現值指數 C．內含報酬率 D．凈資產收益率 E．現金流動負債比率1經財政部批準，下列情況可以免征房產稅的是__。A．仍在使用的危險房屋 B．因維修停用3個月的房屋 C．利用地下人防設施改造的倉庫D．某企業停產后轉讓給某美食城的房屋E．施工期間在基建工地為其服務的臨時性房屋1根據契稅現行政策的規定，下列表述正確的有__。A．不動產成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的，稅務機關可參照市場價格核定契稅的計稅依據B．某社會團體受讓一企業轉讓的房產用于辦公，該社會團體屬事業單位，因而此轉讓行為不納契稅C．已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅D．債權人承受破產企業土地，房屋權屬的，征收契稅 E．企業分立中，對派生方承受原企業土地的不征契稅1納稅人因改變土地、房屋用途應當補繳已經減征、免征契稅的，其納稅義務發生時間為__。A．改變有關土地、房屋用途的當天 B．改變有關土地、