跟蹤審計方案2★(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 情況、新問題。四是項目經(jīng)理必須對執(zhí)業(yè)質量控制負總責，總結經(jīng)驗教訓，掌握規(guī)律，提高水平，不能抓而不緊，更不能放任自流。五是建立分級督導制度，要求督導人員對各層次的工作給予充分的指導、監(jiān)督和復核，必要時，聘請有關專家進行協(xié)作，征求專家的意見。建立報告的簽發(fā)制度，對報告的起草、簽發(fā)、打印、簽章及分發(fā)使用做出具體規(guī)定。保證報告按規(guī)定的程序、格式對外出具、避免出現(xiàn)紕漏。事后質量控制，對總結經(jīng)驗，檢驗當前使用的程序與方法，以及提升以后業(yè)務的質量具有重要作用。及時總結。每一個項目結束，項目經(jīng)理都應對本次工作進行總結，簡要闡述本次工作中發(fā)現(xiàn)的重大疑難問題和采取的相應措施，指明今后類似工作中應注意的事項。加強檔案的管理。檔案是工程造價咨詢公司工作的重要歷史資料，是公司的寶貴財富，我公司做了妥善管理和保管。十、項目組織管理機構我公司決定委派具有注冊造價工程師、國家一級建造師、投資（工程）咨詢師資格且有豐富的現(xiàn)場實踐經(jīng)驗的程遠同志擔任項目經(jīng)理，下設兩個組進行工程造價咨詢工作，其中土建組組長：李朝軍，下設主體結構、裝飾、園林景觀市政道路三個小組；安裝組組長：魏秀珍，下設水暖、電氣兩個小組；各小組人員配備視工程項目具體情況而定，可調配人員如下: 保證工程項目的造價咨詢審核及決算審核工作按期、保質完成。第二篇：跟蹤審計方案XX工程施工階段全過程造價控制日期：跟 蹤 審 計 方 案XX公司名稱零一五年五月二十八日二XX工程跟蹤審計實施方案我公司接受XX審計局的委托對“XX工程”進行施工階段全過程工程造價控制【含控制價復合、施工過程中跟蹤審計、竣工結算審核】，為順利完成“工程施工階段全過程造價控制【含竣工結算審核】”業(yè)務，明確跟蹤審計工作范圍、內容、質量目標、工作流程、方法及措施，確保項目咨詢業(yè)務按時按質完成，特制訂本實施方案，并將嚴格執(zhí)行。一、咨詢業(yè)務概況，老路面類型為瀝青混凝土路面，路面狀況破損嚴重，本次為老路大修工程。設計路面類型為瀝青混凝土路面、主要包括道路拆除工程、道路工程、道路安全設施等工作內容。本次招標劃分為兩個標段，二標段樁號范圍為Ｋ9+。本工程依據(jù)交通部（公路工程基本建設項目概算預算編制方法JTG/Ｔ2007），交通部（（公路工程預算定額））（JTG/Ｔ B06022007），交通部（（公路工程機械臺班費用定額））（JTG/Ｔ Ｂ06032007）。：XX 工程量清單招標控制價為21841716元，投標價為15710625元（含暫列金額2000000元）。二、咨詢業(yè)務工作范圍 三、咨詢業(yè)務工作內容根據(jù)招標文件、施工圖紙、相關規(guī)定及投標答疑等資料對該項目工程量清單及控制價進行復核，復核的重點內容主要有工程量清單數(shù)量的復核、工程量清單是否有漏項的復核及投標報價是否采用不平衡報價。：主要是根據(jù)施工圖紙計算工程量，與工程量清單數(shù)量進行比較，找出差異，注意在計算時要和清單控制價、招標文件、清單編制說明及招標答疑中的計算口徑保持一致，以便較準確的掌握工程量清單與設計圖紙的數(shù)量誤差。：主要對照施工圖紙對工程量清單進行描述及價格上的復核，確認施工圖紙中的項目與工程量清單是否一致，有沒有圖紙中有的項目但工程量清單中沒有，或工程量清單中有描述但控制價中沒有組價的項目。：主要看施工單位商務標報價是否存在與招標控制價較大差異，如有較大差異，要分析原因是否是不平衡報價，針對不平衡報價在施工過程中要重點控制此部分造價。檢查工程設計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實。首先是定性審查，是否有合法的手續(xù)和依據(jù)；是否符合現(xiàn)行的有關規(guī)定、施工合同文件精神；內容反映是否準確，是否有變相的重復計取；文字表述是否明了，防止產生新的矛盾和分歧；審核由于現(xiàn)場情況及合同變化引起的費用索賠和延期竣工索賠要求，避免不必要的經(jīng)濟損失。其次是定量審查，變更工程量計算是否準確，費用計算方法和結果是否正確；相應的附件是否齊全。最后應分析變更對造價的影響，并核定承包人對設計變更所造成費用上的增減。對必要的變更應進行技術經(jīng)濟比較，選擇經(jīng)濟合理的技術措施，力求減少變更費用，以避免不合理支出。，對項目中特殊材料市場價進行征詢。材料價格是影響工程成本的重要因素，嚴格控制材料價格是降低造價的有效手段。在保證材料質量的基礎上，嚴把材料價格關，力爭把材料價格控制在合理水平上。對已購材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失。，并按照工程施工合同約定審簽預付款及每月工程款支付的簽證，控制好工程款的支付。，為順利進行竣工結算準完 善條件。根據(jù)相關法律法規(guī)、規(guī)定以及工程所有資料，對工程竣工結算進行全面審計，分析原因，并出具審計報告。四、咨詢業(yè)務質量目標按照相關規(guī)定按時按質完成相關控制目標五、咨詢業(yè)務工作業(yè)務依據(jù)、原則和標準我們將以國家有關法律、法規(guī)、省市配套定額及相關造價文件為基礎，以業(yè)主提供的招投標文件（含清單、控制價等）、施工圖紙、《施工承包合同》及相關計量單、經(jīng)濟簽證等資料為依據(jù)，本著“公開公平、公正廉潔、誠信守法”的審核原則，按照滁州市審計局及有關省市造價文件要求標準執(zhí)行。六、咨詢業(yè)務工作計劃 收集整理項目的招標文件、工程量清單及控制價、紙質版及電子版商務標、施工方案、施工合同、中標通知書、紙質版及電子版圖紙、地質勘查報告、總進度計劃、月進度計劃、圖紙會審資料等資料。我們只接受委托方或其指定的建設單位提供的資料，并歸類存檔。接到項目任命后，由項目負責人主持編審詳細的切實可行的審計實施方案，報送相關部門備查。為最終的結算審計打下堅實的基礎。跟蹤審計人員進駐施工現(xiàn)場后，熟悉工程設計圖紙及現(xiàn)場實際情況，記錄工程進展，現(xiàn)場遇到簽證變更的真實情況，以審計日志形式記錄在案、備查。同時對工程量清單及控制價進行復核，并將復核結果報相關部門。針對每月的實際進度情況，施工單位上報每月工程量，審計人員對每月工程量進行審核，及時進行工程費用分析，以控制工程造價。依據(jù)施工圖紙和招投標相關資料，對工程量清單及控制價進行復核，及時了解清單及控制價可能誤差造成的價格變動，防止因清單錯誤而導致的超計量。對工程量清單中出現(xiàn)漏項或工程量計算偏差超過招標文件或合同約定的可調整范圍時，應進行調整及時修正造價控制目標。對工程量計算偏差在招標文件或合同約定的可調整范圍內時，不予調整，并按清單中工程量進行計量和結算。、施工單位施工圖紙會審及現(xiàn)場例會；，并提供當月付款建議，經(jīng)業(yè)主認可后作為支付當月進度款的依據(jù)； 、現(xiàn)場簽證等發(fā)生的費用，相應調整造價控制目標；并向業(yè)主提供造價控制動態(tài)分析報告； ，必須嚴格執(zhí)行以下規(guī)定：嚴格執(zhí)行合同雙方約定的計價方式和相關的計價規(guī)范規(guī)定的計算規(guī)則；所有計量的工程項目，必須是經(jīng)有關部門驗收合格的工程項目； 嚴格執(zhí)行現(xiàn)場計量的計量原則，計量時，必須在業(yè)主、施工、監(jiān)理、跟蹤審計單位均在現(xiàn)場的情況下進行。簽證情況發(fā)生時，施工單位根據(jù)現(xiàn)場實際情況，上報擬采取的處理方案，經(jīng)設計、監(jiān)理和業(yè)主審批同意后，四方現(xiàn)場確認實際發(fā)生的工程量，最后施工單位不得遲于一周以書面形式上報簽證工程量、費用報監(jiān)理、審計、業(yè)主審核。（資料手續(xù)完善情況），必須重點把握：1道路基層厚度是否滿足設計要求；2路牙石是否按照圖紙要求施工。老路面拆除的厚度是多少？有無外運，核定每月完成的工程量和相應的工程進度款：每月完成工程量的核定，在驗收合格、并符合計量條件的前提下，建議以工程計量單的形式反映；工程進度款根據(jù)工程計量單計算核定。對不能滿足驗收條件或計量條件的項目，在取得委托人（或業(yè)主）同意并符合工程施工承包合同相關條款規(guī)定的前提下，跟蹤審計人員根據(jù)施工單位編報、經(jīng)監(jiān)理單位審核后的工程進度報表，依據(jù)中標單位投標文件的價格及實際完成的工程量審核。 施工現(xiàn)場巡查：及時成立跟蹤審計小組，配備項目負責人及現(xiàn)場跟蹤專業(yè)人員，其中造價師任職項目數(shù)不超過3項，造價員任職數(shù)不超過1項，造價師到崗執(zhí)業(yè)一周不少于2天，造價員一周不少于5天。合同簽訂后，跟蹤審計人員進駐現(xiàn)場。：跟蹤審計人員應將每日現(xiàn)場巡查的情況和問題、處理問題的過程，材料定價、詢價的過程和結果，工程計量、變更計量、協(xié)助決策等情況一一記錄在案，并做到一日一記。跟蹤審計人員應在跟蹤審計日記上簽名。依據(jù)工程竣工資料和過程中已核定的工程量，按照《建設工程價款結算暫行辦法》就規(guī)定的時間要求”，在規(guī)定時間完成結算審計并出具審計報告。七、咨詢項目組人員配臵、專業(yè)分工和工作職責 項目負責人：XXX 造價師 資格證書編號：建【造】項目組成員：XXX 造價員 資格證書編號：皖 XXX 現(xiàn)場跟審人員 組 長：XXX 造價師 資格證書編號：建【造】成 員：XXX 造價員 資格證書編號：皖 XXX 現(xiàn)場跟審人員：【XXX】：負責整個項目的安排協(xié)調工作；對“整個項目統(tǒng)一安排、全面負責。： 現(xiàn)場跟蹤審計小組【XXX】：根據(jù)項目組安排，確保施工階段至少1人常駐工地現(xiàn)場。需確保不缺崗、手機通訊24小時暢通，對業(yè)主、監(jiān)理及施工單位的計量、測量要求，應做到隨叫隨到。同時，需對現(xiàn)場測量計量及調查取證的真實性負責；對結算審核小組計量復核所產生的差異負責。【XXX】：應對跟蹤審計小組得出的工程計量單進行復核，結算審核小組認為有必要或項目小組安排時，還應依據(jù)圖紙、招投標文件、合同等資料，對竣工項目進行現(xiàn)場實地勘察，并對其審核行為得出的審核結論負責；同時，應對依據(jù)審核資料進行計算所取得的審核結果負責；對審核結論與備案的審核初稿的差異負責；八、造價控制的工作流程 ，進行工程量計算套用相關消耗量定額并經(jīng)與施工方核對后形成初步審核結果，九、我公司對本工程服務的承諾只有規(guī)范參審人員的職業(yè)道德行為，才能客觀公正的完成審計（核）任務。公司領導要督促執(zhí)業(yè)人員遵守職業(yè)道德，恪守獨立、客觀、公正的原則，要實事求是，不為他人所左右，要正直，不偏不倚的對待有關利益各方。要謁誠為客戶服務，按業(yè)務約定履行對客戶的責任。審計過程中至審計報告發(fā)出前，審計組及有關人員不得對外泄露審計情況，也不得將審計（核）報告相關的工作底稿（包括電子文件）向外單位、人員提供。為維護執(zhí)業(yè)形象，凡我公司參加項目的審計（核）人員，必須嚴格執(zhí)行公司制定的“四不準”規(guī)定，即：不準接受施工單位的宴請或賄賂；不準以個人名義單獨與施工單位聯(lián)絡；不準將參審人員的家庭住址、聯(lián)絡方式留給施工單位；不準將其知悉的商業(yè)秘密和委托人提供的資料內容對外泄露。項目負責人：XXX公司第三篇：跟蹤審計方案XXXXXX工程項目施工階段工程造價跟蹤服務方案X X X X工程造價事務所有限責任公司XXXX年XX月XX日根據(jù)中華人民共和建設部頒發(fā)的《工程造價咨詢管理辦法》規(guī)定及委托方要求，并根據(jù)本工程具體情況，制定本操作規(guī)程。一、項目概況 項目名稱： 建設地點： 建設規(guī)模：二、跟蹤控制審計相關法律、法規(guī)依據(jù)《中華人民共和國審計法》；《中華人民共和國建筑法》；《中華人民共和國合同法》；《中華人民共和國招標投標法》；中國建設工程造價協(xié)會《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》；財政部(1999)103號《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》、財政部與建設部《建設工程價款結算辦法》；中價協(xié)（2002）第015號《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》、《造 價工程師職業(yè)道德行為準則》；國家及省、市造價管理部門有關規(guī)定。三、審計范圍建設項目工程造價管理咨詢依據(jù)建設項目的建設程序可劃分為五個階段，分別是決策階段、設計階段、交易階段、施工階段、竣工階段。我所本次任務是對XXXXXX工程項目“施工階段”的工程造價有效控制與調整。四、人員配置本工程設置項目總負責一名，土建工程師2名，安裝工程師2名。五、跟蹤審計具體工作內容工程計量支付 按委托方的要求，按建設工程施工承發(fā)包合同協(xié)議條款約定的時間及方法參與工程計量，負責按時審查并確認進度款的支付額度，向建設單位提交進度款支付建議，并建立相應工程計量支付管理臺帳。 按《安徽省建設工程工程量清單計價規(guī)范》DBJ34/T2062005的有關規(guī)定和表式審核的工程計量支付的全部內容，審核內容包括：； ； ； ； ； 。 在審核與確定應支付的進度款金額時，應注意按照合同條款的約定，做好工程款、計日工、變更和索賠款項的同期支付。 在審核與確定本期應支付的進度款金額時，若發(fā)現(xiàn)工程量清單中出現(xiàn)漏項、工程量計算偏差，以及工程變更引起工程量的增減，應按承包人在履行合同義務過程中完成的實際工程量計算和確定應支付金額。工程變更 根據(jù)承發(fā)包合同條款的約定，及時完成對工程變更費用的審查及處理。 審查工程變更費用的有效性、完整性、合理性和準確性。 對工程變更的估價的處理遵循以下為原則： ①合同中已有適用的價格，按合同中已有價格確定； ②合同中有類似的價格，參照類似的價格確定；③合同中沒有適用或類似的價格，由承包人提出價格，經(jīng)發(fā)包人確認后執(zhí)行。工程索賠 依據(jù)建設工程施工發(fā)承包合同的約定和國家的相關規(guī)定處理工程索賠，注意索賠理由的正當性、證據(jù)的有效性及時效性。 在收到索賠申請報告后，應在規(guī)定的時間內根據(jù)承發(fā)包合同約定予以審核，或要求申請人進一步補充索賠理由和證據(jù)。 與各方積極配合，采用合理的索賠計算方法，對于工程索賠加強主動控制，避免索賠費用的擴大。 工程索賠的程序應參照《安徽省建設工程工程量清單計價規(guī)范》DBJ34/。 工程索賠價款的計算應按遵循下列方法處理： ①合同中已有適用的價格，按合同中已有價格確定； ②合同中有類似的價格，參照類似的價格確定；③合同中沒有適用或類似的價格，由承包人提出價格，經(jīng)發(fā)包人確認后執(zhí)行。六、跟蹤審計實施辦法合同條款的審查，是否接受委托以及委托代理的事項、權限等。，有無損害國家和社會公共利益。，隱蔽工程驗收的內容和程序是否完整，工程變更條款內容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價格的條款內容是否表述清楚，定價原則是否合理。，