ipo財(cái)務(wù)盡職調(diào)查所需資料清單(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡介】 本、殘值率、折舊年限、專用性、目前運(yùn)行狀態(tài)、技術(shù)先進(jìn)性、剩余使用壽命、預(yù)計(jì)尚可安全使用的年限、是否設(shè)定擔(dān)保、質(zhì)押或抵押、是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或其他潛在糾紛）1924 商標(biāo)、專利、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等無形資產(chǎn)清單及權(quán)屬證明文件、原始憑據(jù)1925 發(fā)行人允許他人使用自己所有的資產(chǎn)，或作為被許可方使用他人資產(chǎn)（除不動(dòng)產(chǎn)）清單、協(xié)議及使用情況 193 人員獨(dú)立情況 1931 高管人員是否在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)的情況說明 1932 高管人員是否在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職，是否在發(fā)行人領(lǐng)取薪酬，是否在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)取薪酬的情況說明194 財(cái)務(wù)獨(dú)立情況 1941 發(fā)行人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系、財(cái)務(wù)人員是否獨(dú)立 1942 發(fā)行人是否存在與控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)共用銀行帳戶 1943 發(fā)行人是否獨(dú)立進(jìn)行納稅申報(bào) 195 機(jī)構(gòu)獨(dú)立情況1951 發(fā)行人各部門、各參控股公司的組織結(jié)構(gòu)圖 1952 發(fā)行人機(jī)構(gòu)設(shè)置的全面介紹，包括各部門的職責(zé)、人員編制、負(fù)責(zé)人的名單 1953 發(fā)行人各控股、參股子公司資料 19531 A公司資料 195311 公司章程195312 最近一次經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）195313 稅務(wù)登記證195314 公司成立、增資等歷次驗(yàn)資報(bào)告 195315 高級(jí)管理人員名單 195316 從事的業(yè)務(wù)介紹（主要產(chǎn)品及其生產(chǎn)能力和產(chǎn)量、主要銷售對(duì)象、銷售市場和銷售量、核心技術(shù)、市場占有率等）195317近3年審計(jì)報(bào)告、利潤分配決議 19532 B公司資料 19533 C公司資料 110 內(nèi)部職工股等情況（如有）1101 內(nèi)部職工股的審批文件 1102 募股文件 1103 繳款證明文件 1104 驗(yàn)資報(bào)告 1105 內(nèi)部職工股歷年托管證明文件 1106 內(nèi)部職工股發(fā)行過程中的違法違規(guī)情況、糾正情況及省級(jí)人民政府的確認(rèn)意見 110—7 內(nèi)部職工股轉(zhuǎn)讓和交易中的違法違規(guī)、法人股個(gè)人化等情況的說明 1108 發(fā)行人如有工會(huì)持股、職工持股會(huì)持股、信托持股或股東數(shù)量超過二百人的情況，相關(guān)股份形成及演變的法律文件；已進(jìn)行清理的協(xié)議文件、決策文件、價(jià)款支付憑證等業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查 21 行業(yè)情況及競爭狀況 211 收集的行業(yè)分析資料 212 行業(yè)市場環(huán)境、市場容量、市場細(xì)分、市場化程度、進(jìn)入壁壘、供求狀況、競爭狀況、行業(yè)利潤水平和未來變動(dòng)情況 21—3 行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及其市場份額情況、發(fā)行人近3年在行業(yè)中的競爭地位和市場占有率、主要競爭對(duì)手情況 21—4 行業(yè)的技術(shù)水平及技術(shù)特點(diǎn)，行業(yè)的周期性、區(qū)域性或季節(jié)性特征 21—5 發(fā)行人及行業(yè)企業(yè)采用的主要商業(yè)模式、銷售模式、盈利模式21—6 該行業(yè)與其上下游行業(yè)的關(guān)聯(lián)度、上下游行業(yè)的發(fā)展前景、產(chǎn)品用途的廣度、產(chǎn)品替代趨勢、國際市場沖擊、WTO的影響因素，進(jìn)入行業(yè)的主要障礙 21—7 發(fā)行人主要產(chǎn)品及服務(wù)用途介紹 218 發(fā)行人主要產(chǎn)品的工藝流程圖或服務(wù)流程圖 219 列表說明發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)各期主要產(chǎn)品（或服務(wù)）的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量、銷售收入，產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體、銷售價(jià)格的變動(dòng)情況 22 采購情況 221 發(fā)行人采購模式 22—2 主要供應(yīng)商（至少前10名）資料，包括名單、采購數(shù)量、采購金額、占同類商品采購的比例 23 生產(chǎn)組織情況說明24 銷售情況 241 發(fā)行人的銷售模式 242 發(fā)行人產(chǎn)品的市場認(rèn)知度、信譽(yù)度及品牌優(yōu)勢的相關(guān)資料 243 發(fā)行人主要產(chǎn)品市場的地域分布和市場占有率資料244 行業(yè)產(chǎn)品定價(jià)普遍策略和行業(yè)龍頭企業(yè)的產(chǎn)品定價(jià)策略 24—5 發(fā)行人報(bào)告期按區(qū)域分布的銷售記錄24—6 發(fā)行人近3年主要客戶(至少前10名)，對(duì)該等主要客戶的銷售額占銷售總額的比例及回款情況 247 主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入中是否存在重大的關(guān)聯(lián)銷售情況 248 高管人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人5%以上股份的股東在主要客戶中所占的權(quán)益情況 25 核心技術(shù)人員、技術(shù)與研發(fā)情況 251 發(fā)行人研發(fā)體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置情況 252 發(fā)行人擁有的專利、非專利技術(shù)列表（包括名稱、證號(hào)、取得日、取得方式、權(quán)利范圍）（證件復(fù)印件見1924）253 發(fā)行人擁有的技術(shù)許可協(xié)議、技術(shù)合作協(xié)議 254 發(fā)行人核心技術(shù)的取得方式及使用情況 255 發(fā)行人同行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平及技術(shù)進(jìn)步情況 256 主要產(chǎn)品的技術(shù)含量和可替代性同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查 31 同業(yè)競爭情況（如存在請進(jìn)行說明）32 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況 321 依據(jù)發(fā)行人及其控股股東或?qū)嶋H控制人的股權(quán)結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)圖（195174）等確認(rèn)關(guān)聯(lián)方。322 經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易 323近3年經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)交易方名稱、交易內(nèi)容、交易金額、交易價(jià)格的確定方法、占當(dāng)期營業(yè)收入或營業(yè)成本的比重、占當(dāng)期同類型交易的比重董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員調(diào)查 41 高管人員任職情況及任職資格411 發(fā)行人高管人員簡歷（包括：姓名、國籍、性別、年齡、學(xué)歷、職稱、獎(jiǎng)勵(lì)情況、曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期、主要從業(yè)簡歷及在公司的現(xiàn)任職務(wù)和兼任其他單位的職務(wù)的情況）及職稱、獲獎(jiǎng)證書 43 高管人員勝任能力和勤勉盡責(zé) 431 高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他公司的規(guī)范運(yùn)作情況以及該公司經(jīng)營情況 43—2 發(fā)行人的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營理念和經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)以及歷年發(fā)展計(jì)劃的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情況 43—3 與競爭對(duì)手比較，發(fā)行人的競爭優(yōu)勢和劣勢 434 發(fā)行人經(jīng)營中存在的主要問題和風(fēng)險(xiǎn)，有何解決措施 435 在擴(kuò)大市場份額、開拓客戶方面有何措施 436 發(fā)行人上市的主要目的44 高管人員持股及其它對(duì)外投資情況說明組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制調(diào)查 51 公司章程及其規(guī)范運(yùn)行情況 511 發(fā)行人現(xiàn)行有效的公司章程 5—2 內(nèi)部控制調(diào)查（略）財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)調(diào)查 61 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)資料 611 發(fā)行人近3年財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告 612 發(fā)行人存在匯總報(bào)表的，分別提供近3年匯總報(bào)表范圍內(nèi)各分部的財(cái)務(wù)報(bào)表及編制匯總報(bào)表的抵消分錄 613 發(fā)行人存在合并報(bào)表的，分別提供近3年母公司、合并報(bào)表范圍內(nèi)控股子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表及編制合并報(bào)表的抵消分錄 614 發(fā)行人合并報(bào)表范圍內(nèi)公司近3年所有到最明細(xì)級(jí)科目的發(fā)生額及余額表 615 發(fā)行人近3年財(cái)務(wù)報(bào)告中出現(xiàn)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、以前損益調(diào)整等異常事項(xiàng)的原因、金額及計(jì)算依據(jù)616 發(fā)行人近3年財(cái)務(wù)報(bào)告中出現(xiàn)重大非貨幣性交易、債務(wù)重組、資產(chǎn)出售或購買等事項(xiàng)的依據(jù)、金額及賬務(wù)處理 617近3年發(fā)行人合并報(bào)表范圍內(nèi)所有公司的政府補(bǔ)助的賬務(wù)處理及相關(guān)批文 618近3年發(fā)行人合并報(bào)表范圍內(nèi)所有公司的稅收優(yōu)惠政策和相關(guān)規(guī)定、批文 619 發(fā)行人如存在最近一期資產(chǎn)負(fù)債表的重大日后事項(xiàng)，其相關(guān)文件6110 發(fā)行人運(yùn)行不足三年的，發(fā)行人設(shè)立前利潤表編制的會(huì)計(jì)主體及確定方法；剝離調(diào)整的原則、方法和具體剝離情況 62 會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) 621 發(fā)行人近3年存在會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)的原因、金額及計(jì)算依據(jù) 622 發(fā)行人重要的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)，包括：收入確認(rèn)和計(jì)量方法、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債分類與計(jì)量和確認(rèn)方法、發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法、長期股權(quán)投資的核算方法、固定資產(chǎn)的分類和折舊計(jì)提政策、投資性房地產(chǎn)的餓種類和計(jì)量模式、無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)的攤銷方法、借款費(fèi)用的依據(jù)及方法等。63 財(cái)務(wù)比率分析 6—31 發(fā)行人近3年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)列表，包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率（母公司）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、每股收益、凈資產(chǎn)收益率、每股經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等 6—4 銷售收入 6—41 發(fā)行人近3年主營業(yè)務(wù)收入、成本、其他業(yè)務(wù)收入成本分類別的數(shù)量、單價(jià)、金額構(gòu)成情況 6—42 主要產(chǎn)品銷售收入客戶構(gòu)成情況（客戶集中度）分析 6—5 銷售成本與銷售毛利 6—51 發(fā)行人生產(chǎn)流程圖6—52 發(fā)行人詳細(xì)的成本核算方法（原材料－生產(chǎn)成本－產(chǎn)成品）6—53 發(fā)行人近3年分月份的生產(chǎn)成本構(gòu)成表 6—54 主要產(chǎn)品銷售毛利率與同行業(yè)（如上市公司）的比較分析 6—6 期間費(fèi)用 6—61 發(fā)行人近3年分月份的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 6—62 發(fā)行人營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用與銷售收入比率及與同行業(yè)比較 6—63 6—7 非經(jīng)常性損益6—71 經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)證的發(fā)行人報(bào)告期加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率和非經(jīng)常性損益明細(xì)表6—8 應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收、預(yù)付賬款、應(yīng)收補(bǔ)貼款）6—81 發(fā)行人應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)余額的賬齡分析表 6—82 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例及各賬齡壞賬準(zhǔn)備金額 6—83 大額應(yīng)收款項(xiàng)的形成原因、債務(wù)人情況及還款計(jì)劃 6—9 對(duì)外投資 6—91 股權(quán)投資 6—911 被投資公司的營業(yè)執(zhí)照（最近一期經(jīng)年檢）6—912 發(fā)行人投資協(xié)議 6—913 被投資公司近3年財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告 6—914近3年發(fā)行人有出售、購買公司股權(quán)情況的，評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告 6—92 交易性投資6—10 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 6—101 固定資產(chǎn)明細(xì)表（數(shù)量、所在地、使用單位的名稱、原值、已提折舊、重置成本、殘值率、折舊年限、專用性、目前運(yùn)行狀態(tài)、技術(shù)先進(jìn)性、剩余使用壽命、預(yù)計(jì)尚可安全使用的年限、是否設(shè)定擔(dān)保、質(zhì)押或抵押、是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或其他潛在糾紛）6—102 無形資產(chǎn)（名稱、證號(hào)、取得方式、取得時(shí)間、攤銷年限、攤余金額）明細(xì)表 6—103 在建工程明細(xì)表（名稱、金額、工程進(jìn)度、資本化利息金額）6—10—4 工程物資明細(xì)表 6—11 主要債務(wù) 6—12 現(xiàn)金流量6—121近3年發(fā)行人經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量情況（是否大于5000萬元）6—122 現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)分析 6—13 或有負(fù)債6—131 發(fā)行人對(duì)外擔(dān)保明細(xì)情況 6—132 發(fā)行人未決訴訟說明 6—133 發(fā)行人重大仲裁事項(xiàng)說明 6—14 其他報(bào)表科目的核查 6—141 重要的期后事項(xiàng)6—142 歷年利潤分配情況及相關(guān)依據(jù) 6—15 合并報(bào)表的范圍 6—151 發(fā)行人近3年合并報(bào)表發(fā)生變化的說明 6—16 新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》實(shí)施對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響，并簡要編制2006年12月31日股東權(quán)益差異表 6—17 盈利預(yù)測 6—171 公司未來兩年（008）盈利的內(nèi)部預(yù)測及實(shí)現(xiàn)依據(jù)說明業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查 71 經(jīng)營理念和經(jīng)營模式 7—11 發(fā)行人經(jīng)營理念、經(jīng)營模式的相關(guān)資料7—2 業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo) 7—21 發(fā)行人未來二至三年的發(fā)展計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及依據(jù) 7—3 募集資金投向計(jì)劃7—31 2008年發(fā)行新股的資金投資計(jì)劃公司對(duì)外宣傳材料第三篇：(會(huì)所)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查所需資料清單盡職調(diào)查資料清單說明：與本調(diào)查內(nèi)容不適用情況請注明，本資料清單原則上應(yīng)提供紙質(zhì)版和電子版。發(fā)行人基本情況調(diào)查 11 改制情況 111 改制前原企業(yè)（或主要發(fā)起人）的相關(guān)財(cái)務(wù)資料及審計(jì)報(bào)告112 改制前原企業(yè)（或主要發(fā)起人）的資產(chǎn)構(gòu)成情況 113 改制前原企業(yè)（或主要發(fā)起人）的業(yè)務(wù)構(gòu)成情況、業(yè)務(wù)流程 11—4 發(fā)行人成立以來，在生產(chǎn)經(jīng)營方面與主要發(fā)起人的關(guān)聯(lián)關(guān)系及演變情況 12 設(shè)立情況（股份公司或有限責(zé)任公司）121 發(fā)行人設(shè)立時(shí)的政府批準(zhǔn)文件 122 發(fā)行人設(shè)立時(shí)的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 123 發(fā)行人設(shè)立時(shí)的公司章程 124 發(fā)行人設(shè)立時(shí)的投資協(xié)議 125 發(fā)行人設(shè)立時(shí)的審計(jì)報(bào)告（如有）12—6 發(fā)行人設(shè)立時(shí)的評(píng)估報(bào)告（如有）（包括實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告）12—7 發(fā)行人設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資報(bào)告 12—8 發(fā)行人設(shè)立時(shí)的工商登記文件 13 歷史沿革131 發(fā)行人歷年經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照、工商管理部門出具的所有變更查詢資料 13—2 發(fā)行人歷年財(cái)務(wù)報(bào)告 14 發(fā)起人、股東的出資情況141 發(fā)行人設(shè)立時(shí)各發(fā)起人的營業(yè)執(zhí)照（或身份證明文件）142 自然人發(fā)起人直接持股和間接持股的情況說明及相關(guān)法律文件 14—3 自然人發(fā)起人在發(fā)行人的任職情況14—4 發(fā)起人對(duì)出資資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明 145 發(fā)起人出資資產(chǎn)權(quán)屬存在糾紛或潛在糾紛的相關(guān)文件（如有）14—6 發(fā)起人股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議