理財規劃師稅收基礎(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 A．免征 B．減半征收 C．全額征收 D．優惠征收 106．國務院 1997 年頒發的《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》中規定，每個企業都要為職工向社會統籌基金繳納養老保險費，同時還要向職工的退休個人賬戶繳納保險費；職工個人也要在就業期問向自己的退休個人賬戶繳納保險費．最繳費率為 ( B )。 A． 5％ B． 8％ C． 6％ D． 9％ 107．對于企業向基本養老保險計劃繳納的保險費 ，目前 ( A )。 A．免繳企業所得稅 B．部分繳納企業所得稅 C．減半繳納企業所得稅 D．照常繳納企業所得稅 108．《個人所得稅法》規定：“企業和個人按照省級以上人民政府規定的比例提取并繳付的住房公積金、 (A )、基本養老保險金、失業保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免于征收個人所得稅?！? A．醫療保險金 B．向保險公司繳納的養老保險的保費 C．向保險公司繳納的意外保險的保費 D．向保險公司繳納的保險的保費 109《個人所得 稅法》規定：“按照國家統一規定發給干部和職工的 (B )、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，免納個人所得稅；個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金時，免予征收個人所得稅?！? A．工資 B．安家費 C．稿酬 D．勞務報酬 110對于企業年金 (補充養老保險 )計劃的稅收政策目前國家還在研究制定階段。從企業繳費環節看，目前稅法只允許企業為全體雇員按 ( D )規定的比例向補充養老保險計劃的繳費在稅前進行扣除 (國稅發[2020~45 號文 )，其他情況下企業在基本養老保 險以外為雇員投保補充養老保險的繳費均不允許在稅前扣除。 A．地方人民政府 B．市人民政府 C．自治區人民政府 D．國務院及省級人民政府 111．對個人購買社會福利有獎募捐獎券、福利娠災彩票及體育彩票一次中獎收入，超過 10000元的，應按稅法規定 (C )征收個人所得稅。 A．暫免征稅 B．減半 C．全額 D．部分 (二 )多項選擇題 112．稅與費的區別主要有 (ABCDE )。 A．稅通常由稅務機關、海關和財政機關收取 B．費通常由其他稅務機關和事業單位收取 C．國家收費遵循有償原則，而國家收稅遵循無償原則 D．稅款一般是由國家通過預算統一支出，用于社會公共需要，除極少數情況外，一 般不實行專款專用 E．收費多用于滿足收費單位本身業務支出的需要，專款專用 113．納稅義務人的權利主要有 ( ABCDE )。 A．多繳稅款申請退還權 B．延期納稅權 C．依法申請減免稅權 D．申請復議 E．提起訴訟權 114．稅率是對征稅對象的征收比例或征收額 度，分為 (ABC )。 A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進稅率 D．超進稅率 E．單一稅率 115．比例稅率可以分為 ( AB )兩類。 A．統一比例稅率 B．差別比例稅率 C．累進稅率 D．超進稅率 E．定額稅率 116．差別比例稅率，指一種稅設兩個或兩個以上的比例稅率，主要有 ( ACDE)。 A．產品差別比例稅率 B．品種差別比例稅率 C．地區差別比例稅率 D．幅度差別比例稅率 E．行業差別比例稅率 117．定額稅率又稱固定稅額，是按征稅對象的計量單位直接規定應繳納稅額的稅率形式。目前，采用該種稅率的是 (ABC )。 A．資源稅 B．城鎮土地使用稅 C．車船使用稅 D．個人所得稅 E．營業稅 118．超額累進稅率通常用于 ( ABD )。 A．個人所得稅 B．財產稅 C．企業所得稅 D．遺產稅 E．消費稅 119．目前，我國的所得稅類包括 (AB )。 A．個人所得稅 B．企業所得稅 C．社會保險稅 D．工薪稅 E．財 產稅 120．稅收是國家借助政治權力，按照法律規定取得財政收入的一種形式。它的特征主要表現為 (ABC )。 A．強制性 B．無償性 C．固定性 D．靈活性 E．有償性 121．稅收法律關系由 (ABC )構成。 A．權利主體 B．權利客體 C。法律關系內容 D．義務主題 E．義務客體 122．在我國稅收法律關系中， ( ABD )。 A．權利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關 B．另一方是履行納稅義務的人 C．權利主體另一方的確定，采取的是屬人的原 則 D．權利主體雙方法律地位平等 E．雙方的權利與義務對等 123．對稅收制度的分類可以按照不同的標志和依據進行，其中，以課稅對象的性質為標志對稅制進行分類是世界各國普遍采用的分類方式。就實體法而言，根據這一分類標志，我國的現行稅制大致可以分為( ABCDE )。 A．流轉稅類 B．資源、財產稅類 C．目的、行為稅類 D．進出口關稅 E．所得稅類 124．個人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為 (ABC ) A．分類所得稅制 B．綜合所得稅制 C．混合所得稅制 D．部 分所得稅制 E．全額所得稅制 125．下列個人所得需要征收個人所得稅的有 (ABCDE )。 A．勞務報酬所得 B．股息、紅利所得 C．財產租賃所得 D．彩票取得的中彩所得 E．取得的稿酬所得 126．關于個人所得稅，下列費用減除標準正確的是 ( ABC )。 A．個體工商戶的生產經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額 B．個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得減除合理的費用后的余額為應納稅所得額 C．合伙 企業的投資者按照合伙企業的全部生產經營所得和合伙協議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協議沒有約定分配比例的，以全部生產經營所得和合伙人數量平均計算每個投資者的應納稅額 D．對企事業單位的承包經營、承租經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要的費用后的余額，為應納稅所得額 E．自 2020 年 3 月 1 日起，工資薪金所得，以每月收人額減除費用 800 元后的余額．為應納稅所得額 127．對于 ( ABDE )，每次收入不超過． 4000 元的，減除費用 800 元； 4000 元以上的．減除 20％的 費用，其余額為應納稅所得額。 A．勞務報酬所得 B．財產租賃所得 C．財產轉讓所得 D．稿酬所得 E．特許權使用費所得 128．關于稿酬所得征稅的說法中，正確的是 ( ABE )。 A．同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅 B．同一作品先出版，再在報刊上連載的。應視為兩次稿酬所得征稅 C．同一作品再出版和發表時，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，應分次計算 D．同一作品出版、發表后，因追加印數而追加稿酬的，應視為兩次稿酬所得征稅 E． 同一作品在報刊上連載取得收入的，將連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅 129．免納個人所得稅的項目有 ( ABCE )。 A．國債和國家發行的金融債券利息 B．個人取得的教育儲蓄存款利息所得 C．政府特殊津貼 D．個人取得的定期存款利息所得 E．福利費、撫恤金、救濟金、保險賠款、軍人轉業費、復員費 130．自行辦理納稅申報的情形有 ( ABCDE )。 A．年所得 12 萬元以上的 B．從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 C．從中國境外取得所得的 D．取得應稅所得，沒有 扣繳義務人的 E．國務院規定的其他情形 131．企業每一納稅年度的收入總額，減除 (ABCE )后的余額，為應納稅所得額。 A．不征稅收入 B．免稅收入 C．各項扣除 D．公益性捐贈支出 E．允許彌補的以前年度虧損 132．企業的下列哪些收入為免稅收入 ?( ABCD ) A．國債利息收入 B．符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 C．在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益 D．符合條件的非營利組織 的收入 E．符合條件的技術轉讓所得 133．營業稅是對在我國境內 ( ABC )的行為為課稅對象所征收的一種稅。 A．提供應稅勞務 B．轉讓無形資產 C．銷售不動產 D．提供加工、修理修配勞務 E．銷售貨物 134．適用營業稅稅率 3％的包括 ( ABD )。 A．交通運輸業 B．建筑業 C．服務業 D．文化體育業 E．金融保險業 135．適用營業稅稅率 5％的包括 ( ABCD )。 A．服務業 B．金融保險業 C．銷售不動產 D．轉讓無形資產 E．郵電通信業 136．針對某些難以確定納稅人的具體情況，營業稅法又規定了扣繳義務人，具體包 (ABDE) A．境外單位或個人在境內發生應稅行為而在境內未設有機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人，沒有代理人的，以受讓者或購買者為扣繳義務人 B．單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應納稅額以售票者為扣繳義務人 C．單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應納稅額以購票者為扣繳義務人 D．個人轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽的，其應納稅款以出讓者為扣繳義務人 E．財政部規定的其他扣繳義務人 137．免 征營業稅的有 ( ABCE )。 A．個人轉讓著作權 B．將土地轉讓給農業生產者用于農業生產 C．個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入 D．個人按市場價格出租的居民住房 E．單位和個人提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產發生退款的，凡該項退款已經征收過營業稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業額中減除 138．對以下營業稅的納稅義務發生時間確定，正確的是 ( ABCDE )。 A．轉讓土地使用權或者銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到 預收款的當天 B．單位或者個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務發生時間，為其銷售自建建筑物并收訖營業額或者取得索取營業額憑證的當天 C．將不動產無償贈與他人，其納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天 D．金融機構的逾期貸款納稅義務發生時間為納稅人取得利息收入權利的當天 E．會員費、席位費和資格保證金納稅義務發生時間為會員組織收訖會員費、席位費、資格保證金和其他類似費用款項或者取得索取這些款項憑據的當天 139．小規模納稅人的認定標準是 ( AD )。 A．從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及從 事貨物生產或提供應稅勞務為主．并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在 100 萬元以下 B．從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在 80 萬元以下 C．從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在 100 萬元以下 D．從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在 180 萬元以下 E．從事貨物批發或零售的納稅人，年利潤總額在 180 萬元以下 140．納稅人銷售的應稅消費品，納稅義務發生時間規定正確的是 ( ABDE )。 A．納稅人采取賒銷和 分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間，為銷售合同規定的收款日期的當天 B．納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品的當天 。 C．納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為收到消費品價款的當天 D．納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天 E．納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為移送使用的當天 141．根據《城鎮土地使用稅暫行條例》的規定，城鎮土地使用稅的納稅義務人，是 指在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人。具體包括 ( ABCE )。 A．擁有土地使用權的單位和個人 B．擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地的，其土地的實際使用人或代管人為納稅人 C．土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，以實際使用人為納稅人 D．土地使用權共有的，共有各方合并納稅 E．土地使用權共有的，共有各方都是納稅人 142．國務院決定自 2020 年 1 月 1 日起，將城鎮土地使用稅每平方米年稅額在原《條例》規定的基礎上提高兩倍，具體標準為 ( CDE )。 A．大城市 1． 8～ 36 元 B．中等城市 1． 5～ 30 元