正文內容

一般納稅人增值稅電子納稅申報具體流程(編輯修改稿)

2025-11-15 12:17 本頁面

　

【文章內容簡介】入庫查補稅款的過程。納稅人被檢查部門檢查發生查補稅款情況的處理，不管稅款所屬時期是當或以前的，均在收到處理決定書的當月作帳務處理，并填寫在申報表有關欄目的本月數。相比于舊辦法，新申報表更全面地反映納稅人繳納全部稅款的情況。稅務稽查部門查補稅款的處理(1)稅務機關查補納稅人應計未計的收入，納稅人補稅后,當期申報表如何填報？在附表一中的第6欄“納稅檢查調整”中將查補數填入；在主表的第4欄“納稅檢查調整的銷售額”填寫查補銷售額，在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”填列查補稅款。(2)稅務機關查補的調減進項稅額，申報表如何體現？調減進項稅額填列在附表二的第19欄“納稅檢查調減進項稅額”中，同時還須填寫在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”中。納稅人自查查補稅款處理。（1）納稅人自己檢查發現少報銷售收入，不管稅款所屬時期是當或以前的，均在發現的當期調整和作帳務處理，并按正常的業務處理一樣填寫申報表有關欄目的本月數。即，如納稅人2011年05月發現2010年12月少報銷售收入10萬元，應在稅款所屬時期為2011年05月申報表的“應稅貨物銷售額”“應納稅額”等欄目的本月數作調增反映。（2）自查調整的進項稅額轉出補稅。如納稅人僅發生自查進項稅額需作轉出的，在進行增值稅納稅申報時，應將需進項稅額轉出的數據，反映在主表的第14欄“進項稅額轉出”本月數，并在附表二的除第19欄外的其他相關欄目中填列。評估管理部門查補稅款處理。管理分局管理人員在日常稽核（或納稅評估）時，發現納稅人需補繳稅款的，在申報表上的填報同納稅人自查查補稅款的處理一樣。（五）一般納稅人簡易征收辦法征稅企業銷售使用過的固定資產，政策規定應按4％減半征收增值稅，申報表怎么填報？附表一填寫在第10欄的4%項下。主表銷售額填寫在第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4％征收的稅額填寫主表在第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”中，按4％減半計算的稅額填寫在主表第23欄“應納稅額減征額”中。（六）紅字增值稅專用發票的申報紅字增值稅專用發票無須進行認證，納稅人在進行一般納稅人增值稅申報時，應將當期申請開具紅字發票通知單注明的進項稅額作進項轉出。具體地說，應將其填列在附表二的第21欄“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”中。第三篇：一般納稅人納稅申報流程一般納稅人納稅申報流程通過“企業電子報稅管理系統”（以下簡稱電子申報軟件）制作生成增值稅電子申報文件。在申報期內通過網上申報系統將申報資料電子數據傳遞到稅務機關，同時在網上申報系統內完成表表之間勾稽關系和進項的比對（在此環節不進行銷項稅額的比對）。納稅人提交的申報文件各項比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統提示在網上通過ETS劃繳稅款。一、網上申報、繳稅通過“企業電子報稅管理系統”（以下簡稱電子申報軟件）制作生成增值稅電子申報文件。在申報期內通過網上申報系統將申報資料電子數據傳遞到稅務機關，同時在網上申報系統內完成表表之間勾稽關系和進項的比對（在此環節不進行銷項稅額的比對）.納稅人提交的申報文件各項比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統提示在網上通過ETS劃繳稅款。在網上申報系統成功進行增值稅申報的，納稅人應通過網上申報系統的報表查詢功能查詢打印相關增值稅申報報表。二、（上門）報稅納稅人在網上完成申報繳稅后，在申報期限內到稅務機關辦理報稅、銷項、稅款的比對和IC卡的解鎖等業務。納稅人到稅務機關報稅之前，在稅控

點擊復制文檔內容

試題試卷相關推薦

一般納稅人增值稅電子納稅申報具體流程(編輯修改稿)

增值稅一般納稅人申報表培訓-資料下載頁

增值稅一般納稅人網上申報系統培訓-資料下載頁

增值稅一般納稅人的賬務處理流程-資料下載頁

增值稅一般納稅人認定工作流程-資料下載頁

增值稅納稅申報表填寫說明(一般納稅人適用)-資料下載頁

增值稅一般納稅人申請認定流程模版-資料下載頁

辦理增值稅一般納稅人申請-資料下載頁

增值稅一般納稅人書面申請-資料下載頁

增值稅一般納稅人資格認定-資料下載頁

增值稅一般納稅人資格認定-資料下載頁

增值稅一般納稅人申請程序-資料下載頁

增值稅一般納稅人資格認定-資料下載頁

如何申請增值稅一般納稅人-資料下載頁

增值稅一般納稅人認定條件-資料下載頁

增值稅一般納稅人認定須知-資料下載頁

一般納稅人增值稅電子納稅申報具體流程(文件)

一般納稅人增值稅電子納稅申報具體流程-全文預覽

一般納稅人增值稅電子納稅申報具體流程-預覽頁

一般納稅人增值稅電子納稅申報具體流程-免費閱讀

一般納稅人增值稅電子納稅申報具體流程(存儲版)