經濟責任審計工作流程(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 長，由紀檢監察、組織、審計、檢察、人社、財政等部門組成的經濟責任審計工作聯席會議制度,為經濟責任審計工作提供組織保障；二是從完善制度入手，結合實際，先后出臺了《涼州區領導干部離任前經濟責任和公有財物交接制度（試行）》、《涼州區審計結論落實辦法（試行）》、《涼州區黨政領導干部經濟責任審計實施辦法》、《涼州區關于進一步加強黨政領導干部任中經濟責任審計工作的意見》、《涼州區黨政領導干部經濟責任審計結果評價及運用辦法》等規范性文件。這些規范性文件的制定出臺為經濟責任審計工作的順利開展提供了制度保障。（二）齊抓共管、協調配合是做好經濟責任審計工作的有效手段領導干部經濟責任審計是一項系統工程，單靠審計部門單槍匹馬是不行的。因此，我們從講政治、服務大局的高度出發，與各有關部門加強聯系，密切配合，由審計機關主動出擊，大膽唱主角，敢于牽頭、勇于碰硬，充分發揮職能作用，紀檢、監察、組織、人社等部門各司其職，相互協作，多管齊下共同搞好經濟責任審計。在具體工作上做到互相推動和互相幫助，如領導干部經濟責任審計由區委、政府交辦或組織部門委托，審計機關實施，紀委、監察部門監督，既分工又合作，達到工作互相推動。我局在實施審計過程中，發現重大違法違紀問題，移交司法或紀檢、監察部門處理；紀檢、監察部門核查有關線索需要審計部門協查的，我局及時予以幫助，結果交紀檢、監察部門。在召開審計進點會和審計結果通報會時邀請聯席會議有關成員單位參加。正是由于和各有關部門的密切配合，我區經濟責任審計工作才能順利進行。（三）改進審計方法、提高審計效率是做好經濟責任審計工作的有效途徑經濟責任審計時間緊、任務重、時間跨度大，為提高審計效率，我們始終堅持“三結合一同步”：一是經濟責任審計與其它專業審計相結合。一方面在安排審計工作計劃時，充分考慮其他專業審計與經濟責任審計相銜接的問題，適當擴大審計覆蓋面；另一方面要求審計人員在各項審計工作中，注意收集與經濟責任審計相關的審計資料，建立審計檔案資料庫，以減輕經濟責任審計壓力。二是離任審計與任中審計相結合。制定計劃時，選擇那些任職時間兩年以上的領導干部進行任中審計，以便及時掌握領導干部履職情況，發現問題及時處理。三是國家審計、內部審計和社會審計相結合。一方面對內部審計、社會審計成果進行抽查確認，加以有效利用；另一方面在審計任務量較大時，抽調內部審計和社會審計人員，與局機關審計人員交叉組成審計小組開展經濟責任審計，在確保審計質量的前提下，有效解決了審計力量不足的問題。四是嘗試由單一的鄉鎮長經濟責任審計向鄉鎮黨委書記、鄉鎮長的“同步”審計新模式，防止出現決策責任、執行責任不清的現象。（四）嚴格審計程序、確保審計質量是做好經濟責任審計工作的根本保證經濟責任審計是一項政策性強、涉及面廣的工作，嚴格審計程序、保證審計質量顯得尤為重要。近幾年來，我們按照兩辦規定精神，加強與組織部門的工作聯系，嚴格履行經濟責任審計工作程序。一是堅持委托與隨機相結合。凡需要進行離任審計的，按干部管理權限，由組織部門或主管部門以書面形式通知或委托我局審計。同時，根據區委、區政府領導的指示和群眾舉報反映，開展突擊審計和隨機審計。二是堅持合理調配審計力量。我局在接到通知或委托書后，根據審計對象，合理安排審計人員，確保專業勝任能力。三是堅持審計方案的針對性和可操作性，根據審計對象的特點，搞好調查了解，制定針對性強、操作性強的審計方案，避免審計的盲目性。四是堅持開好“兩個會議”。審計組進點時要召開審計進點會，要將審計的目的、內容、方法、重點等告知被審計單位、被審計人和干部職工，爭取配合支持，接受群眾監督。審計結束后，要召開“審計情況通報會”，要將審計結果在一定范圍內通報，廣泛征求意見，提升審計工作透明度和影響力。五是堅持項目審理制度。審計結束后，審計業務股室要將審計項目的所有資料報法規（審理）股進行審理。審理人員從審計方案確定的審計事項是否完成，程序是否符合規定，主要事實是否清楚，相關證據是否適當、充分，審計記錄是否表述清楚，定性是否準確，處理評價是否恰當，法規依據是否正確等方面進行嚴格審理把關，并提交審計業務會議最后審定，確保審計質量。六要堅持執行回避制度和責任追究制度，符合回避條件的審計人員要主動回避，不主動回避的要責令回避，確保審計的公正性，審計人員因循私舞弊、玩忽職守、造成不良后果的，視其情節進行嚴肅處理；構成犯罪的依法追究刑事責任，確保審計的嚴肅性。（五）突出審計重點、嚴格審計執法是做好經濟責任審計工作的重點一是在工作中，明確三類人員為重中之重：即擬提拔、調任的領導干部；黨委、政府指名要求審計的領導干部；群眾反映問題比較多的領導干部。把全部政府性資金作為審計主要內容，重點審計領導干部經濟決策權、經濟管理監督權、財經法規執行權履行情況。二是堅持具體問題具體分析，根據不同審計對象，從審計內容、審計方法、評價標準等方面確定不同的側重點：對鄉鎮街道等有財政、經濟指標單位的領導干部，側重審計財政、經濟指標的完成情況、資產的管理情況、凈資產的增減變化情況，以財政收支審計為主，資產負債審計為輔；對純行政事業單位的領導干部，著重審計財政收支情況、資產管理情況和收支兩條線執行情況，以財務收支審計為主；對有下屬單位的主管部門的領導干部，視管轄范圍、權限和所承擔的責任，統籌考慮，進行綜合審計，必要時延伸審計其部分下屬單位。三是在審計中嚴格審計執法，對違反財經法規的行為依法進行嚴肅處理。堅持項目審計要“嚴”，查處問題要“嚴”，對審計查出的問題，嚴格按照法律規定，敢于揭露和反映問題，敢于從嚴從重處罰，敢于移送有關機關追究黨政紀責任。從審計實施入手，堅持取“鐵證”，辦“鐵案”，絕不辦“人情案”、“關系案”、“金錢案”，確保審計事項程序規范、事實清楚、定性準確、處理得當、手續合法。（六）實事求是審計、客觀公正評價是做好經濟責任審計工作的關鍵審計評價的好壞，事關離任干部的“前途”，責任重大。為此我們明確了經濟責任審計評價的四項原則：第一，審計什么、評價什么的原則。凡超出審計范圍的事項、審計過程未涉及的事項、證據不足及評價依據或標準不明確的事項不評價。第二，實事求是、客觀公正的原則。堅持按事實的本來面目劃分經濟責任。第三，注重證據、依法認定的原則。以法規政策為準繩，嚴格按“數”說話、依“據”評價。第四，準確、全面、獨立、謹慎的原則。注意分清直接與間接、集體與個人、故意與過失、前任與現任的責任界線，做到評價用語準確，措辭恰當，是非分明，責任明確，為組織人事部門提拔使用干部提供可靠資料。為了體現人格化和責任化的特點，我們從實際出發，認真研究細化不同類別、不同級次領導干部經濟責任主要審計事項，使審計評價既反映被審計領導干部任職期間取得的相關業績，又反映其在履行經濟責任過程中存在的主要問題，并準確界定其應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任，分清直接責任與間接責任、現任責任與前任責任、集體責任與個人責任、主觀因素與客觀因素等界限。（七）加強學習培訓、提高隊伍素質是做好經濟責任審計工作的基礎經濟責任審計的監督范圍廣、層次高、力度大，對審計人員的政治素質要求更高，業務要求更精，審計風險也更大。打造一支高素質的審計隊伍是做好經濟責任審計工作的基礎，為此，我們創新方式方法，狠抓隊伍學習、教育和培訓，努力打造學習型機關，著力提升干部隊伍的業務素質和工作能力。一是離職培訓系統學。選派業務骨干參加省、市審計機關舉辦的審計業務培訓班。二是集中時間強化學。堅持每周一集中學習雷打不動，進行強化學習。三是面向同行開門學。注重向同行學習，通過考察“取經”，拓寬審計視野。四是專題交流互動學。每周一上午由局領導和股室負責人輪流授課，就審計業務工作方面選準一至兩個專題，結合實務操作和工作中存在的問題，進行互動式交流輔導。五是邀請專家輔導學。邀請上級業務部門的領導和專家，對開展經濟責任審計中的重點、難點，審計方式、方法進行集中授課和專題輔導。六是以老帶新結隊學。采取以老帶新“一帶一”的“結對學習”，給新參加工作的大學生和軍轉干部搭建起良好的學習和工作平臺，促