某酒店全套財務管理制度及崗位職責(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 可行性報告報經總經理批準。 對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規定的用處使用，不準挪作他用。 資金使用應嚴格按審批權限及規定程序辦理，大額開支一般要事前列進財務計劃，并應附有經濟效益猜測資料。 經費支出管理制度 對發給員工的工資、補助、補貼、福利補助等，必須根據實有人數和實發金額，獲得本人簽收的憑證列為經費支 19 出，不得以編制定額、預算計劃數字列支； 購進酒店辦公用品和材料，直接列為經費支出，但單位較大、數目大宗的應通過庫存材料核算。 撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數，以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出。 撥給所屬部分的經費，應按批準的報銷數列為經費開支。 撥給的各項補助款和無償慈善投資，應根據受補助和受支援單位開來的收據準列為經費支出； 員工福利費依照規定標準計算提存 ，直接列為經費支出，并同時將提存從經費存款戶轉進其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。 購進的固定資產，經驗收后列為經費支出，同時記進固定資產和固定資金科目。 其他各項用度，均以實際報銷的數字列為經費支出。 低值易耗品財務管理制度 各部分每個月制定低值易耗品采購計劃，經財務部核價后轉交采購部分根據該部的用度定額把握采購，財務部根據該部分用度定額審核報銷。 由使用部分指定專人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部分專人保管一份，使用部分專人保管一份，財 務部登記明細分類賬。領料單必須由部分 20 負責人簽字才能生效。 對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作過失的要由責任人填寫報廢單，部分負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬成心破壞或丟失的要罰款處理。 年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及緣由，由有關部分負責人審核，憑此報銷或進賬。 家具、用具財務管理制度 要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部分根據營業所需或辦公需用編報計劃，報財務部審查并提出意見后報總經理批準。 家具、用具的購進本錢，包括 購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務處理，在 “營業用度－低值易耗品 ”科目進賬。 領用家具、用具必須列表登記，領用部分或個人應負保管責任，同時必須做好平常修理工作。 修理家具、用具所用的開支，以 “營業用度－修理費 ”列支。 家具、用具因磨損而失往使用價值時，經批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作 “營業收進 ”處理。 丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部分寫明緣由，向部分經理報告，轉報財務部審查后呈總經理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部分賠償。賠 償的價款作 21 “營業外收進 ”處理。 家具、用具發生溢余或短缺，應先按估價價值轉進 “待處理收益 ”或 “待處理損失 ”科目賬戶，查明緣由，并分別不同情況審批后，轉進 “壞賬損失 ”或 “營業外收進 ”處理。 固定資金管理制度 酒店的固定資金主要來源于活動獎金，占用固定資金直接影響活動資金的應用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。 酒店及各部分必須勤儉使用國定資金，充分利用已置的固定資產，每個月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部分使用固定資金的效果； 全面推行部分獨立核算，同時推行 固定資產有償占用制度，即按各部分具有的固定資產 實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規定執行，促使各部分充分發揮固定資產的效能，緊縮固定資金的使用； 未經工程部及總經理室審批，不得私自購置設施裝備。未經批準進行采購，財務部不予報銷用度。 活動資金管理制度 酒店的活動資金既要保證需要又要勤儉使用，在保證按批準計劃供給營業活動正常需要的條件下，以較少的占用資金，獲得較大的經濟效益。 要求各業務部分在編制活動資金計劃時，嚴格控制庫 22 存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規定。 除經批準為特殊儲備者外，超儲物質商品原則上不得使用活 動資金，只能緊縮超儲的商品、物料，以減少占用活動資金。 嚴格遵守不得挪用活動進行基建工程的規定，嚴格遵守有關財務法規和制度。 使用的基本要求 （ 1）在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的條件下，加速資金周轉，擴大經營，以減少活動資金的占用。 （ 2）加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對活動資金的占用； （ 3）各業務部分應辦理活動資金存貨的報批手續，并在每個月上報經濟業務報表的同時，上報活動資金使用效力的實績，即活動資金周次數和活動資金周轉一次所需的天數。 （ 4）對商品資 金的占用，應本著節約勤儉的精神，盡可能緊縮； （ 5）盡可能減少家具、用具的購置。 外匯管理制度 酒店營業收進中的外匯，收款員必須具體記錄在營業收進日報表中，連同收費單據一起繳出納進庫。夜班的外匯收進存進會計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納進庫。 23 營業收進中的外匯轉賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉賬。 必須在雙方協商下以簽訂合同或協議的情勢加以肯定和束縛才能進行外匯結算辦理。訂立業務合同時，除摸清信譽和償付能力外，還必須事前預存一次業務來往所需用度，在酒店銀行賬戶內 作為每次（項）業務的結算資金。 負責外匯結算工作的職員必須及時把對外結算單證按合同或協議辦理結算，并在委托銀行結算后的第六天核對是不是要收，凡在上述的時期內未接獲銀行收款通知單的，應即通知銷售部工餐飲部協協助辦理催收，同時向財務務部經理匯報。 必須將當天的外匯現金送存銀行，一切營業收進的外匯現金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。 使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、裝備、工具、零配件、燃料、能源等必須經財務部審查，報總經理審批后方可購 置。 用外匯購進的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、挑唆調解時，必須收回外匯。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或挑唆，特殊情況需收取本幣的，須經總經理批準。 8 、嚴格執行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一概 24 按當天的匯率折算本幣，嚴禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。 客人付外幣者，一概按當天兌換現鈔的匯率減貼息折算本幣。 10 、使用信用卡簽付賬單者，一概按賬單實際金額填列“認購單 ”，并讓客人簽付，不另收手續費。 1以記賬 或轉賬方式結付 業務款項者，本幣與外幣的折算率按結賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結賬的折算率。 1不準外單位或人個借用酒店及所屬部分在銀行開立的外匯賬戶 外幣結算管理制度 酒店在收到外幣時，應折合成記賬本位幣全額進賬，公司全年外匯的記賬匯率是每一年年初下發的通知中指明的匯率。 凡因經營需要調進和調出外匯及確定調解匯率，均需經酒店總經理審定，發生的匯兌損益計進當期財務用度。 購置固定資產、無形資產發生的匯兌損益在購置期間計進資產的價值；提供各項服務、銷售商品與經營業務發生的匯兌損益計進 或沖減財務用度；清算期間發生的匯兌損益計進清算損益。 酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當日的外 25 匯牌價折合成記賬本位幣。 酒店經評估后有關資產賬戶與實收資本賬戶因采用折合匯率不同而產生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。 酒店應嚴格遵守國家外匯管理部分的有關規定，并按時報送外匯收支情況申報表。 前臺稽查操縱制度 酒店各營業點的報表與收進要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會計處收款章，賬單要付款方式，假如客人要底單，底單要蓋上結算章。 收取外匯要按當天牌價折算， 收旅行支票要扣除貼息。 房租折扣要由部分經理簽字認可，免費住房必須由總經理或副總經理批準并簽名。 做報表要按定單所指房間兩種類、天數，包括加床和餐費，報賬單位的報表一定要資料齊全（定單、底單）。 數額減少要經主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經理簽名認可。 輸單必須單據齊全，缺少單據要說明具體緣由。 退款要按財務部的有關規定進行操縱，一定要有主管簽名和客人簽名。 團體的房租一定要當天輸進電腦，如發現有團體未輸房租，要立即通知收款處采取補救措施。 利潤管理制度 年初時總經理室下達各部分的利潤指標和經營指標， 26 各部分必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務完成時，必須說明緣由，獲得總經理批準后，才能核減指標。 經酒店平衡下達的各部分用度開支額或用度水平，各部分務必用于擴大營業額，爭取資金周轉次數的增加來下降用度水平，不得突破酒店下達的用度額。 各部分使用的