財務人員的財務工作流程(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 管崗復核 注：（ 1）首次付款時，需留存一份合同復印件。 （ 2）付款金額計劃內 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。 （ 3）支付廣告款時須憑發票，并審核第（ 4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發票開出有困難的預付款除外。 （ 4）媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發票照片等；宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。 16 費用報賬 （ 1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關崗位傳來的發票（媒體廣告） 審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單（宣傳品） —— →審核審批手續是否完備 —— →對照合同進行編制記賬憑證 借：營業費用 —— 媒體 \宣傳品（部門專項） 貸：預付賬款 —— →在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號 —— →分品種登記手工賬 —— →傳主管崗審核 注：（ 1）根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。 （ 2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣 傳品、禮品的設計、制作、發送等費用。 （ 3）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析。 （ 4）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。 17 （ 5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。 （ 2）宣傳品發出 審核宣傳品倉庫明細賬 —— →審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單 —— →編制記賬憑證 借： 營業費用 —— 廣告費用 — 宣傳品（部門專項） —— 招待費（部門專項） 管理費用 —— 招待（部門專項） 貸：營業費用 —— 宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 —— →傳主管崗復核 （ 3）推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關材料 —— →審核原始憑證完整、合法性 —— →審核審批手續是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業費用 — 推廣會（部門專項） 貸：現金 /其他應收款 —— →分品種登記手工賬 —— →涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若 為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。 （四）管理性工作 18 每月 10 日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 每季度結束后 15 天出具產品投入產出分析報告。 每季度提供需監測的廣告明細。 積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。 加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 參與年度費用控制計劃的制定。 （ 五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 三、管理費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊 —— →審核審批手續是否完備—— →審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審19 批后，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）—— →編制記賬憑證 借：管理費用 — 相關明細科目（部門專項） 貸：現金 /銀行存款 /其他應收款 —— →涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費用審核依據《 xxxx年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資 源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （ 5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。 20 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。 （二）資金付出 審核月度資金計劃 每月 28 日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同 ——→ 審核管理部門下月資金使用計劃 —— →匯總資金計劃 —— →報財務部長審批 注：研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源 部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。 審核付款及報賬 （ 1）根據月度資金計劃核查付款項目 —— →審核“付款審批單”審批手續是否完備 —— →登記資金計劃 —— →出納崗付款 注：付款金額計劃內 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發票） —— →收受管理部門相關人員交來的發票 —— →審核發票上的審批手續是否完備 —— →審核銀行票據存根上是否 有領用或收款人簽字 —— →編制記賬憑證 21 借：管理費用 —— 相關明細科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發票。 （ 2）款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。 （三）特殊費用核算 辦公用品入庫與領用 （ 1）入庫：審核支票存根與發票對應 —— →審核發票金額、數量是否與入庫單一致 —— →編制記賬憑證 借：低值易耗品 辦公用品庫 貸：銀行存款或現金 —— →涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 （ 2）領用 ：月末審核辦公用品明細賬 —— →審核辦公用品庫傳來的領用匯總表 —— →編制辦公用品領用憑證 借：管理費用 /營業費用 —— 辦公用品（部門專項） 清潔費 貸：低值易耗品 —— 辦公用品庫 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統一購進，辦理入庫手續，由各部門按月領用。 （ 2）年末組織對辦公用品進行盤點。 22 修理費 （ 1）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用 —— →審核車隊核算員輔助賬并簽章 —— →編制記賬憑證 借：管理費用 —— 修理費 — 相關明細科目 貸：現金 /銀行存款 —— →涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）零星維修 根據行政事務部傳來的修理發票 —— →審核發票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可） —— →編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 —— 修理費 — 相關明細科目 貸：現金 /銀行存款 —— →涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修，由行政事務部統一結算 ，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 （ 3）維修物資 ①入庫：審核支票存根與發票對應 —— →審核發票金額、數量是否與入庫單一致 —— →編制記賬憑證 23 借：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 貸：銀行存款或現金 —— →涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 ②領用：每季度末審核維修物資明細賬 —— →審核倉庫傳來的領用匯總表 —— →編制維修物資領用憑證 借：管理費用 /制造費用 —— 修理費（相關明細科目） 貸：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）維 修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。 （ 2）審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 研究開發費 審核產品開發中心傳來的發票 —— →編制記賬憑證 借：管理費用 —— 研究開發費 貸：現金 /銀行存款 —— →涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）。 24 無形資 產攤銷 月末攤銷無形資產 —— →編制記賬憑證 借：管理費用 —— 無形資產攤銷 貸：無形資產 —— →傳主管崗復核 注：無形資產按 10 年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財務費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單 —— →登記資金計劃 —— →編制記賬憑證 借：財務費用 —— 相關明細科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸 款上賬憑證或還款憑證 —— →登記貸款期限、還款日期、利率 —— →編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （ 2）根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。 25 （六）其他應收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款 —— →審核借款額度 —— →登記還款時間 —— →編制記賬憑證 借：其他應收款 貸：現金 —— →出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 還款：開具還款收據 —— →傳出納崗收款 —— →根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證 借：現金 貸：其他應收款 —— →出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 （ 2）月末倒數第 2天清理各部門人員借款情況 —— →編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期） —— →下發各部門提醒借款人歸還 —— →截至 5日到期仍有未還款者 —— →編制“扣款明細表”（ 列明應扣款人、本月扣款金額） —— →通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 （七）管理性工作 26 每月 10 日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 參與年度費用控制計劃的制定。 及時清理催收其他應收款項。 參與制定和完善公司其他應收 款管理辦法。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 （八）工作要求 熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 四、固定資產核算崗工作流程 （一）固定資產 購進 審核付款 —— →督促報賬 —— →審核發票和固定資產調撥單 —— →查詢已付款情況 —— →編制憑證 27 借：固定資產 貸：銀行存款 /預付賬款 —— →傳主管崗核 注：（ 1）款項付出應 嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 （ 2）根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續。 （ 3）購進固定后須憑發票、驗收單辦理固定資產調撥手續，具體為生產用固定資產由生產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負責。 （ 4）固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門。 （ 5