00067財務管理學自考筆記串講小抄資料(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 [簡答]企業的籌資渠道主要有哪些？ 答：(1)政府財政資金。 政府對企業的投資歷來是我國全民所有制企業的主要資金來源。 (2)銀行信貸資金。 (3)非銀行金融機構資金。 (4)其他企業單位資金。 (5)民間資金。 (6)企業自留資金。 (7)外國和港澳臺資金。 [簡答]簡述企業的籌資方式。 答：籌資方式是指企業籌集資金所采取的具體形式，體現著不同的經濟關系（所有權關系或債權關系）。 企業的籌資方式一般有以下7種：①吸收直接投資；②發行股票；③企業內部積累；④銀行借款；⑤發行債券；⑥融資租賃；⑦商業信用。 [簡答]簡述企業資本金的含義。 答：企業資本金是指企業在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實現盈利和社會效益為目的，用以進行企業生產經營、承擔有限民事責任而投入的資金。這里包含以下幾個含義： (1)從性質上看，資本金是投資者（所有者）投入的資本，是主權資金，不同于債務資金； (2)從目的上看，資本金要將本求利，有營利性，不同于非營利性的事業行政單位資金； (3)從功能上看，企業資本金用以進行生產經營，承擔民事責任，有限責任公司和股份有限公司則以其資本金為限對所負債務承擔責任； (4)從法律地位來看，資本金不同于過去國有企業的國家基金，籌集來的資本金要在工商行政管理部門辦理注冊登記，已注冊的資本金如果追加或減少，必須辦理變更登記。 [簡答]簡述發行股票投資的優缺點。 答：(1)發行股票籌資的優點： ①能提高公司的信譽。 ②沒有固定的到期日，不用償還。 ③沒有固定的股利負擔。 ④籌資風險小。 (2)發行股票籌資的缺點： ①資本成本較高。 ②容易分散控制權。 [簡答]簡述租賃籌資的優缺點。 答：租賃籌資的優點： (1)能迅速獲得所需資產。 (2)租賃籌資限制較少。 (3)免遭設備陳舊過時的風險。 (4)到期還本負擔輕。 (5)稅收負擔輕。 (6)租賃可提供一種新的資金來源。 租賃籌資的缺點： 租賃籌資的主要缺點是資本成本高。其租金通常比舉借銀行借款或發行債券所負擔的利息高得多，而且租金總額通常要高于設備價值的30%；承租企業在財務困難時期，支付固定的租金也將構成一項沉重的負擔。另外，采用租賃籌資方式如不能享有設備殘值，也將視為承租企業的一種機會損失。 [簡答]簡述企業資金成本的含義和性質。 資金成本是企業為籌集和使用資金而支付的各種費用。包括資金占用費用和資金籌集費用。 資金成本的性質： (1)資金成本是資金使用者向資金所有者和中介人支付的占用費和籌資費。 (2)資金成本具有一般產品成本的基本屬性，又有不同于一般產品成本的某些特性。 (3)資金成本同資金時間價值既有聯系，又有區別。 [論述]論述普通股股東和優先股股東權利和義務的不同。 答：普通股股票是公司發行的代表著股東享有平等的權利、義務，不加特別限制，股利不固定的股票。普通股是最基本的股票。通常情況下，股份有限公司只發行普通股。 普通股權利和義務的特點是：①普通股股東享有公司的經營管理權；②普通股股利分配在優先股之后進行，并依公司盈利情況而定；③公司解散清算時，普通股股東對公司剩余財產的請求權位于優先股之后；④公司增發新股時，普通股股東具有認購優先權，可以優先認購公司所發行的股票。 優先股股票是較普通股有某些優先權利同時也有一定限制的股票。其優先權利表現在：①優先獲得股利。優先股股利的分發通常在普通股之前，其股利率是固定的。②優先分配剩余財產。當公司解散、破產時，優先股的剩余財產的求償權雖位于債權人之后，但位于普通股之前。優先股股東在股東大會上無表決權，在參與公司經營管理上受到一定限制，僅對涉及優先股權利的問題有表決權。優先股屬于主權資金，優先股股東的權利與普通股股東有相似之處，兩者股利都是在稅后利潤中支付，而不能像債券利息那樣在稅前列支，同時優先股又具有債券的某些特征。
第四章 流動資金管理 [單選]企業為滿足支付動機而持有現金，所需考慮的主要因素是企業銷售水平的高低。 [單選]利用“5C”評估法評估客戶信用狀況時，需要考慮的首要因素是品質。 [單選]核定原材料、在產品、產成品項目資金定額的基本方法是定額日數計算法。 [單選]工業企業壞賬準備金計提金額占企業年末應收賬款余額的比率一般是3‰5‰。 [多選]從構成要素看，流動資金包括墊支于勞動對象的資金、支于工資的資金、支于其他貨幣支出的資金。 [多選]流動資產組成內容的有貨幣資金、應收及預付款項、存貨、短期投資。 [多選]流動資金在每次循環中，表現的占用形態為生產儲備資金、品資金、幣資金、完工產品資金、算資金。 [多選]現行轉賬結算的主要方式有匯兌結算、商業匯票結算、托收承付結算。 [多選]銀行匯票結算、委托收款結算、支票結算。 [多選]流動資金的主要構成項目有貨幣資金、應收及預付款項存貨、長期投資。 [多選]流動資金在生產領域的占用形態為生產儲備資金、完工產品資金。 [多選]流動資金的特點占用形態的變動性、用數量的波動性、金循環與生產經營周期的一致性。 [多選]企業持有現金的動機有支付動機、防動機、機動機。 [多選]轉賬結算的方式有匯兌、托收款、業匯票、銀行匯票、支票。 [多選]貨幣資金包括庫存現金、銀行存款。 [多選]應收賬款的成本包括機會成本、管理成本、賬成本。 [多選]信用政策的組成為信用期限、用標準、現金折扣、收賬政策。 [多選]產成品儲存日數包括組織成批發運日數、配日數、裝日數。 [多選]核定存貨資金定額的方法有因素分析法、比例計算法、余額計算法、定額日數計算法。 [多選]企業存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、購商品、修理用備件。 [多選]核定在產品資金定額的因素是產品的每日平均產量、產品單位計劃生產成本、在產品成本系數、生產周期。 [多選]產成品資金定額日數包括選配日數、組織成批發運日數、包裝日數、結算日數、發運日數。 [多選]原材料資金定額取決于計劃期原材料每日平均耗用量、原材料計劃價格、原材料資金定額日數。 [簡答]簡述應收賬款日常管理的內容。 答：(1)調查客戶信用狀況。 這種調查有直接法和間接法兩種。直接法就是企業的財務人員與客戶直接接觸，通過當面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料。這種方法的優點在于及時性，但準確性往往不夠，客戶的缺點和不足容易被掩蓋。問接法則是以客戶或其他單位保存的有關客戶的各種原始記錄和核算資料為基礎，通過加工整理獲得信息的方法。 (2)評估客戶信用狀況。 ①五C評估法。②信用評分法。 (3)催收應收賬款。 (4)預計壞賬損失，計提壞賬準備金。 [簡答]簡述應收賬款的功能。 答：應收賬款的功能是指它在生產經營中的作用，主要有以下兩方面： (1)增加產品銷售的功能。 在社會主義市場經濟的條件下，賒銷是促進銷售的一種重要方式。雖然賒銷僅僅是影響銷售量的因素之一，但在市場疲軟、資金緊張的情況下，賒銷的促銷作用是十分明顯的。特別是在企業銷售新產品、開拓新市場時，賒銷更具有重要的意義。 (2)減少產成品存貨的功能。 企業持有產成品存貨，要開支管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業持有應收賬款，則無需這些支出。因此，當企業產成品較多時，一般都可采用較為優惠的信用條件進行賒銷，把產成品存貨轉化為應收賬款，節約各項支出。 [簡答]筒述流動資金的管理要求。 答：根據流動資金的性質和社會主義市場經濟發展的要求，結合我國流動資金管理工作的經驗看，要管好用好流動資金，必須認真貫徹以下幾項要求： (1)既要保證生產經營需要，又要節約、合理使用資金。 (2)管資金的要管資產，管資產的要管資金，資金管理和資產管理相結合。 (3)保證資金使用和物資運動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律。 (4)流動資金只能用于生產經營周轉的需要，不能用于基本建設和其他開支。 此外，企業也不能把流動資金用于有專門資金來源的開支。 [簡答]簡述存貨的功能。 答：存貨的功能是指存貨在生產經營過程中的作用。存貨主要包括原材料、在產品和產成品。其功能分述如下： (1)儲存必要的原材料，可以保證生產正常進行。 (2)儲備必要的在產品，有利于組織均衡、成套性的生產。 (3)儲備必要的產成品，有利于產品銷售。 [簡答]簡述現金管理的要求。 答：(1)錢賬分管，會計、出納分開。 要實行管錢的不管賬，管賬的不管錢。出納員和會計員互相牽制，互相配合，互相監督，這樣可以保證少出差錯，堵塞漏洞。 (2)建立現金交接手續，堅持查庫制度。 凡有現金收付，必須堅持復核?？铐椶D移或出納人員調換時，必須辦理交接手續，做到責任清楚。要經常檢查庫存現金與賬面記錄是否一致，以保證錢款安全。 (3)遵守規定的現金使用范圍。 國家規定，現金只能用于支付個人款項及不夠支票結算起點的公用開支。 (4)遵守庫存現金限額。 核定的限額必須遵守，超過庫存限額的現金，出納員應及時送存銀行。 (5)嚴格現金存取手續，不得坐支現金。 開戶單位收入的現金應于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。有關現金的支出，除了限額內的零星開支可以從庫存現金支付以外，其余的開支必須從銀行提取，不得從本單位現金收入中直接支付（即不得坐支現金）。 [簡答]簡述壞賬損失的財務處理方法。 答：企業發生的壞賬損失在財務處理上有兩種方法：一是直接核銷法，企業發生的壞賬損失直接計人成本、費用；二是壞賬備抵法，企業先估計壞賬損失，提取壞賬準備金，發生壞賬時沖減壞賬準備金。實踐證明，直接核銷法不利于企業及時處理壞賬，以至于大量陳賬、呆賬長年掛賬，不利于企業資金加速周轉，并在一定程度上造成盈虧不實。為了增強企業的風險意識，新的財務制度明確規定全面推行壞賬備抵法。 [論述]為什么要核定存貨資金定額?核定存貨資金定額應滿足哪些要求？ 答：存貨是企業流動資產的主要組成部分。存貨資金是占用在生產儲備資金、未完工產品資金和成品資金各個項目上的資金的總稱。為了保證企業存貨經常必須占用的最低限度的資金需要和實行流動資金分口分級管理責任制，落實供產銷各職能部門分管資金指標，必須核定生產儲備資金、未完工產品資金和成品資金各個項目的資金定額，即經常、必須、占用的最低限度量。 核定存貨資金定額的要求是： (1)保證生產經營的合理需要，節約使用流動資金； (2)存貨資金計劃指標應當同產銷計劃指標及其他計劃指標保持銜接； (3)要有科學的計算根據，采用合理的計算方法； (4)核定存貨資金定額工作還應當實行統一領導、分級管理的原則，采取群眾路線的方法。 核定存貨資金定額，要有科學的計算依據，合理的計算方法，既要防止繁瑣復雜，又要防止任意估計。為此，要按照資金運用的規律，掌握重點，區別對待。對主要產品使用的重要原材料、消耗量大、占用資金多的物資，要采用比較細致的方法核定；對其他一般物資，則可采用比較簡便的方法核定。 第五章 固定資產和無形資產管理 [單選]固定資產是企業主要的勞動手段。 [單選]對固定資產損耗進行價值補償的依據是固定資產折舊額。 [單選]非專利技術最大的特點是保密性。 [單選]在固定資產的計價方法中，固定資產原始價值減去已提折舊后的凈額是折余價值。 [單選]在進行無形資產攤銷時，合同規定受益年限，而法律規定有效年限的攤銷年限不得超過受益年限和有效年限之中較短者。 [單選]出租無形資產所得收入應計入其他業務收入。 [多選]固定資產的特點有固定資產投資的集中性和回收的分散性、固定資產價值補償與實物更新分別進行、使用中的固定資產價值的雙重存在。 [多選]固定資產按照經濟用途可分為生產用固定資產、非生產用固定資產。 [多選]固定資產的有形損耗的原因包括物質磨損。 [多選]固定資產投資可行性預測的內容包括進行投資決策。 [多選]無形資產攤銷涉及的主要影響因素有無形資產的攤銷年限、無形資產的攤銷方法、無形資產的成本和殘值、無形資產攤銷開始的月份。 [多選]固定資產投資的特點有施工期長、投資回收期長、決策成敗后果深遠、投資數額大。 [多選]固定資產投資的分類，一般有戰術性和戰略性投資、相關性和獨立性投資、先決性和重置性投資。 [多選]固定資產計提折舊的方法有年金法、年數總和法、雙倍余額遞減法、年限平均法、工作量法。 [多選]商標權同其他商品一樣，具有使用價值、價值、可以作價轉讓、可以有償許可他人使用。 [多選]按形成來源劃分，無形資產可以分為自創無形資產、購入無形資產。 [多選]商譽的特點包括是企業長期積累起來的一項價值、不能與企業分開而獨立存在，其本身不是能產生收益的無形資產。 [多選]對無形資產的分類一般依據形成來源、能否辨認、有無固定生效期。 [多選]無形資產按照取