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財務現金流量(ppt28)-財務綜合-資料下載頁

2026-07-31 12:30本頁面

【導讀】人們已經可以聽到“現金為王”。“現金至尊”的說法。現金是公司全部資產中流動性最強的資源，內容就是現金管理。開始再回復到現金。金流伴隨并貫穿著企業的資本流。是與現金流交融在一起的；企業的成本費用有些是以現金直接支付的現金，應收款，最終都表現為現金。也以現金形式實現。可見，現金流與收入及其分。會了編制現金流量表的直接法和間接法。金流量則拓展至公司的項目、所有者和債權人等主體；量，不考慮項目運營期內現金流量的變動。念應予摒棄，代之以自由現金流量觀念。自由現金流量至少具有如下顯著特點：。計量范圍涵蓋全部現金流量，即不僅考慮營業現金流。由此可見，自由現金流量已與利潤大不一樣，屬于

　　

【正文】技術、現金流量控制技術和現金流量折現技術等。 ● 關于現金流量分析技術： ? 在公司的“四大能力”分析方面，包括營運能力分析、償債能力分析、獲利能力分析和發展能力分析，能否和如何更多地運用現金流量信息； ? 在財務綜合分析方面，沃爾評分法能否和如何更多地運用現金流量比率，杜邦分析法能否擴展融入現金流量指標； ? 在財務預警模型（如 Altman模型和 Taffler模型）中能否和如何引進現金流量指標； ? 在財務分析體系方面，能否改造現有的以資產負債表和利潤表信息為核心的財務分析體系，構建以現金流量表分析為核心的新的財務分析體系，提升財務分析的客觀性和有效性。 ● 關于現金流量預測技術： ? 現金流量預測可以為現金流量預算、現金流量控制、現金流量折現以及現金流量分析提供有用的信息。 ? 應當實現由間接法到直接法的轉變，根據公司成長狀況和各種周期（譬如，宏觀經濟周期、公司發展周期、項目運營周期、產品壽命周期）以及各種流程（譬如，業務流程、資本流程、資產流程、成本費用流程和收入收益流程），分析公司各種業務、項目、產品的現金流量特性，結合貨幣供求關系和銀行授信額度等因素，分別籌資、投資、項目、產品、業務來探索現金流量預測技術的開發與改進。 ● 關于現金流量預算技術： ? 現行的現金預算限于經營活動現金流量的預算，屬于短期和部分的現金流量預算，不是全部或全面的現金流量預算。 ? 鑒于此，需要樹立全面現金流量預算觀，研究開發全面現金流量預算技術，促進公司短期和長期現金供求在時間和數量上的銜接與平衡。 ● 關于現金流量控制技術： ? 探索現金流動轉化的方式、過程及時間，結合公司經營流程以及資本流、資產流、費用流和收入流，開發商業信用（賒銷與賒購）的決策技術現金與有價證券的互換技術、最佳現金余額確定技術； ? 探索 Baumol模型和 MillerOrr模型在我國公司財務中的應用及改進。 ● 關于現金流量折現技術： ? 現金流量是財務價值的基礎，價值評估是財務的一個基本方面。為與會計計量相對比可將財務價值評估簡稱為 “ 財務估值 ” ，包括證券估值、項目估值和公司（整體）估值等。 ? 其中，現金流量折現技術是財務價值評估的主要技術。 ? 因此，應當實現從收益折現到現金流量折現、從營業現金流量折現到自由現金流量折現、從分段現金流量折現到連續現金流量折現的轉變，探索自由現金流量折現技術和連續現金流量折現技術的應用。愿景

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