學校財務管理工作執行標準(doc61)-財務制度表格-資料下載頁

【導讀】管好、用好資金是提高投資效益的關鍵。包含三個方面的內容:. 可以通過五個方面籌集資金:. 國家撥教育經費和各級政府給予的政策性補貼。利用學校設施，對外實行有償服務。經上級批準，適當提高非義務教育學生的學雜費。外國和港澳臺團體、個人、校友、家長和企業贊助。省、市重點中學可向銀行申請低息貸款。財務人員在日常工作中，要深入教學第一線，積極地為教學服務，從資金上保證教學所需。國家所撥經費和學?；I集的預算外資金，排，有計劃地使用資金，是財務管理的首要任務。，要解決好服務與監督的關系。法令和制度，維護財務紀律。當前，學校收費是全社會廣為關注。于治理亂收費的規定，規范學校收費行為，杜絕亂收費現象。編制前要搞好調查研究，摸清情況。采用人頭經費以外的公用經費分解下放到各部門，指標包干，而制定各部門指標包干，經。論證，共同審定支出項目和金額。已列入計劃內的項目，如無特殊情況，不得隨意更改。象，應及時糾正和處理。

　　

【正文】 科目。 (2)填制的日期及編號。 (3)接受憑證單位的名稱。 (4)經濟業務的內容、實物數量和金額。 (5)填制憑證的單位財務專用章及經手人簽章。 真實性和合法性進行審核。外來原始憑證應有稅務 (或財政 )章，字跡清楚。 、審批人簽章。 ，要退回重制，否則拒絕接受。對有懷疑的問題，及時向領導匯報。 二、記賬憑證的審核 ，審核所用憑證是否恰當。 、正確。 、概括。 、應借、應貸以及金額是否正確，所附原始憑證賬單是否填寫和相符。 、記賬和會計主管等人員的印章是否齊全。 的記賬憑證，不得登記入賬。 文件名 財務稽核工作執行標準 電子文件編碼 XXZW03020 頁碼 22 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 40 頁 共 60 頁 三、會計賬簿的審核 ，有關賬簿是否按規定使用釘本賬、活頁賬及卡片賬。 、填寫及印章是否齊全。 ，是否按時間順序及時記賬，字跡是否清楚，數字是否準確等。 ，是否按規定進行。 ，現金賬是否做到日清月結，銀行賬是否按期同銀行核對并余額相符，未達賬項是否核對清楚。 四、會計報表的復核 ，封面和報表的日期等內容是否完備，簽章是否齊全。 ，報表中各個項目的數字是否銜接，補充資料是否填列齊全。 ，報表數字是否與賬面數字相符，賬表一致，有無纂改會計報表的情況。 。 、年報說明，要求說明報表中不能明確表達的完成的季、年預算情況；分析財務收支提高和降低原因，完成和未完成的原因；“雙增雙節”的做法和效果。 文件名 會計工作執行標準 電子文件編碼 XXZW03021 頁碼 21 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 41 頁 共 60 頁 一、在財務 科長的直接領導下，負責本單位的財務核算、檢查和分析工作，每月一次。 二、協助編制預算，合理使用資金，以保證學校各項事業的需要。 三、編制的報表要做到數字真實、準確、銜接，并及時上報。 四、及時、認真、準確地填制記賬憑證，做好總賬登記及會計核算工作。做到賬面整潔，賬款相符，反映情況真實可靠。 五、嚴格執行國家政策、財經紀律和財務制度。正確進行會計監督，發現問題及時向主任匯報。 六、堅持勤儉節約的原則，從提高資金使用效率的角度，及時提出建議，以達到少花錢、多辦事的目的。 七、負責協調全校的會計業務， 對各會計業務中存在的問題及時指導，并協助解決或向科領導積極反映和建議，使會計、業務系統銜接、規范。 八、定期對收支成果進行分析，并主動向領導提出建議和改 文件名 會計工作執行標準 電子文件編碼 XXZW03021 頁碼 22 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 42 頁 共 60 頁 進措施。 九、做好會計檔案的收集、整理、保存、移交工作。 十、完成領導臨時交辦的會計業務任務。 文件名 出納工作執行標準 電子文件編碼 XXZW03022 頁碼 21 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 43 頁 共 60 頁 學校出納在總務主任領導下，負責學校現金收支、銀行結算和票證的管理。 一、嚴格按照財務制度的規定，辦理好預算內外資金的收付工作和日常的報銷手續，及時處理好暫收款項。 二、按時做好工資和學校崗位津貼、職務補貼及獎勵等發放工作。 三、根據規定，設置銀行日記賬、現金日記賬，做到日清月結，準確無誤。 四、嚴格審核各種報銷或支出原始憑證，對憑證不實，手續不全者，應予以拒付。 五、認真執行銀行結算制度的貨幣管理制度，加強銀行支票管理，不坐支現金。 六、加強存款和現金的管理，及時核對銀行存款，做到賬款相符，對庫存現金要逐步盤點，庫存現金不得超過人民銀行核定的限額。 七、每天下班 前，嚴格檢查保險柜的上鎖情況，妥善保管好 文件名 出納工作執行標準 電子文件編碼 XXZW03022 頁碼 22 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 44 頁 共 60 頁 鑰匙。 八、加強學習，不斷提高業務水平，與會計人員密切配合，做好工作。 文件名 庫存現金管理工作執行標準 電子文件編碼 XXZW03023 頁碼 51 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 45 頁 共 60 頁 一、庫存現金管理的基本規定 各單位經銀行核定了庫存現金限額后，必須嚴格將庫存現金控制在核定的限額內，超出庫存 限額的現金必須及時送存銀行。如庫存現金不足限額的，可向銀行提取現金，不得在未經開戶銀行準許的情況下坐支現金。 “小金庫”和用“白條”抵庫 (1)“小金庫”，是指不在本單位財會部門列支列收，私自在單位庫存之外保存的現金和銀行存款。私設“小金庫”是侵占、截留、隱瞞國家和單位收入的一種違法行為，不僅會搞亂各單位正常的現金收支業務，更嚴重的是，“小金庫”還為各種違法亂紀活動提供了溫床，危害極大。因此，國務院歷來強調嚴禁各單位私設“小金庫”。 (2)“白條”抵庫，是指用不符合財務制度規定和審批手續的字條或 單據，頂抵庫存現金的做法。“白條”抵庫，使實際庫存現金減少，造成正常業務開支所需的現金不足，各種現金收付業務得不到及時的賬務處理，很容易導致財務管理出現混亂；“白條”未經合法手續審批，隨意支取現金會產生挪用、揮霍和貪污公款等，給不法分子以可乘之機；“白條”一旦丟失，無據可查，給單位或個人都會造成不該有的損失。 ，不準以個人名義存入銀行 為防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫，單位收入的現金，一律不準以個人 文件名 庫存現金管理工作執行標準 電子文件編碼 XXZW03023 頁碼 52 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 46 頁 共 60 頁 名義存入銀行，銀行一旦發現公款私存，可以對單位處以罰款，情節嚴重的，可以凍結單位現金支付。 ，確?，F金的安全和完整 為加強對現金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內外，其余的都應放入出納專用的保險柜內外，不得隨意存放，更不得攜款回家；單位的庫存現金不得與私人的現款混在一起，也不得將公款借給私人使用；為了確保安全，出納向銀行提取現金，或交存現金，均應采取相應的保安措施。 二、庫存現金的保管 保險柜鑰匙一般由財務負責人授權，出納負責管理使用。保險柜的密碼要保守秘密，出納人員工作變動時，應及時更換密碼；保險柜的鑰匙或密碼丟失或發生故障，要立即報請領導處理，不得隨意找人修理或配鑰匙；如果發現保險柜被盜，出納應保護好現場，迅速報告公安機關，待公安機關勘查現場時，才能清理財物被盜情況。 (1)各單位的出納對庫存現金要按票幣面額，以及整數 (大數 )和零數 (小數 )分類整理后保管。 (2)紙幣要打開鋪平，每 100 張為一把， 每 10 把為一捆，每把、每捆都要用紙條捆扎。凡是成把、成捆的紙幣即為整數 (大數 )，均應放在保險柜里，隨用隨??；凡不成把的紙幣就是零數 文件名 庫存現金管理工作執行標準 電子文件編碼 XXZW03023 頁碼 53 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 47 頁 共 60 頁 (小數 )，也要按各種票幣面額每 10 張疊好，整疊用小鐵夾子夾好，放在傳票箱內或抽屜里，一定要固定存放位置，以便隨時取用方便，避免錯亂。 (3)硬幣也要按照幣面金額，分類整理好存放，每 100 枚為一卷，用紙包卷好；每 10 卷為一把，用 紙條捆住。將成卷、成把的整數票幣放在保險柜或抽屜里，隨用隨取；不成卷的硬幣，應分別按幣面金額，分類放在特別的卡數器里。 (4)從銀行提取回來的整數紙幣和硬幣，每把上的紙條，每捆上的封簽，都要保持完整。動用這部分現金時，要先按捆、把點數，無誤后，才能將紙條、封簽丟掉。 (1)為了保證賬實相符，防止現金發生差錯、丟失、貪污等，各單位應經常對庫存現金進行核對清查。庫存現金的清查包括出納每日的清點核對和清查小組定期或不定期的清查。 (2)現金清查的基本方法是實地盤點庫存現金的實存數，再與現金日記 賬的余額進行核對，看是否相符。 (3)清查現金時，應注意以下幾個方面： ①以個人或單位名義借款或取款而沒有按手續編制憑證的字條 (即白條 )，不得充抵現金。 ②代私人存放的現金等，如事先未作聲明又無充分證明的，應暫時封存。 ③如發現私設的“小金庫”，應視作溢余，另行登記，等候處理。 文件名 庫存現金管理工作執行標準 電子文件編碼 XXZW03023 頁碼 54 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 48 頁 共 60 頁 ④如果是清查小組對現金進行清點，一般都采用突擊盤點，不預先通知出納；盤點時間最 好在一天業務沒有開始之時或一天業務結束后，由出納將截止清查時現金收付款項全部登記入賬，并結出賬面余額，這樣可以避免干擾正常的業務。清查時，出納應在場提供情況，積極配合，清查后，應由清查人員填制“現金盤點報告表”，列明現金賬存、實存和差異的金額及原因，并及時上報有關負責人。 ⑤現金清查中，如果發現賬實不符，應立即查找原因，及時更正，不得以今日長款彌補他日短款。 三、空白支票、空白收據和印章的保管 各單位為了結算，一般都從銀行領購并保留一定數量的空白支票以備使用。支票是一種支付憑證，一旦填寫了有 關內容，并加蓋留存在銀行的印鑒后，即可直接從銀行提取現金，或與其他單位