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金融企業(yè)會(huì)計(jì)存款業(yè)務(wù)核算-資料下載頁(yè)

2026-08-02 15:39本頁(yè)面

【導(dǎo)讀】銀行負(fù)債的重要組成部分。銀行信貸資金的重要來(lái)源。資金富余者（小額）----銀行（大額）----資金短缺者。按性質(zhì)及計(jì)息范圍：財(cái)政性存款----一般存款。基本存款賬戶(hù)----日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。一般存款賬戶(hù)----不能辦理現(xiàn)金支取。臨時(shí)存款賬戶(hù)----臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要。專(zhuān)用存款賬戶(hù)----特殊用途開(kāi)立。按存取款的形式：支票戶(hù)－－存折戶(hù)。單位活期存款業(yè)務(wù)的核算。定期－－每季度末和每年１１月末“余額對(duì)賬單”。核對(duì)余額、結(jié)算賬戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù)、收回各種重要的空白憑。單位定期存款業(yè)務(wù)的核算。協(xié)定存款－－約定期限和基本存款額度，基本額度。保險(xiǎn)公司協(xié)議存款－－中資保險(xiǎn)公司法人，５年６。憑證應(yīng)納入表外核算。利息清單1聯(lián)交單位，存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)提。一次或分次支取，支取金額最低為10萬(wàn)元。《協(xié)議存款合同》，合同期最長(zhǎng)一年，未終止或修改自

　　

【正文】現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算 ? 出納錯(cuò)款的核算 ? 出納短款 ? 當(dāng)天查明原因查找收回不用做賬 ? 當(dāng)天未查明原因入賬 ? 出納部門(mén)開(kāi)證明會(huì)計(jì)主管同意會(huì)計(jì)記賬（現(xiàn)金付出傳票） ? 借：其他應(yīng)收款待處理出納短款戶(hù) ? 貸：現(xiàn)金 ? 待查明原因，追回款項(xiàng) ? 借：現(xiàn)金 ? 貸：其他應(yīng)收款待處理出納短款戶(hù) ? 確定無(wú)法收回 ? 借：營(yíng)業(yè)外支出出納短款支出 ? 貸：其他應(yīng)收款待處理出納短款戶(hù) 營(yíng)業(yè)終了核對(duì)入庫(kù) 收款員按幣種分別匯總現(xiàn)金收入日記賬現(xiàn)金借方發(fā)生額核對(duì) 核對(duì) 核對(duì)相符入庫(kù)票款項(xiàng)交接登記簿庫(kù)管人員營(yíng)業(yè)終了核對(duì)入庫(kù) 庫(kù)管員收到現(xiàn)金現(xiàn)金收付日記簿入庫(kù)單核對(duì) 核對(duì) 核對(duì)相符現(xiàn)金庫(kù)存簿當(dāng)日庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金會(huì)計(jì)現(xiàn)金總賬核對(duì) 核對(duì) 核對(duì)相符庫(kù)房管理與款項(xiàng)移送的核算 ? 庫(kù)房管理現(xiàn)金、金銀、有價(jià)證券 ? 人員出納專(zhuān)管庫(kù)房 ? 雙人管庫(kù)，共同負(fù)責(zé) ? 嚴(yán)格出入庫(kù) ? 業(yè)務(wù)庫(kù)款與發(fā)行庫(kù)款要分管 ? 查庫(kù)制度：定期與不定期庫(kù)房管理與款項(xiàng)移送的核算 ? 款項(xiàng)運(yùn)送各行處的現(xiàn)金收入和付出可能不均衡，有關(guān)行處需要進(jìn)行現(xiàn)金調(diào)劑 ? 注意： ? 堅(jiān)持雙人押送，武裝護(hù)送 ? 嚴(yán)守秘密，專(zhuān)車(chē)運(yùn)送 ? 嚴(yán)密交接手續(xù) ? 賬務(wù)處理： ? 運(yùn)出行的處理 ? 運(yùn)入行的處理庫(kù)房管理與款項(xiàng)移送的核算 ? 運(yùn)出行的處理 ? 運(yùn)入行的處理借：分行轄內(nèi)往來(lái) 貸：現(xiàn)金出納填制“發(fā)款單” 2聯(lián)辦理出庫(kù) 3聯(lián)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)賬借：現(xiàn)金貸：分行轄內(nèi)往來(lái) 運(yùn)出行運(yùn)入行發(fā)款單報(bào)單現(xiàn)金出納會(huì)計(jì) 查點(diǎn)現(xiàn)金登現(xiàn)金收入日記簿收款單加蓋公章轉(zhuǎn)賬庫(kù)房管理與款項(xiàng)移送的核算 ? 向央行提取和交存現(xiàn)金的核算 ? 提取現(xiàn)金會(huì)計(jì)主管中央銀行出納負(fù)責(zé)人主管行長(zhǎng) 審批同意簽字審核印鑒提現(xiàn) 管庫(kù)員現(xiàn)金入庫(kù)票庫(kù)存現(xiàn)金登記簿審批同意簽字會(huì)計(jì) 1聯(lián) 留存出納現(xiàn)金收入日記簿 1聯(lián) 分錄借：現(xiàn)金貸 :存放中央銀行款項(xiàng) 現(xiàn)金支票出納庫(kù)房管理與款項(xiàng)移送的核算 ? 向央行提取和交存現(xiàn)金的核算 ? 交存現(xiàn)金管庫(kù)員現(xiàn)金交款單現(xiàn)金出庫(kù)單出納負(fù)責(zé)人主管行長(zhǎng) 審查簽章人民銀行現(xiàn)金交款單簽章交款人現(xiàn)金加 2聯(lián) 現(xiàn)金交款單管庫(kù)員現(xiàn)金交款單登庫(kù)存現(xiàn)金登記簿出納登現(xiàn)金付出登記簿加出庫(kù)票會(huì)計(jì) 轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金交款單登借方出庫(kù)票登貸方分錄借 :存放中央銀行款項(xiàng) 貸 :現(xiàn)金課后練習(xí) —— 中國(guó)工商銀行某支行 2020年 9月 20日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： ? 海濱工廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取備用金 3000元。 ? 海濱工廠存入小伙現(xiàn)金 60000元。 ? 為活期存款賬戶(hù)計(jì)息，海濱工廠、勝利機(jī)械廠 3600元。存款 9月 21日入賬。 ? 海濱工廠存入三個(gè)月期定期存款 100000元到期，年利率 %，來(lái)銀行辦理轉(zhuǎn)賬。 ? 張三存活期存款 1500元。 ? 趙紅從其活期存款中支取存款 2020元。 ? 王曉玲的一年定期儲(chǔ)蓄存款 10000元到期，年利率 %，利息 252元，以現(xiàn)金支付其本金。

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