會計學-民營企業內部控制問題研究-資料下載頁

【導讀】經濟增長的重要力量和推動經濟市場化改革的重要動力。同時，民營企業在長期的。發展過程中，逐漸暴露出諸多問題，其中內控缺失是民營企業存在的最普遍的問題，嚴重制約了民營企業的發展。因此，民營企業加強內部控制已成為當前最迫切的問。本文在對民營企業內部控制存在的缺陷從而導致的企業經營風險增大、融資難、（三）民營企業改進內部控制制度的必要性?????????（四）重視組織結構，強化信息系統建設?????????主要渠道，更是富民的主要形式。雖然民營企業的發展面臨著新的歷史機遇，可謂。在當前的信息時代下，在日益競爭激烈的社會環境中，民營企業不。本、提高企業的經營效益和社會效益具有十分重要的作用和價值。本文從內部控制的角度，對民營企業的內部管理現狀進行深入分析，聯系當前，營企業真正“做大、做強”的途徑。

　　

【正文】 “ 內部人控制” 現象逐漸嚴重 的局面。 內部審計機構的定位 審計部門的作用 在于 內部財務審計和 監督內部控制是否 真正 被執行 ,同時也 應該幫助 企業 進 行“ 軟控制” 環境的創造 ,并且 成為內部控制過程 與 設計的顧問。 內部審計的范圍 民營企業的內部控制需要擴大 內部審計的范圍 ,從而基本 覆蓋所有業務領域 ,對特別重要的 崗位 和業務 要進行 重點性、 經常性的稽核 ,對 于 難點問題 需要 進行專項檢查與審計 , 實現 審計方式的轉變，即 從以突擊為主的內部審計 方式 向常規 性內部審計為主、加以 定期或不定期的內部審計轉變。 江蘇寶勝電氣股份有限公司 作為民營企業 ， 提高審計人員素質是 其內部審計 基礎。內審人員素質的高低是影響內審工作績效的重要因素 。 還要 改善同審計對象的關系 ，這樣才能 提高內審地位 ， 從而使得寶勝 的內審人員為 公司經營發展 出謀劃策，為 寶勝 在節約成本、改善管理等方面提供建議。 同時要給予監事會獨立于董事會的審計權，處于獨立超脫的審計地位，更 能 樹立監事會的權威。 當然重要的審計情況也應及時 向 董事會報告，取得董事會的支持， 這樣更有利于審計的實施。 （ 四 ） 重視組織機構 ， 強化信息系統建設 重視組織結構 鹽城工學院本科生畢業論文 2020 11 企業經營者認識到企業組織機構設置的重要性，合理的組織機構有利于企業計劃、協調和控制經營活動 ，為各級領導設置職能部門和職能人員，發揮其專業管理作用，可以克服領導者個人知識經驗和能力的不足，各層領導者橫向 間加強信息溝通，這便于互相合作，互相促進，以共同提高企業整體利益。 江蘇寶勝集團 的組織機構最大的缺陷就是 部門之間的溝通 不暢 ， 應做的首先是部門溝通問題，同時在發展過程中，企業 都會遇到資金短缺需要融資的情況，需要與投資者、銀行等進行溝通，讓外界了解企業。因此， 寶勝集團 也 存在對外披露信息的動力。只要能調動這些動力，加上政府對中小企業信息披露的適度監管，就能促進中小企業主動與外部進行信息溝通。 強化信息系統建設 企業的信息系統是企業控制環境建設和內部控制過程的 重要 組成。正常來說， 企業的信息系統 由 包括企業的 管理 信息 系統和財務 信息系統。企業的 管理信息系統包含很多非財務的信息， 而 信息系統 則提供眾多和 企業財務方面 相關 的信息 。 有效的信息溝通 包含了各部門的橫向流動與 上下級之間的信息流動 ,企業所有 人員都 應該擁有 從上層管理 層 獲取 準確 信息和從下級部門獲 得 反饋 意見 的通道 ,使員工意識到 自己在 公司內部控制框架中所體現的 作用 。 信息溝通不僅包括企業內部的信息溝通 , 同樣也包括與外部的信息溝通。站在 提高民營企業財務信息披露質量的角度 來看 ,內部控制制度 應該 進行披露 , 向社會公眾 公示的企業 內部控制 有無重大缺失問題是 由 企業 內部控制與會計報表的關系 所 決定的 。 一方面 ,會計報表 信息披露的真實準確與否決定于企業內部控制的強弱； 另一方面 ,內部控制制度的披露有助于會計信息使用者全面 的分析和理解企業 會計報表 。 江蘇寶勝電氣股份有限公司一方面需要 積極實施 產權多元化 措施 ， 另一方面需要加強 企業內部的 信息披露工作。 產權多元化 指的是由 多個投資者共同出資 形成的產權組合 ，其根本目的是為了使各個投資主體相互制衡 ， 從而 為 民營 企業的持續 穩定 發展奠定良好的制度基礎 。 產權多元化 有幾個方面的優勢 ： 一是 使得民營企業資本快速增長增加資金渠道 ；二 是 企業不再是權利一人之手，眾多股東對企業決策和建 議的參與可以很大程度上減少決策失誤，發揮多元化的優勢； 三是多股東結構可以 對企業的資金運作更有效率， 可以一定程度上加速企業內部監督機制和激勵機制的形成和發展。 民營企業 可以通過諸多途徑去 實現產權結構多元化體系，如 激勵和支持經營管理者投資入股，推行和建立職工持股的政策、支持和鼓勵個人投資 等。寶勝集團應 加快完善企業的治理結構，建立健全 股東大會、董事會、管理層 與監事會。 推行 高級管理人員的相互監督機制，各級部門和 職務 相互不兼容機制，并且明確各單位和各職務 的 具體 控制目標， 真正達到各權利機構相互制約的目的。 五 、總結 目前 ， 民營企業已作為我國國民經濟的重要組成部分 ， 為經濟發展做出貢獻 。鹽城工學院本科生畢業論文 2020 12 “ 十二五 ” 規劃綱要的出臺 ， 說明國家對于非公經濟已經從政策上的支持轉到了制度上的 保障 ， 這些政策為民營企業在國民經濟中發揮更大的作用提供了更廣闊的施展空間和前所未有的良好時機 。 構建并完善中小企業的內部控制是一個長期、復雜的系統工程。民營企業管理者只有提升對內部控制的認識 ， 把其作為企業發展的內在需要 ， 通過完善企業內部治理機制 、 提高風險管理水平和不斷優化人力資源政策等方式提升企業的內部管理水平 ， 才能在不斷加劇的市場競爭中贏得一席之地 。 鹽城工學院本科生畢業論文 2020 13 參考文獻 [1] 韓中輝 .關于企業內部控制制度的探討 [J].內蒙古水利 ， 2020，（ 6）： 137138. [2] 馮華 . 企業內部控制相關問題研究 [J].財經界 ， 2020，（ 11） : 4343. [3] 季麗文 .試論企業內控自查管理 [J].商場現代化 ,2020，（ 11）： 1920. [4] 王鎮軍．探析如何完善企業內部控制制度 [J]．現代經濟信息 ， 2020，（ 21）： 8989． [5] 鄭雨青 . 淺談我國民營企業內部控制制度建設 [J].現代商業 ， 2020，（ 26）： 9293. [6]顏煒 .謝麗麗 . 民營企業加強內部控制的對策 [J].經營與管理， 2020，（ 5）： 7476. [7]張一鵬 .張承羽 . 內部控制在民營制造型企業中的應用 [J].現代企業， 2020，（ 7）： 3030. [8]潘煜雙 . 民營企業內部控制探析 [J].四川會計， 2020，（ 10）： 3132. [9]淡杰明 .鄭惠敏 . 試論企業內部控制的局限性 [J].管理論叢與教育研究專刊 ， 2020，（ 52）：127127. [10] 劉天毅 . 企業內部控制幾個問題的探討 [J].中國外資 ,2020, (21)： 166168. [11] 魏國英 .淺析我國中小企業的內部控制 [J].經營管理者 ， 2020 , (19) :220220. [12] 何 燕 . 淺談民營企業內部控制的優化 [J].財會通訊 , 2020，（ 32） :159160. [13] 樓佳云 . 企業內部控制制度失效探析 [J].科技咨詢導報 , 2020，（ 15）： 151151. [14] 段飛飛 .安增龍 . 論民營企業內部控制現狀及其改進措施 [J].中文科技書刊數據庫 ， 2020，（ 4）： 9698. [15] Bonnie K. Klamm, Kevin W. Kobelsky, and Marcia Weidenmier Watson . Determinants of the Persistence of Internal Control Weaknesses [J]. Accounting Horizons, 2020，(02):307333 鹽城工學院本科生畢業論文 2020 14 致 謝 這篇畢業論文從開始準 備到最后的定稿，進行了接近半年的時間。在此 期間我圍繞論文課題查找并閱讀了大量的資料，對 寶勝公司內部控制環境 和存在的問題進行了認真的分析，并提出了一系列的見解和看法。 初寫畢 業 論文，既鍛煉了我的寫作水平，也鍛煉了我收集與整理各種所需信息的能力，培養了我的分析和思考能力。在此，我要特別感謝我的指導老師 —— 谷老師。她 對我的論文進行了精心的指導，從論文選題、資料收集到最后的修改都給予了極大的幫助。還要感謝在大學里 給過我幫助的學校院領導及其他老師和同學，我所取得的成績和他們的幫助是分不開的。當然，由于知識水平有限，很多工作還做的很不完善，難免有疏漏之處。我會在今后的學習和工作中，不斷提高自身的知識水平和調查、分析與解決問題的能力。 謝謝。