工業企業主要經濟業務的核算(1)-資料下載頁

　　

【正文】 304 19 200 96 直接人工 14 490 6 210 制造費用 5 產品生產成本 練習題 購入材料一批，貨款 20 000元，增值稅率 17%,款項未付，材料尚未驗收入庫（按實際成本核算）。 借：在途物資 — xx材料 20 000 應交稅費 — 應交增值稅（進項） 3 400 貸：應付賬款 23 400 以現金支付上述材料運雜費 700元。 借：在途物資 — xx材料 700 貸：庫存現金 700 ? 上述材料驗收入庫。 借：原材料 — xx材料 20 700 貸：在途物資 — xx材料 20 700 ? 開出轉賬支票購買辦公用品 1 000元。 借：管理費用 — 辦公費 1 000 貸：銀行存款 1 000 ? 生產車間為制造 A產品領用甲材料 6 000元，為制造 B產品領用乙材料 8 000元，管理部門一般耗用甲材料 2 000元。 借：生產成本 — A產品 6 000 — B產品 8 000 管理費用 2 000 貸：原材料 — 甲材料 8 000 — 乙材料 8 000 ? 公司報銷辦公用品費 500元，以現金支付。 借：管理費用 — 辦公費 500 貸：庫存現金 500 ? 職工劉方出差借款 3 000元，已開出現金支票。 借：其他應收款 — 劉方 3 000 貸：銀行存款 3 000 ? 劉方出差回來，報銷差旅費 2 000元，余款交回現金。 借：管理費用 — 差旅費 2 000 庫存現金 1 000 貸：其他應收款 — 劉方 3 000 ? 計提固定資產折舊，其中生產車間 3 200元，管理部門 1 200元。 借：制造費用 3 200 管理費用 1 200 貸：累計折舊 4 400 ? 結算本月應付職工工資 10 000元，其中生產 A產品工人工資 4 000元，生產 B產品工人工資 3 000元，車間管理人員工資 1 000元，企業管理部門人員工資 2 000元。 借：生產成本 — A產品 4 000 — B產品 3 000 制造費用 1 000 管理費用 2 000 貸：應付職工薪酬 10 000 ? 從銀行提取現金 800元備用。 借：庫存現金 800 貸：銀行存款 800 ? 償還短期借款本金 100 000元及利息 10 000元（借款期間已預提利息 8 000元）。 借：短期借款 100 000 應付利息 8 000 財務費用 2 000 貸：銀行存款 110 000 ? 結轉本月發生的制造費用，按生產產品工人工資比例分配。 借：生產成本 — A產品 2 400 — B產品 1 800 貸：制造費用 4 200 ? 以銀行存款預繳企業所得稅 10 000元。 借：應交稅費 — 應交所得稅 10 000 貸：銀行存款 10 000 ? 持有的一張商業匯票到期，收到票款 234 000元。 借：銀行存款 234 000 貸：應收票據 234 000 ? 一批 A產品完工入庫。 借：庫存商品 — A產品 12 400 貸：生產成本 — A產品 12 400 ? 以現金支付車間設備修理費 500元。 借：管理費用 500 貸：庫存現金 500 ? 存款支付本月產品銷售廣告費 10 000元。 借：銷售費用 10 000 貸：銀行存款 10 000 ? 銷售 A產品一批，售價 50 000元，增值稅率17%，款項已收。該批 A產品生產成本為 20 000元。 借：銀行存款 5 8500 貸：主營業務收入 50 000 應交稅費 — 應交增值稅（銷項） 8 500 借：主營業務成本 20 000 貸：庫存商品 20 000 ? 接受捐贈獲得全新設備，憑證標明其價值為 50 000元。 借：固定資產 50 000 貸：營業外收入 50 000 ? 因出租包裝物收到本月的租金 10 000元。 借：銀行存款 10 000 貸：其他業務收入 10 000 ? 按照規定，本月補提壞賬準備 5 000元。 ? 將從二級市場購入的股票（交易目的）拋售，獲得價款 50 000元，其賬面成本為 30 000元。 ? 出售甲材料一批，材料成本 20 000元，售價 30 000元，增值稅率 17%，收到商業匯票。 ? 支付上述出售甲材料的運費 10 000元，開出轉賬支票。 ? 因違法排污，企業被環保部門處以罰款 5 000元，以存款支付。 ? 以存款支付上月賒欠的購貨款 23 400元。 ? 月末，結轉所有損益類科目的余額。 ? 按利潤總額的 25%計提應交所得稅。 ? 結轉所得稅費用。 ? 將凈利潤從本年利潤轉入利潤分配。 ? 根據利潤分配方案進行賬務處理：按凈利潤的10%計提法定盈余公積，按凈利潤的 50%向投資者分配現金股利。 ? 以存款支付現金股利。 ? 結轉已分配利潤（利潤分配的二級科目余額）。 ? 企業發行新股 100萬股，每股面值 1元，實際募集資金 120萬元。