邢臺移動營收稽核管理辦法-資料下載頁

【導讀】第一條為加強公司營業收入管理，規范營收稽核工作，保證收入安全完整，提高精細化管理水平，特制定本辦法。際收到的收入，使應收、實收相等的一種方法。收、漏收、截留、挪用、轉移收入的情況發生。內容包括對營業款、存貨、發票及各類業務的稽核。縣公司設置的收入賬戶。業務的非自辦營業廳。“代收費網點”指僅能辦理收費業務。無其他權限的營業機構。費網點、單獨收繳代理商營業款的機構或部門等。核，省公司將另行制定相關辦法。第三條營收稽核工作涉及范圍廣、內容多、工作量大，是一項復雜、細致的工作。各單位要高度重視，進一步充實。接責任人及相關領導的責任。中發現的問題，不斷對其進行修訂和完善。動結束后一個月內報市財務稽核。檢查各營業機構有價卡的庫存限額（見附件）。發票的相關手續，發放空白發票。表等統計報表的準確性。相關部門及時溝通并上報市稽核。員，負責本單位的財務稽核工作。

　　

【正文】 受理員 領取的發票數量及起止號碼詳細記入《發票用存登記簿》 減少欄，領取人簽字確認。 根據每日稽核后收費發票數量及起止號碼分別 業務受理員 記入《發票存根保管簿》交回欄。交回使用后發票號碼本次必須與上次銜接，當日起止號必須連續 。 發票按原有起止號碼使用完一整箱后， 除有特殊規定外，一般 應 按順序號 “原票裝原箱”或裝訂成冊 ，定期交縣業務稽核。 （二）縣業務稽核員也應建立《發票用存登記簿》和《發票存根保管簿》，登記本單位發票領用情況。 每次與縣財務稽核交接領取的發票，應按發票編號記入《發票用存登記簿》的增加欄， 按各營業廳領取數量，登記《發票用存登記簿》的減少欄，領取人應簽字確認。 稽核各營業廳交回的已使用的整箱發票存根，存根編號必須相連，且與箱上標簽的編號一致，據以登記《發票 40 存根保管簿》 的交回欄。 （ 三 ） 營業廳稽核員和縣業務稽核員應 按月結出庫存發票數量，并檢查實際庫存 ，做到賬實相符 。 第二十 六 條 使用發票的有關規定 （一） 移動電話專用發票，僅限各級移動營業機構 在辦理業務收費時開具 ，未發生業務一律不準開具發票，更不得轉借、轉讓、代開、倒賣發票。 （二） 業務受理員 辦理每筆業務均必須使用運營系統終端打印發票，并要 求全聯一次打印，項目齊全，各聯一致 ，嚴禁手工開票。 （三） 各營業機構 必須按順序號依次使用發票，作廢的發票應加蓋“作廢”戳記，全聯保存 。 （四） 各級 營業機構 應加強對重打發票的管理，嚴格操作權限的控制， 用戶辦理 “空中充值” 、“統一充值” 、 “銀行代扣”、 “異地繳費”發 票，即打印未打過的發票時，均 應通過 營業系統 “取發票” 的 功能打印發票， 不允許 使用“重打發票”的功能打印。 如打印機故障發票未打出或打印模糊，應使用重打發票功能，需在登記表上寫明原收費流水號、客戶姓名、交費金額、日期等信息。 確實需要重打發票時，應由營業班 長授權辦理， 且只能重打一次。 各級稽核機構應 加強對重打發票業務的稽核，按照各自的稽核周期打印“ 重打發票日志 ”簽字確認后隨同其他資料一并上報上級 業務 稽核機構。 41 （五） 回退業務和退預交款業務的發票（客戶聯） 要求按月裝訂，并 由 業務 稽核 人員稽核完畢后連同日志和用戶有效身份證復印件等 資料 單獨裝訂保管備查。 （六）使用后的發票存根聯（包括作廢的發票，但不含特殊業務單獨裝訂保存的發票），必須按順序號排列裝訂成冊或“原票裝原箱”，包括各代收費機構的發票，應在使用完后的本月內送交縣公司，稽核后由縣資料室人員保存。 （七） 使用后 的 發票存根 聯 和各類發票登記簿保管期為5 年，期滿經財務部報稅務機關查驗后 ，由業務部門和財務部門共同 監督 銷毀。 （八）如空白發票丟失由責任人登報聲明，并自負費用，按發票管理規定處以罰金 并 上交財務。 （九）有關營業發票的其他規定應遵循財務部《票據管理程序》。 第六章 存貨進銷存稽核管理 第二十 七 條 本辦法所稱存貨 包括兩部分： （一） 移動通信企業作為庫存商品核算，用于銷售或促銷贈送的 SIM 卡、充值卡、手機、 移動公話 等商品。 （二） 移動通信企業 不作為庫存商品核算， 由于促銷活動、積分兌獎等，通過各級營業機構贈送的 促 銷品 、積分兌獎 獎品等 。 第二十 八 條 各縣公司（含市內營銷中心） 應嚴格執行 42 存貨 的不相容職務相分離制度 ， 做到帳實分管，并應在 存貨管理的收 、 發 、存各環節建立健全制度，保證帳實相符，安全有序。本辦法僅就各種存貨的稽核要點明確規范。 第二十 九 條 為了做到 存貨的電子化管理和稽核，保證在“貨品工作量查詢”、“贈品支取”中能按照每種不同存貨統計銷售和贈送 數量 ， 市公司 必須將各類存貨納入 BOSS 系統管理，每次促銷優惠、積分兌獎活動均應按照每一種 貨品的明細在 BOSS 系統內設置生成資源。對于 系統未生成明細資源的存貨 ，必須登記手工 的“贈品支取登記表” （ 見附件 ）和“積分兌獎登記表” （ 見附件 ） 。 日常促銷、積分兌獎等活動涉及 贈送充值卡 時 ， 應將客戶領取有價卡的“業務受理單”作為稽核依據， 如 沒有取得客戶簽字的“業務受理單”， 必須登記“贈品支取登記表”（見附件 ），作為 贈送 的依據 備查 。 市公司市場部 應 制定 管理 辦法，明確 在 BOSS 系統 生成存貨 資源的流程 、 責任部門、責任人等。 第三 十 條 市公司各級庫管部門指定專人建立“庫存商品登記簿”，負責按品種詳細登記存貨的 收 、發、存情況。 市內營銷中心 和縣公司分別建立 “ 縣 存貨分戶帳（ 詳 見附件 ） ”，按照各營 業廳上報資料的周期，按天、分品種詳細登記各類存貨的收 、發、存情況。 各 營業廳為便于有價卡的適時動態管理，還應建立 “ 營業廳 存貨 分戶帳” （ 詳 見附件 ），每天 登記各類存貨的 收 、 43 發、存 情況， 每天對有價卡領卡、售卡、結存數與領料單、營業收入日報單、庫 存電話卡進行核對，做到庫存商品的“日清月結”。 第三十 一 條 嚴格控制業務用卡管理，凡促銷優惠 、公關、業務宣傳需要領用的移動電話卡，必須經市公司相關領導批準 。 第三十 二 條 嚴格控制手機、 移動公話等用于贈品支出的存貨管理， 營業廳 業務 稽核人員將 BOSS 系統內的 “贈品支 取 －積分 兌獎 ” 、 “贈品支取－營銷優惠 （或非積分兌獎） ”與“客戶受理單” 核對一致后 簽字確認 ，按照規定的時限和要求， 報送 縣級分公司業務稽核人員 備查 。 第三十 三 條 每月月末，各營業機構 應按不同商品類別分有價卡、手機、 促銷品、積分兌獎獎品、 移動公話等分別填報“ 有價卡進銷存 月報表” （ 詳 見附件 ）和“非卡類貨品進銷存月報表”（ 詳 見附件 ） ， 報送 上級 業務稽核人員， 縣、市 級 業務 稽核人員 收到月報表后應稽核以下事項： （一） 上期結存數量應為上月的期末結存數量 。 （二） 本期增加數量應為當月 從上級相關部門 領取的存貨數量，應與 上級 相關部門 的發出 數一致 。 （三） 手機、 有價 卡 銷售的 減少：本期減少數量＝ BOSS系統 “貨品工作量 查詢 ”數量 ＝“營業日報單”本月銷售累計數量 ；本期減少金額＝“營業收入月結表”本月實收額＋減免金額。 44 （四） 全額贈送的 贈品減少：本期減少數量＝“ 贈品支取－積分兌獎 ”本月匯總數 ＋ “贈品支取－ 營銷優惠 （非積分兌獎） ” 本月匯總數 。 （五） 本期結存數量＝上期結存數量＋本期增加－本期減少。 各類分戶帳記載的 本期結存數量必須與實物核對相符， 如有不符應 及時查明原因 ， 并 進行 相應 處理。 第三十 四 條 市公司 業務支撐中心 業務稽核 班 人員每月按照第三十三 條規定 的內容 核對一致后， 生成本單位匯總的“有價卡進銷存月報表”（ 詳 見附件 ） 和“非卡類貨品進銷存月報表”（ 詳 見附件 ）， 提交市場部存貨管理 人 員。 對于在MIS 系統作為庫存商品核算的存貨， 需將上述兩匯總的報表提交 MIS 系統庫管人員 ，由其 在 MIS 系統中錄入各種存貨的本月 采購、 銷售及贈送數量， 生成本單位匯總的“存貨進銷存報表”， 于每月月初 報 財務部。財務稽核應核對 MIS 系統的各類存貨結余量與 財務賬面是否 一致，如有不符 ，應與市場部業務稽核 人員一起，及時查明原因 ，并 進行 相應 處理。 第三十 五 條 市場部 存貨 管理員 、 業務支撐中心 業務稽核 人員 和財務稽核人員還應對各營業機構 各類存貨的實際盤存量 、庫存限額 定期抽查，確保各營業機構 的存貨帳實相符。 第七章 積分兌獎稽核管理 第三十 六 條 由于積分兌獎屬于公司長期性和經常性的營銷活動，涉及兌獎資金巨大，故各 級稽核部門均應加強積 45 分兌獎實物的稽核。 兌獎業務原則上只允許在自辦營業廳辦理。 第三十七條 積分兌獎獎品由市場部負責獎品人員管理和稽核監督檢查。 第三十 八 條 為符合條件的客戶兌獎時，應在系統中及時辦理獎品分配、獎品領取業務，使領獎客戶的積分及時清零，避免由于業務辦理不及時，出現用戶重復兌獎的情況。原 則上不允許大客戶經理代為客戶簽收積分兌獎獎品。 第三十 九 條 各級營業機構應 獨立于日常促銷品，按照積分 獎品的品種 單獨 建“營業廳存貨分戶帳（附表四）”，專門登記 積分 獎品的 領 、 兌 、 余 情況。 每日營業終了， 參與兌獎的 營業廳 業務 稽核人員應按照兌獎情況登帳。 營業廳稽核人員與營業廳存貨管理人員，共同核對當日兌獎情況，確保系統兌獎數和已兌出實物相符。 第四 十 條 每日營業終了， 營業廳稽核人員 應將 兌獎的“業務受理單”單獨整理 ，與打印的 “贈品支取－積分兌獎”報表 核對一致后保存，按照 規定的周期，定期報縣級業務稽核人員 。 第四十一 條 兌獎月月結時，各營業廳編制“非卡類貨品進銷存月報表”，單獨將“積分兌獎”作為一類，反映本月獎品的領、兌、余情況，其中在“本月積分兌獎”列單獨匯總本月各營業機構獎品的兌獎數量，經營業廳營業班長、業務稽核人員（庫存記賬人員）、實物管理員等簽字確認后 46 報縣業務稽核人員，縣分公司業務稽核在匯總全縣的“非卡類貨品進銷存月報表”，經縣級分公司領導、業務稽核人員（庫存記賬人員）、實物管理人員簽字確認后，報市場部負責獎品的人員。其中在 MIS 系統作為庫存商品管理的獎品，市場部負責獎品的人員應將本單位稽核后匯總的積分兌獎獎品 ，按品種、數量提交 MIS 系統庫管人員，及時進行出庫操作。 第四十二條 市場部獎品負責人負責將本單位的積分獎品贈送數量與系統“贈品支取－積分優惠”核對一致后，單獨填制《積分獎品兌獎情況表》（具體格式分公司自定）并經市場部經辦人、市場部領導簽字確認后（審批流程分公司可以自定），報送財務部，財務部將其連同供應商開來的發票作為兌獎支出的原始依據。 第四十三條 兌獎活動結束后，各營業機構應統計匯總兌獎實物的領、兌、余情況，縣級分公司業務稽核人員匯總全縣的情況，報市場部獎品管理人員。核對無誤后，對于作為公司存貨管理的獎 品，市場部應將剩余部分從營業部門收回退庫。 第八章 業務受理原始資料歸檔管理 第四十四條 業務受理原始資料指客戶辦理裝機、變更、交費等業務打印留存的受理單及票據 .業務受理資料的歸檔管理由各縣分公司稽核人員和市公司資料管理人員負責。 47 第四十五條 縣業務資料管理人員的職責 (一 )負責自辦營業廳、合作廳、專營店、代辦點各營業機構各類業務資料的整理入檔工作 . (二 )負責監督上述營業機構業務資料的每日分類匯總、裝訂、打印各類業務受理數量制作封皮等事項 ,收集后入檔 . (三 )縣城營業廳可每天收集入檔 ,鄉鎮 和農村偏遠營業場所可按縣公司規定周期收集入檔 . (四 )收集齊全按月分類存放 ,以便于查閱 . (五 )資料入檔后 ,不允許任何人隨意查閱 ,必須查閱時須經分公司經理批準方可查閱 ,并作好記錄 . (六 )做好防霉 .防蛀 .勤通風等保護措施 ,確保業務資料安全完整。 （七 )入網 .變更等資料的保管期限是永久保存 ,發票存根每半年交市場部資料室。 第四十六條 市場部資料管理人員的職責。 （一）負責公司活動等原始資料的整理歸檔工作。 （二）負責監督檢查縣資料管理人員資料歸檔和發票存根上交情況。 （三）負責各縣 分公司上交的發票存根的管理和查閱。 （四）其他注意事項同第四十五條（四）（五）（六）項。 48 第 九 章 系統外收入稽核管理 第 四 十 七 條 系統外收入系指專網互連、直聯、出租電路、 IP超市等不能或暫時不能納入 BOSS 系統管理的收入。 第 四十 八 條 市場部與財務部應加強溝通， 財務部應參與互聯合同的前期審查會簽，并與業務部門共同制定系統外收入的收款與稽核流程，及時歸集收入并督促收款。 市公司市場部提供每月系統外收入清單，每月交由市稽核班組進行稽核，財務稽核復核。 稽核文檔由市稽核班組裝訂成冊留存備查。 第十 章 附 則 第四十 九 條 本辦法由 市 公司負責解釋。 第 五十 條 本辦法自 下發之日 起執行。