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財(cái)政學(xué)第12章稅收籌劃與稅收征管-資料下載頁

2026-05-01 21:24本頁面

　　

【正文】 1）地上經(jīng)濟(jì)稅收流失比率 ?（ 2）地下經(jīng)濟(jì)稅收流失比率財(cái)政學(xué) 中國金融出版社 38 2021/6/16 本章小結(jié) 本章小結(jié) ? 所謂的稅收征管就是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)的稅法的規(guī)定，對稅收工作實(shí)施管理、征收、檢查等活動(dòng)的總稱，又稱 “ 稅收稽征管理 ” 。稅收征管的最終目的，一是要提高稅收遵從度，即減少稅收流失和降低逃稅率；二是要提高征管效率，即降低征稅成本率和納稅成本率。稅收征管對于完成政府的稅收收入計(jì)劃，保證財(cái)政收入和實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)控及監(jiān)督，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，都具有非常重要的意義和作用。稅收征管的基本內(nèi)容可包括：稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。? 稅收籌劃，就是指納稅人在不違反法律、政策規(guī)定的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的安排和籌劃，盡可能減輕稅收的負(fù)擔(dān)，以獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益。其特點(diǎn)是：合法性、前瞻性、目的性、整體性。稅收籌劃作為一種高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)的智力活動(dòng)過程，不僅對于籌劃者來說要有一定的要求，而且對于納稅人來說也必須具備一定的條件。? 稅收籌劃最重要的原理是節(jié)稅原理。節(jié)稅原理又可細(xì)分為絕對節(jié)稅原理、相對節(jié)稅原理、風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理三個(gè)主要部分。如果但從節(jié)稅的角度，稅收籌劃地方法大致可以歸納為四種：一是減少計(jì)稅依據(jù)；二是降低適用稅率；三是增加應(yīng)抵扣稅額；四是推遲稅款繳納時(shí)間。? 一般來說，要想提高稅收征管水平，不僅要優(yōu)化稅收征管模式，同時(shí)要提高征管效率。要衡量稅收征管效率的高低，其指標(biāo)看分為數(shù)量指標(biāo)和質(zhì)量指標(biāo)。財(cái)政學(xué) 中國金融出版社 39 2021/6/16 稅收籌劃偷稅避稅稅收征管稅收征管模式稅收征管效率稅收成本收入率稅收流失比率關(guān)鍵詞關(guān)鍵詞財(cái)政學(xué) 中國金融出版社 40 2021/6/16 思考題？其特征有哪些？。發(fā)達(dá)國家的特點(diǎn)，談一下我國稅收征管模式進(jìn)一步優(yōu)化的措施。？其基本方法包括哪些？思考題，可以采用哪些基本指標(biāo)來衡量？財(cái)政學(xué) 中國金融出版社 41 2021/6/16 案例討論案例討論案例二案例一 ? 案例一：? 某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)兼營房屋出租、建筑材料銷售、房屋裝修業(yè)務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。該企業(yè) 2 0 10年將位于市區(qū)的一棟房屋出租，承租人為某商貿(mào)公司，租金為每年 40 0萬元，租期為6年，租金中包含簡單的家具、空調(diào)，并包含電話費(fèi)、水電費(fèi)。該房地產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年購置的家具、空調(diào)價(jià)格為 18 萬元 (不含稅 )，預(yù)計(jì)使用年限為 6年。預(yù)計(jì)每年所支付的電話費(fèi)為 8萬元，水費(fèi)為 6萬元 (不含稅 )，電費(fèi)為 8萬元 (不含稅 )。? 如果這個(gè)企業(yè)請您給做一下稅收籌劃，在不違法的情況下，您應(yīng)該如何來做才能最大限度的減少該企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)？? 案例二：? 于女士 2 00 4年以 65 萬元購買了一套商品房，并且花了 6萬的裝修費(fèi)； 2 01 0年 8月份以 1 00萬賣給了王先生。如果按照實(shí)際的交易價(jià)格辦理登記，則霍小姐需要交納 5 .5萬的營業(yè)稅、 1萬的個(gè)人所得稅 (按售房收入 1% 計(jì)算 )；王先生也需要交納1 5 0 00元的契稅。而交易雙方為了避稅，將合同價(jià)做到 72 萬，則霍小姐只需要交納 3 .9 6萬的營業(yè)稅，由于沒有售房收入的差額所得，霍小姐就不需要交納個(gè)稅，同時(shí)，王先生的契稅只需要交納1 0 8 00元。這樣，通過做低合同價(jià)，可以為交易雙方節(jié)省的稅費(fèi)總共為 2 .9 6萬元。? 作為稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)應(yīng)采取怎樣的措施來遏制這種行為？一旦于女士與王先生的的偷逃稅行為被查出，他們應(yīng)承擔(dān)怎樣的責(zé)任？新編高等院校經(jīng)濟(jì)類系列教材財(cái) 政學(xué) 主編辛波中國金融出版社

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