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財政學第12章稅收籌劃與稅收征管-資料下載頁

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【正文】 1）地上經濟稅收流失比率 ?（ 2）地下經濟稅收流失比率財政學中國金融出版社 38 2021/6/16 本章小結本章小結 ? 所謂的稅收征管就是稅務機關根據有關的稅法的規定，對稅收工作實施管理、征收、檢查等活動的總稱，又稱 “ 稅收稽征管理 ” 。稅收征管的最終目的，一是要提高稅收遵從度，即減少稅收流失和降低逃稅率；二是要提高征管效率，即降低征稅成本率和納稅成本率。稅收征管對于完成政府的稅收收入計劃，保證財政收入和實現對經濟運行的調控及監督，促進社會經濟的健康發展，都具有非常重要的意義和作用。稅收征管的基本內容可包括：稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。? 稅收籌劃，就是指納稅人在不違反法律、政策規定的前提下，通過對經營、投資、理財活動的安排和籌劃，盡可能減輕稅收的負擔，以獲取更多的經濟利益。其特點是：合法性、前瞻性、目的性、整體性。稅收籌劃作為一種高風險高回報的智力活動過程，不僅對于籌劃者來說要有一定的要求，而且對于納稅人來說也必須具備一定的條件。? 稅收籌劃最重要的原理是節稅原理。節稅原理又可細分為絕對節稅原理、相對節稅原理、風險節稅原理三個主要部分。如果但從節稅的角度，稅收籌劃地方法大致可以歸納為四種：一是減少計稅依據；二是降低適用稅率；三是增加應抵扣稅額；四是推遲稅款繳納時間。? 一般來說，要想提高稅收征管水平，不僅要優化稅收征管模式，同時要提高征管效率。要衡量稅收征管效率的高低，其指標看分為數量指標和質量指標。財政學中國金融出版社 39 2021/6/16 稅收籌劃偷稅避稅稅收征管稅收征管模式稅收征管效率稅收成本收入率稅收流失比率關鍵詞關鍵詞財政學中國金融出版社 40 2021/6/16 思考題？其特征有哪些？。發達國家的特點，談一下我國稅收征管模式進一步優化的措施。？其基本方法包括哪些？思考題，可以采用哪些基本指標來衡量？財政學中國金融出版社 41 2021/6/16 案例討論案例討論案例二案例一 ? 案例一：? 某市房地產開發企業兼營房屋出租、建筑材料銷售、房屋裝修業務，屬于增值稅一般納稅人。該企業 2 0 10年將位于市區的一棟房屋出租，承租人為某商貿公司，租金為每年 40 0萬元，租期為6年，租金中包含簡單的家具、空調，并包含電話費、水電費。該房地產企業當年購置的家具、空調價格為 18 萬元 (不含稅 )，預計使用年限為 6年。預計每年所支付的電話費為 8萬元，水費為 6萬元 (不含稅 )，電費為 8萬元 (不含稅 )。? 如果這個企業請您給做一下稅收籌劃，在不違法的情況下，您應該如何來做才能最大限度的減少該企業的稅收負擔？? 案例二：? 于女士 2 00 4年以 65 萬元購買了一套商品房，并且花了 6萬的裝修費； 2 01 0年 8月份以 1 00萬賣給了王先生。如果按照實際的交易價格辦理登記，則霍小姐需要交納 5 .5萬的營業稅、 1萬的個人所得稅 (按售房收入 1% 計算 )；王先生也需要交納1 5 0 00元的契稅。而交易雙方為了避稅，將合同價做到 72 萬，則霍小姐只需要交納 3 .9 6萬的營業稅，由于沒有售房收入的差額所得，霍小姐就不需要交納個稅，同時，王先生的契稅只需要交納1 0 8 00元。這樣，通過做低合同價，可以為交易雙方節省的稅費總共為 2 .9 6萬元。? 作為稅務稽查機關應采取怎樣的措施來遏制這種行為？一旦于女士與王先生的的偷逃稅行為被查出，他們應承擔怎樣的責任？新編高等院校經濟類系列教材財政學主編辛波中國金融出版社

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