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應(yīng)收及預(yù)付款項(2)-資料下載頁

2026-05-06 03:40本頁面

　　

【正文】賬戶性質(zhì)：資產(chǎn)類；賬戶結(jié)構(gòu)：見圖示；對應(yīng)賬戶：見圖示；明細賬戶：應(yīng)按預(yù)收貨款企業(yè)名稱設(shè)置明細賬戶。（三）核算舉例 [例 422]公司用銀行存款 250 000元預(yù)付給某供貨企業(yè)，訂購甲材料。借：預(yù)付賬款 — 某單位 250 000 貸：銀行存款 250 000 [例 423（ 1） ] 訂購的甲材料款到貨。價款 600 000元，增值稅進項稅額 102 000元。借：原材料 — 甲材料 600 000 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅 (進項） 102 000 貸：預(yù)付賬款 — 某企業(yè) 702 000 [例 413（ 2） ] 訂購甲材料款不足部分 452 000元（應(yīng)付 702 000 已付 250 000）用銀行存款支付。借：預(yù)付賬款 — 某單位 452 000※ 貸：銀行存款 452 000 ※ 這時的 452 000元雖然也記入“預(yù)付賬款”賬戶借方，但為補付數(shù)，是為了結(jié)平該賬戶的記錄，而不是預(yù)付款數(shù)。 ※ 預(yù)付數(shù)多于使用數(shù)的賬務(wù)處理假定上例中預(yù)付數(shù)為 250 000元，實際使用數(shù)為 234 000元，余款 16 000元退回。會計分錄為：借：銀行存款 16 000 貸：預(yù)付賬款 — 某單位 16 000 ※ 這時的 16 000元記入“預(yù)付賬款”賬戶貸方是為了結(jié)平該賬戶的記錄，而不是應(yīng)付款數(shù)。其他應(yīng)收款的核算（一）其他應(yīng)收款的概念企業(yè)產(chǎn)生的除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等以外的其他各種應(yīng)收款項，是企業(yè)的臨時債權(quán)。如職工個人的欠款等。（二）賬戶設(shè)置其他應(yīng)收賬庫存現(xiàn)金應(yīng)收數(shù) 收回數(shù) 管理費用 ▲ 職工借款等 ▲ 因公使用數(shù) 期末余額賬戶性質(zhì)：資產(chǎn)類；賬戶結(jié)構(gòu)：見圖示；對應(yīng)賬戶：見圖示；明細賬戶：按債務(wù)人進行明細核算。（三）核算舉例 [例 424] 企業(yè)某職工出差預(yù)借差旅費 3 000元。借：其他應(yīng)收款 — 某職工 3 000 貸：庫存現(xiàn)金 3 000 [補例 ]該職工出差歸來，報銷差旅費 2 500元，余款 500元交回財會。借：管理費用 2 500 借：庫存現(xiàn)金 500 貸：其他應(yīng)收款 — 某職工 3 000 [補例 ]該職工出差歸來，報銷差旅費3 200元。個人墊支的 200元由財會付給職工本人。借：管理費用 3 200 貸：庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 — 某職工 3 000 [例 425] 企業(yè)收到保險公司給于的原已確認的保險賠款 6 800元。原賬戶記錄如下：收到賠款后應(yīng)沖銷原賬戶記錄：借：銀行存款 6 8000 貸：其他應(yīng)收款 — 保險公司 6 800 其他應(yīng)收款應(yīng)收保險公司賠款 6 800 [例 426] 企業(yè) 銷售多余積壓材料，價款 500元，增值稅稅額 85元，暫未收到。借：其他應(yīng)收款 —某企業(yè) 585 貸：其他業(yè)務(wù)收入 500 貸：應(yīng)交稅費 85

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