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畢業論文中小企業融資問題研究-資料下載頁

2026-05-26 10:22本頁面

　　

【正文】 (3)保持中小企業財務的合理性與安全性。一方面，避免了流動資金的一次性過多占用，增強了中小企業資金的流動性；另一方面，與股權融資相比，融資租賃融資可避免對股權的稀釋。 (4)能夠產生節稅效應。按照我國稅法的規定，租賃設備的折舊由承租人提取，承租人支付的租金中所包含的利息和手續費均可從稅前扣除，從而使承租人得到了減稅的好處。 * 完善典當行業典當融資的優勢非常突出，它對客戶的信用要求幾乎為零，只注重典當貨物是否貨真價實。典當盤活資產，既能支持生產，又能活躍流通，而且具有透明的、公開的辦理程序和收費規定，讓客戶心中有數。典當融資具有安全性和合法性，這是最關鍵的一點，使個體及中小企業經營對所借的資金能放心使用、安全使用，從而很好地保護了自身的權益。在廣州深圳等地區，典當行業比較發達，已經成為中小企業及私營經濟可以依賴的融資渠道。 *（三）改善中小企業融資的宏觀政策環境 * 建立健全支持中小企業融資的法律法規為了能在融資方面給予中小企業以法律支持，借鑒國外成功經驗，建議在頒布《中華人民共和國中小企業促進法》的基礎上，盡快制定有關實施細則及配套法規，尤其是要加快建立《中小金融機構法》、《中小企業信用擔保法》等法規 *③ 張寧：《試論非正式融資》 [ M ]，《當代財經》， 2021（ 11）。 9 體系，形成完善的中小企業管理和服務法律法規體系，以法律的形式規范有關金融機構及中小企業融資主體的責任范圍、融資辦法和保障措施，使中小企業融資走上法制化軌道。以法律形式確立中小企業在國民經濟中的地位和作用，并在金融支持與稅收政策上將中小企業與國有大型企業置于公平競爭的地位。 * 完善中小企業融資擔保體系，建立多層次的政策性擔保體系集中有限的財力，動員更多的市場資金，大力發展多層次的、政策性和商業性相結合的信用擔保體系： ①發展政策性擔保機構擔保機構主要是靠自身的信用，即大于其本金若干倍的信用能力來為中小企業的銀行貸款提供擔保。擔保機構的信用包括了履約意愿和履約能力，這兩個方面是與銀行合作的前提，而擔保機構具備充足的資金實力和較高的識別防范風險能力是與銀行合作的基礎，建議政府有關部門以政策性扶持中小企業融資擔保為主要目的，設立資本金補償機制，由政府出資參股不分擔保機構，增強其實力，讓其專門承擔政策性擔保業務，專為政府需要扶持的行業企業融資提供擔保服務。同時，對政策性擔保機構進行稅收政策扶持，實習一定的免、退稅優惠政策，并將所免、退稅項作為政府出資擴大擔保機構的資本金。 ②建立風險補償機制首先，成立省級再擔保機構，專為政策性擔保機構提供再擔保風險補償。其次，創新保險業務，建立再保險業務體系。發達國家成功經驗就是建立再保險體系，如日本中央信用保險公司為地方性信用擔保機構的擔保再保 10 險，再保險比例一般為 70%80%；意大利信用擔保機構每年最主要的再擔保業務是與瑞士再保險公司合作開展的，信用擔保機構每年以承包項目 75%的額度向再保險公司購買再保險。我們可以借鑒國外做法，將再保險與擔保行業結合，擔保機構在承擔擔保責任的同時，將已承擔風險按照一定比例進行再保險，然后由再保險機構承擔部分風險。 ③建立財政彌補機制在財政支出中，專門設立一塊風險有限補償基金，用以彌補政策性擔保機構的代償損失。如北京市財政局 2021 年頒布的《中關村科技園區信用擔保機構風 *險有限補償暫行辦法》規定，當擔保機構上年的代償率不超過 6%時，擔保機構先用其預提的風險準備金進行自我補償，不足部分由財政彌補。 * 加快社會信用體系建設，建立和完善我國中小企業的信用管理體系要解決中小企業的信用問題，關鍵在于逐步建立一個宏觀與微觀、外部與內部相結合、配套的信用管理體系，通過增強借款人的信用意識，采取有效的貸款擔保方式來提高信貸資金的安全保障程度。我國應建立信用管理法規政策體系和中小企業誠信服務體系，充分發揮這兩個體系的職能作用，增大 “失信 ”企業的法律成本和道德成本，達到綜合整治社會信用環境，規范中小企業信用行為的目的。具體說來可以由政府牽頭建立企業和個人信用信息系統，該系統以社會信 11 用征信體系為載體，從企業到個人，逐步建立、健全社會信用體系，并做到與公安、稅務、工商、海關、公共事業單位等部門聯網，把每個企業和個人的經濟活動，從銀行貸款、納稅情況、信用狀況、償債能力、工商注冊、合同履約率、企業改制轉制過程中逃廢債情況等均錄入社會征信系統中。把分散的、孤立的信用資料匯集起來 ,形成企業、個人信用資料共享網絡，保證信用信息來源穩定、準確和有效利用。該系統對全社會開放 ,實行有償服務，政府部門、銀行或企業、個人都可以付費查詢，使無信用者無處藏身 ,提高失信者的融資門檻。 * 推動金融機構、擔保機構和中小企業建立長期穩定的合作關系為了推動金融機構、擔保機構和中小企業建立長期穩定的合作關系，可以采取 “政府搭臺。企業唱戲 ”的方式，將各地的 “銀企座談會 ”擴大為 “銀擔（保）企座談會 “，由銀行同業公告、信用擔保協會和私營企業協會聯合承辦，建立起三方面共同參與的經常化、規范化的對話和協作機制。此外，金融機構尤其是地方中小金融機構也要及時更新觀念，找準定位，將與擔保機構加強合作，拓展中小企業融資業務作為新的業務增長點，共同進退，一起發展壯大。 12 參考文獻：【 1】曹鳳岐 .《建立和健全中小企業信用擔保體系》 .金融研究 , 2021(5). 【 2】郭濤 .《融資租賃：拓寬中小企業的融資渠道》 .經濟師 , 2021(10). 【 3】郭田勇 .《中小企業融資的國際比較與借鑒》 .國際金融研究 ,2021(11). 【 4】巴曙松 .《如何促進多層次中小企業融資體系的發展》 .商業周刊 /中文版 ,2021(11) 【 5】李大武 .《中小企業融資難的原因剖析及對策選擇》 .金融研究 , 2021(10) 【 6】李揚、楊思群 .《中小企業融資與銀行》 .上海財經大學出版社 ,2021 【 7】張宗新 .《中國融資制度創新研究》 .中國金融出版社 , 2021

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