會計學第一講-電子商務環境中的會計-資料下載頁

　　

【正文】 時 ， 交易金額會從顧客卡片的總金額中扣除出來 。 ． 銷售商終端設備核對顧客的數字簽章 ， 無誤的話 ， 就會發生附有其簽章的認可單 。 ． 只有在顧客卡片上的金額被扣除之后 ， 價值才會轉移到銷售商的帳戶中 。 這樣 ， 可以減少價值的重復增加或未核準增加的可能性 。 直到 1997年 4月 ， 香港已有超過 45000名用戶使用Mondex電子貨幣卡片 ， 也有 420戶銷售商簽署了Mondex支付協議 （ 本案例中確有 383戶在試驗實施過程中使用了 Mondex系統 。 ） Mondex公司報道當時的平均使用額是 65港元 ， 有 77%的消費者在低于 200港元的商品交易中采用 Mondex卡片作為支付 。 同時 ， Mondex公司也報道 ， 消費者的平均終端提款額為 300港元 。 上述平均使用額 65港元與之相比 ， 確實顯得有點低 。 所以 ， 對于香港兩種主要的電子貨幣產品 （ 市場占有率總共也不超過 1%） 而言 ， 可發展空間還是相當可觀的 。 據 Mondex公司報道： 45%的卡片交易金額介于 至 。 電子貨幣在快餐店里更受歡迎 ， 而對于高額交易如家具和首飾等 ， 消費者更多地選擇信用卡和借記卡 （ EPS） 等典型的支付手段了 。 Mnodex電子貨幣系統可以實現如網上購物等的小額交易， 因為這種交易的邊際成本是很少的 。 Mondex推出它的電子貨幣產品的原本目的也就是想要取代小面額交易的傳統支付手段 。 1997年 3月 ， ATamp。T和 Mondex在美國網絡上合作推出一種碎片對碎片 （ chiptochip） 的支付手段 。 這是與 ATamp。T的消費安全服務系統 （ Secure Buy Service） 整合在一起的 。 同時 ， 網絡公共貿易協議也是要履行的 。 Mondex的最大威脅還是來自于實物現金 ， 這種威脅可能是由于消費者保守的消費習慣和偏好 。 消費者認為使用現金是沒有成本的 ， 而使用 Mondex必須要交納每年一次的費用和購買相關的設備： Balance Reader, Electronic Wallet, Mondex Phone set等等 。 這些額外成本必須以附加值形式增加入 Mondex電子貨幣卡片中來作為補償 。 盡早實現Mondex全球范圍內的使用對于推廣這種技術產品和改變消費者的支付習慣都是有重要意義的 。 不同的支付手段都有其自身的優點和不足 。 使用現金 （ 包括硬幣 、 紙幣和支票 ） 的最大優點是匿名性 、 可分性和隨處可用 ， 無論是街頭小販還是上規模的銷售廠商都愿意使用實物現金 。 相比之下 ， Mondex電子貨幣更具有匿名性（ 盡管消費者并未能清楚地認識到這一點 ） 和可分性 （Mondex具有詳細具體的小數單位 ） ， 但是 Mondex并不如實物現金那樣隨處可用 ， 那是因為在其使用過程中必須要有設備支持 。 這對于以貨幣交易和流動性銷售商為特征的商業經濟來說是非常重要的 。 調查表明 ， 90%以上的銷售商認為實物現金為最普遍的支付手段 。 因為現金交易過程中并不需要第三方的加入 ， 從而顯得更有效率 ， 更節省時間了 。 Mondex電子貨幣系統彌補了實物現金的一些重大缺陷 。實物現金在使用過程中并不衛生 ， 并且在攜帶過程中會顯得非常笨重 ， 另外 ， 偽造技術也使紙幣或硬幣的欺詐現象常有發生 。 如果存在 Mondex磁碎片的偽造品或者密碼技術并不完善 ， 那么上述欺詐現象也可能發生 。 為了防止以上欺詐現象 ， Mondex在給消費者發行電子貨幣卡片以后就不會跟蹤其貨幣的流通了 。 以下情況是常有發生的 ， 消費者希望購買一種商品 ， 但其支付手段并不能滿足其購買欲望 （ 特別是由于缺少零錢 ） 。 可口可樂自動售賣機就是一個典型的例子 ， 由于消費者不能找到合適的零錢導致25%的售賣機銷售額的損失 。 電子貨幣可以避免這種情況的發生 。 如果你手持一張借記卡 ， 又想得到一定數額的紙幣 ， 那么你可以從自動取款機上直接取得你所需的紙幣數額 。 這種方法可以大大減少消費者直接到銀行取款的成本 。 當一種更為便宜 ， 更易實行的取款技術 （ 如電話線連接到計算機上 ） 推出給消費者時 ， 自動取款技術將會失去其原有的吸引力了 。 可以比較兩種技術的成本費用：一臺自動取款機的成本為25,000美圓 ， 其年維修費用也是這個數目；而另外的技術只需一部電話機和一臺計算機 ， 總成本僅為 2,000美圓 （ 更何況大多數消費者早已擁有這樣的設備 ， 所以其邊際成本為零。 ） 信用卡最大的好處是可以延遲付款 。 消費者只需在特定時期以后向卡片發行商交付款項而無屋為之支付任何利息和費用 。 香港有六百萬人口 ， 估計共有五百萬張信用卡 。 但是信用卡用作支付的業務交易僅占全部交易的 5%（ 業務額占總額的 22%） ， 而且持卡用戶也不常從信用卡里提取現金 。 平均起來 ， 香港每人擁有兩張信用卡但僅有 20%至30%的持卡用戶使用信用卡作為支付手段 。 市場滲透空間還很大 ， 而且其增長速度也一直沒有緩慢下來 。 從調查結果看 ， 我們發現平均 44%的業務交易都是通過信用卡來支付的 ， 而 50%是由實物現金完成 。 造成如此高的信用卡使用率的原因可能是調查的兩個地點是香港兩大購物商場 ，消費者一般都在那里購買大件的高價值的商品 。 信用卡使用率的不斷增長正可以解釋香港為什么能在 1995年經濟并不景氣的環境下其零售市場仍能持續快速地發展 。 據估計， 至少需要 5至 10年的時間 ， 信用卡才能在香港市場上趨于飽和 。 Mondex電子貨幣是為可改進銀行服務水平而研制出來的一種新產品 。 消費者總希望在銀行得到更多方便 、 滿意的服務。 他們希望能時刻了解和控制自己的帳戶 。 我們有這方面的技術 ， 并能投入使用 ， 從而找到新的商業機會 。 Mondex卡片的發行是充分發揮銀行業務優勢的第一步 ， Mondex卡片為銷售商和消費者處理其銀行帳戶帶來更大的方便 。 我們正朝著高科技的方向發展 ， 有如個人電腦和電話銀行等等 。 可以預測 ， 這種高科技的影響會在長時期內為人們帶來極大好處的 。 簡單地說 ， Mondex為消費者提供了一種全新的支付手段 。它為銷售商和消費者都帶來極大的方便 。 通過 Mondex電子貨幣卡片 ， 我們傳遞著一種可以隨時隨地處理財務的新理念。 它可以降低現金處理成本和減少自動取款機的使用 。 同時， 它還可以促進銀行業務的改善 ， 為銀行帶來更多的發展機會 。 商業店鋪類型 商店數量美容、化妝品 19書店、文具 10便利店 7雜貨店 9音像店 26時裝店 86餐廳 36禮品店 11家具店 50童裝店 13油站 5其它 11個人護理店 14影音制品 7皮鞋、皮革制品 38體育用品 9超級市場 2電信設備 8旅行社 6鐘表首飾 16總計 383Mondex在香港的試驗結果表明：這種非集中處理的卡片型電子貨幣未必能與實物現金 、 貸款卡在市場上分庭抗禮 。 具體有以下三個原因： ． 轉換成本 。 銷售商和消費者已經為使用現金和貸款卡等付出了一定設備和智力的投入成本 。 電子貨幣似乎并不提供足夠的附加效用以補償有關的新設備和智力的轉換成本 。 當 Mondex取消其優惠 、 補貼政策以后 ， 這種轉換成本似乎更難以克服 。 ． 技術風險 。 電子貨幣在年輕的上班一族中得到廣泛的接受和使用 。 這一人群是新技術的追隨者 ， 他們熱衷于購買最新的電子潮流商品 ， 從而不斷促進電信行業的繁榮發展 。 ． 市場差異不足 。 電子貨幣不能清晰地與借記卡區別開來 ， 容易造成混淆 。 這樣也就不能提供足夠的效用一補償其轉換成本 。 奇怪的是 ， 由于卡片的設計 ， 電子貨幣被認為更類似與儲值磁卡 ， 而不象是硬幣 、 紙幣和支票的替代物 。