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納稅籌劃技巧財務(wù)學(xué)會-資料下載頁

2025-12-30 18:44本頁面

　　

【正文】則應(yīng) 納稅額＝－ 108000＝版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 45 將自營車輛“單列”出來設(shè)立二級法人運輸子公司由子公司開具普通發(fā)票收取這筆運費補貼款，Ｃ公司納稅情況則變?yōu)椋轰N項稅額 170000元，進項稅額 100000元，應(yīng)納增值稅額為 70000元，再加運輸子公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為：10000 10 3%＝ 3000元。這樣Ｃ公司總的稅收負擔(dān) （含二級法人應(yīng)納營業(yè)稅）為 73000元，比改變前的，降低了。因此，站在銷售企業(yè)角度看，設(shè)立運輸子公司是合算的版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 46 運費納稅籌劃經(jīng)典案例銷售建材產(chǎn)品的企業(yè) ，如果購貨方是建設(shè)單位、施工企業(yè)或消費者等非增值稅一般納稅人時，可考慮對原包含在售價之中的運費價款轉(zhuǎn)變成代墊運費。銷售大型機械設(shè)備的企業(yè) ，如果購貨方作為固定資產(chǎn)入賬的，可將銷售總價中的運費價款改變成代墊運費。這樣，就不會引起采購方少抵扣稅款問題。版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 47 擴大生產(chǎn)規(guī)模沒進行納稅籌劃的結(jié)果該企業(yè)已經(jīng)享受了所得稅兩年減免的稅收優(yōu)惠政策，沒有進行納稅籌劃，必然按照一個公司一套帳的慣例，把一、二期工程的生產(chǎn)經(jīng)營收入及費用支出合并記帳，最終隨著后三年減半征收期的來臨及稅收優(yōu)惠政策期的結(jié)束，使公司的實際稅負大大增加，到工程的第三、第四期，可能由于規(guī)模的不斷擴大，稅收成本、管理成本、工資成本等各種成本、費用的不斷擴張，造成騎虎難下的尷尬局面版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 48 擴大生產(chǎn)規(guī)模進行納稅籌劃的結(jié)果在二期工程投入之初，把一期建成投產(chǎn) 、經(jīng)營部分和二期建成投產(chǎn) 、經(jīng)營部分的投資、費用以及生產(chǎn)經(jīng)營收入、所得，按照合理的、稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的劃分辦法加以劃分，分別設(shè)立帳冊進行核算，按照稅法規(guī)定，可以分別計算減免稅期限。這意味著由于二期投入而生產(chǎn)的利潤可以重新享受所得稅優(yōu)惠政策，從而把一大塊應(yīng)稅利潤轉(zhuǎn)化為免稅利潤，使稅收優(yōu)惠政策享受的年限和額度大幅增加，如果合理控制投資進程，可以在邊生產(chǎn) 、邊投資的過程中得到大量的投資回報版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 49 讓利促銷稅收的籌劃 7折銷售增值稅 ? 應(yīng)繳增值稅額 =70247。 (1+17%) 17%60247。 (1+17%) 17%=(元 )。企業(yè)所得稅 ? 利潤額 =70247。 (1+17%) 60247。 (1+17%)=(元 ) ? 應(yīng)繳所得稅額 = 33%=(元 ) ? 稅后凈利潤 ==(元 ) 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 50 讓利促銷的籌劃贈送價值 30元商品 ? 銷售 100元商品時應(yīng)繳增值稅=100247。 (1+17%) 17%60247。 (1+17%) 17%=(元 )。 ? 贈送 30元商品視同銷售：應(yīng)繳增值稅=30247。 (1+17%) 17%18247。 (1+17%) 17%=(元 )。 ? 合計應(yīng)繳增值稅 =+=(元 )。版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 51 讓利促銷的籌劃贈送價值 30元商品 ? 贈送該商品時商場需代顧客扣繳偶然所得繳納的個人所得稅額為： 30247。 (120%) 20%=(元 ) ? 利潤額 =100247。 (1+17%)60247。 (1+17%)18247。 (1+17%)=(元 ) ? 應(yīng)納企業(yè)所得稅額 =100247。 (1+17%)60247。 (1+17%) 33%=(元 ) ? 稅后利潤 ==(元 ) 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 52 讓利促銷的籌劃返還現(xiàn)金 30元增值稅 ? 應(yīng)繳增值稅稅額 =100247。 (1+17%)60247。 (1+17%) 17%=(元 )。個人所得稅 ? 應(yīng)代顧客繳納個人所得稅 (同上 )。企業(yè)所得稅 ? 利潤額 =100247。 (1+17%)60247。 (1+17%)30=(元 )。 ? 應(yīng)納所得稅額 (同上 )。 ? 稅后利潤 ==(元 ) 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 53 讓利促銷稅收的籌劃 – 方案比較 – 方案一最優(yōu) – 方案二次之 – 方案三最差 – 如果前題條件發(fā)生變化，則方案的優(yōu)劣會隨之改變版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 54 謝謝大家！

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