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銀行會計的基本核算方法-資料下載頁

2025-12-30 19:32本頁面

　　

【正文】，構成銀行會計核算完整的賬務組織體系。明細核算 1．分戶賬。分戶賬是明細核算的主要賬簿，是總賬各科目的詳細記錄，也是與單位對賬的依據。分戶賬中又分別設置甲、乙、丙、丁四種賬簿格式。設有借方、貸方發生額和余額三欄，適用于不計息或使用余額表計息的賬戶，以及銀行內部核算的賬戶。設有借方、貸方、余額、積數四欄，適用于在賬面上加計積數，并計算利息的賬戶。乙種賬明細核算設有借方、貸方發生額和借方、貸方余額四欄，適用于借、貸雙方反映余額的存貸往來賬戶。設有借方、貸方發生額、余額和銷賬四欄，適用于逐筆銷賬的一次性業務，并兼有分戶核算作用的賬戶。丙種賬丁種賬明細核算 2．登記簿。它適應于某些業務需要而設置的賬簿，是分戶賬的補充，主要用來登記賬戶中未能記載的各種業務事項和重要空自憑證、有價單證的控制等以及統馭卡片賬的輔助賬簿。 3．余額表。是核對總賬與分戶賬余額和計算利息的重要工具，是明細核算的重要組成部分。它包括計息余額表和一般余額表兩種。計息余額表適用于計息科目，一般單位的存、貸款業務凡用甲種賬記載的，均可使用計息余額表計息。一般余額表適用于不計息科目。明細核算余額表是根據各賬戶的每日最終余額抄列。當日未發生借貸的賬戶，應根據上一日的最終余額抄列，以便同總賬余額核對和計算積數及利息。 4．現金收入（付出）日記簿。這是一種序時和分類相結合的賬簿，是現金收入和現金付出的明細記錄，業務發生后，依據現金收入或現金付出作憑證分別序時、逐筆記載。庫存現金當日的收付總數應與“ 現金 ” 科目的借、貸方發生額核對一致。綜合核算綜合核算又叫總分類核算，是按會計科目進行的核算。它反映各部門一切交易事項、業務活動及資金、財產變化的總括情況，是明細核算的概括和綜合。通過綜合核算，可以全面反映、監督銀行業務和財務活動情況，是編制各種會計報表的依據，也為考核政策、法規的貫徹執行情況提供數據信息。它是由科目日結單、總賬和日計表組成。 1．科目日結單。科目日結單也叫匯總傳票，是按日根據同一科目的傳票，分別現金、轉賬、借方、貸方各自相加填入有關欄內，并注明傳票及附件張數。現金科目日結單應根據各科目日結單的現金借方和貸方數各自相加填列。每日營業終了，根據當日各科目的傳票分別編制科目日結單，它是軋平當日賬務和登記總賬的依據。科目日結單全部相加的借方、貸方合計數必須相等。綜合核算 2．總賬。總賬是按科目設置和登記的賬簿，是各科目的總括記錄，是綜合核算與明細核算相互核對及統取分戶賬的工具，也是編制日計表等會計報表的依據。總賬設有借、貸方發生額和借、貸方余額四欄。賬頁每月更換一次。其記載方法是 :每日營業終了，根據各科目日結單的借、貸方發生額合計數填記，并結出余額。當日未發生賬務的計息科目，應將上日余額填入當日余額欄內，以便與余額表核對積數。綜合核算 3．日計表。日計表按日編制，是反映當天業務活動情況和軋平當天賬務跑主要工具。日計表的各科目當日發生額和余額根據總賬填記，當日末發生借貸業務的科目根據上日余額填記。日計表借、貸方發生額和借、貸方余額的合計數，必須各自平衡。綜合核算賬務處理是指從辦理業務，編制和審查憑證開始，經過賬務記載和賬務核對，直到軋平賬務，編制日計表的全過程。它主要包括記賬、結賬和對賬三個環節。賬務組織與賬務處理賬務處理。記賬是會計核算的主要內容。當業務發生時編制或審查憑證，一方面根據憑證記入分戶賬，按分廠賬的余額編制余額表。另一方面編制科目日結單登記總賬，并根據總賬編制日計表。賬務組織與賬務處理賬務處理。結賬是會計核算的重要環節。賬務記載到一定時期后，必須進行結賬。銀行的結賬工作分為日結、月結和年度決算三種。賬務組織與賬務處理賬務處理。對賬是保證賬務記載正確的一項必要措施。通過對賬，達到賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表和內外賬務六相符。賬務組織與賬務處理賬務處理

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