稅收基礎知識復習題及答案-資料下載頁

　　

【正文】 作自用；一棟對外銷售，取 20 得銷售收入 2500 萬元；另一棟投資入股某企業，現將其股權的 60%出讓，取得收入 1500 萬元；最后一棟抵押給某銀行以取得貸款，抵減應付銀行利息 100 萬元。該公司還轉讓一處正在進行土地開發，但尚未進入施工階段的在建項目，取得收入 2022 萬元。 （ 2）該公司物業部收取的物業費為 220 萬元，其中代業主支付的 水、電、燃氣費共 110 萬元。 （ 3）該公司下設非獨立核算的汽車隊取得運營收入 300 萬元，支付給其他單位的承運費 150 萬元；銷售貨物并負責運輸取得的收入為 100 萬元。 請計算該公司應納營業稅額。 第六章 枝葉扶疏：各類稅種細分辨（中） 第二節 企業所得稅原理與政策 一、單項選擇題 1．《企業所得稅法》于 2022 年 3 月 16 日頒布，自（ ）實施。 A． 2022 年 1 月 1 日 B． 2022 年 3 月 16 日 C． 2022 年 1 月 1 日 D． 2022 年 1 月 1 日 2． 企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過 （ ） 年。 A．三 B．五 C．二 D．十 3． 下列稅種在計算企業所得稅應納稅所得額時，不準從收入額中扣除的是( )。 A．增值稅 B．消費稅 C．營業稅 D．土地增值稅 4． 企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起 （ ） 日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。 A． 30 B． 45 C． 60 D． 90 5． 某居民企業 2022 年實現利潤總額 110 萬元，年度進行納稅調整后，應納稅所得額 120 萬元，在計算應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出限額為（ ）萬元： A． 萬元 B. 萬元 C. 萬元 D. 萬元 6． 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入 （ ） 的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納 稅年度結轉扣除。 A． 2% B． 8% C． 15% D． 10% 7．某居民企業 2022 年發生合理的工資薪金支出 200 萬元，職工福利費 50萬元，職工教育經費 20 萬元，工會經費 10 萬元，在計算應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費、職工教育經費、工會經費分別為（ ）萬元： A． 50 萬元 20 萬元 10 萬元 B． 28 萬元 5 萬元 4 萬元 C． 50 萬元 5 萬元 10 萬元 D． 28 萬元 20 萬元 10 萬元 8．某居民企業 2022 年實現稅前收入總額 2022 萬元（包括 產品銷售收入 1800萬元，其他業務收入 200 萬元），當年 發生業務招待費 100 萬元，計算應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費是（ ）萬元： A． 100 B． 60 C． 10 D． 9 21 9． 企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起（ C ） 年 內，進行納稅調整。 A．二 B．五 C．十 D．十五 10．企業所得稅實行比例稅率，其基本稅率為（ ）。 A． 20% B． 33% C． 25% D． 10% 11．企業發生的公益性捐贈支出，在其企業利潤總額的（ ）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 A． 3% B． % C． 10% D． 12% 12． 企業應當自月份或者季度終了之日起 （ ） 內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起 （ ） 內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 A． 十五日 五個月 B． 十五日 四 個月 C．三十日 五個月 D．三十日 四個月 13．企業發生年度虧損，可用下一年度所得予以彌補的金額是（ ）。 A、企業申報的虧損額 B、稅務機關按稅法核實后的金額 C、財務報表金額 D、企業核定的經營虧損額 14．下列收入中，不征稅收入是（ ）。 A、財政撥款 B、國庫券利息 C、非營利組織的收入 D、居民企業之間的股息、紅利 15．下列企業中，不繳納企業所得稅的是（ ）。 A、國有企業 B、股份制企業 C、合伙企業 D、私營企業 二、多項選擇題 1． 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括（ ）等。 A． 銷售貨物收入 B． 轉讓財 產收入 C． 股息、紅利等權益性投資收益 D． 接受捐贈收入 2．下列企業中，不屬于企業所得稅納稅人的是（ ）。 A．私營企業 B．個人獨資企業 C．外商投資企業 D．合伙企業 3．企業的下列（ ）稅費在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除。 ] A．企業所得稅 B．營業稅 C．消費稅 D．教育 費附加 4． 在計算應納稅所得額時，企業發生的下列 （ ） 支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除 。 A． 已足額提取折舊的固定資產的改建支出 B． 租入固定資產的改建支出 C． 固定資產的大修理支出 D． 其他應當作為長期待攤費用的支出 5． 在計算應納稅所得額時，下列 （ ） 支出 等 不得扣除 。 A． 向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B． 企業所得稅稅款 22 C． 稅收滯納金 D． 罰金、罰款和被沒收財物的損失 6． 下列收入 中，屬于企業所得稅免稅 收入 的包括（ ）。 A．財產轉讓收入 B．符合條件的居民 企業之間的權益性投資收益 C． 從事公益性或者非營利性活動 的 非營利組織的收入 D．接受捐贈收入 7． 下列支出項目中，計算企業中所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中扣除的項目有 ( )。 A． 罰金、 罰款和被沒收財物的損失 B． 贊助支出 C． 向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 D．與收入無關的其他各項支出 8． 下列固定資產項目中，當期不得提取折舊的項目有 ( )。 A． 不需用以及批準封存的固定資產 B． 未使用的房屋、建筑物 C． 已提足折舊繼續使用的固定資產 D．提前報廢的固定資產 9．在計算應 納稅所得額時，下列無形資產不得計算攤銷費用扣除是有（ ）。 A．自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產 B．自創商譽 C．受讓的無形資產 D． 與經營活動無關的無形資產 10．居民企業包括（ ）。 A、 依法在中國境內成立的企業 B、依照外國 (地區 )法律成立但實際管理機構在中國境內的企業 C、實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業 D、在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業 11．免稅收入包括（ ）。 A、國債利息收入 B、符合條件的非營利組織收入 C、 財政撥款 D、政府性基金 12．允許稅前扣除的借款費用有（ ）。 A、 非金融企業向金融企業借款的利息支出 B、金融企業的各項存款利息支出 C、金融企業的同業拆借利息支出 D、購買大型機器設備的借利息支出 13．納稅年度按以下方法認定（ ）。 A、自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止為一個納稅年度 B、企業在一個納稅年度中間開業的，以其實際經營期為一個納稅年度 C、企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度 D、實際經營 期不足十二個月的，以滿 365 天為一個納稅年度 三、判斷題 1． 國家需要重點扶持的高進技術企業，減按 20%的稅率征收企業所得稅。（ ） 23 2． 企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。 （ ） 3． 居民企業應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。 （ ） 4． 企業轉讓資產，該項資產的 原 值，準予在計算應納稅所得額時扣除。 （ ） 5． 企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時 可以 扣除。 （ ） 6． 在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與 稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。 （ ） 7． 企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起 三 十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。 （ ） 8． 稅務機關在進行關聯業務調查時，企業及其關聯方，以及與關聯業務調查有關的其他企業，應當按照規定提供相關資料。 （ ） 9． 居民企業取得轉讓財產所得，以收入全額為應納稅所得額 。 （ ） 10． 企業綜合 利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入 ， 可以在計算應納稅所得額時減計收入。 （ ） 11． 在計算應納稅所得額時，單獨估價作為固定資產入賬的土地不得計算折舊扣除 。 （ ） 12． 企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起 三 十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。 （ ） 13． 外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除。 （ ） 14．企業與其關聯芳共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。 （ ） 15．企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。 （ ） 16．稅務機關按照稅法規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，但不加收利息。 （ ） 四、綜合運用 1．某高新技術企業 2022年實現收入總額 2022 萬元，其中產品銷售收入 1800萬，國庫券利息收入 100 萬元，國庫券轉讓收入 50 萬元，營業外收入 50 萬。發生各項成本費用 1000 萬元，其中發放的工資薪金總額 200 萬元，業務招待費 100萬元，職工福利費 50 萬元，職工教育經費 10 萬元，工會經費 10 萬元，稅收滯納金 10 萬元，提取各項減值準備 100 萬元。另外企業購置環境保護專用設備 500萬元，購置完畢立即投入使用。 （ 1） 企業應稅收入 總額為（ ）萬元。 A． 2022 B． 1800 C． 1900 D． 1850 （ 2） 業務招待費扣除限額為（ ）萬元。 A． 100 B． 9 C． 60 D． 10 （ 3） 可稅前扣除的職工福利費、職工教育經費、工會經費總額為（ ）萬元。 A． 70 B． 56 C． 28 D． 37 （ 4） 稅前扣除項目總額 （ ） 萬元 。 A． 1000