財務管理第七章營運資金管理-資料下載頁

2026-01-03 12:33本頁面

　　

【正文】 ? 每次進貨。 2022千克時的存貨相關總成本為： ? 存貨相關總成本 =16000X20 (1－ 3％ )+16000／ 2022 600+2022／ 2 30=345200(元 ) ? 通過比較發現，每次進貨為 1000千克時的存貨相關總成本最低，所以此時最佳經濟進貨批量為 1000千克。 6 0 0 / 3 01 6 0 0 02 ??(三 )允許缺貨時的經濟進貨模式 ? 設缺貨量為 S，單位缺貨成本為 R，其他符號同上。則有： ? S=Q C247。 (C+R) RRCCABQ ????? )()2(例題 ? 某企業甲材料年需要量 32022千克，每次進貨費用 60元，單位儲存成本 4元，單位缺貨成本8元。 ? 允許缺貨情況下的經濟進貨批量 = =1200（元） ? 平均缺貨量 =1200 4/（ 4+8） =400（千克） 8 844 603 2 0 0 02 ??? ?三、存貨日常管理 ? (一 )存貨儲存期控制（定期定貨方式） ? 存貨保本儲存天數 = ? 存貨保利儲存天數 = 每日變支儲存費銷售稅金及附加固定儲存費毛利 ??每日變支儲存費目標利潤銷售稅金及附加固定儲存費毛利 ???例題 ? 商品流通企業購進甲商品 2022件，單位進價 (不含增值稅 )100元，單位售價 120元 (不舍增值稅 )，經銷鍵批商品的一次費用為 20220無，若貨款均來自銀行貸款，年利率 %，誼批存貨的月保管費用率 3‰ ，銷售稅金及附加 1600元。要求： ? ①計算該批存貨的保本儲存期； ? ②若企業要求獲得 3％的投資利潤率，計算保利期； ? ③若該批存貨實際儲存了 200天，問能否實現 3％的目標投資利潤率，差額多少； ? ④若該批存貨虧損了 4000元，求實際儲存天數。計算如下： ? （ 1）每日變動儲存費 =購進批量購進單價日變動儲存率 ? =2022 100 （ %/360+3‰/30 ） =80（元） ? 保本儲存天數 =（毛利固定儲存費銷售稅金及附加） /每日變 ? 動儲存費 = =230（天） ? （ 2）目標利潤 =投資額投資利潤率 =2022 100 3% =6000（元） ? 保利儲存天數 =（毛利固定儲存費銷售稅金及附加目標利 ? 潤） /每日變動儲存費 = ? =155（天） 80 16002 0 0 0 02022)100120( ????80 6 0 0 01 6 0 02 0 0 0 02 0 0 0)1 0 01 2 0( ?????? （ 3）批進批出經銷該商品實際獲利額 =每日變動儲存費 ? （保本儲存天數實際儲存天數） ? =80 （ 230200） =2400（元） ? （ 4）實際儲存天數 =保本儲存天數 ? ? =230 (4000/80)=280（天）每日變動儲存額該批存貨獲利額補充定量訂貨方式經濟批量采購定量訂貨方式是一種不定期訂貨方式，是在存貨數量由最高儲備量降到最低儲備量之間的某一儲備水平就提出訂貨，訂貨數量是固定的一種方式。一般以經濟訂購批量為依據。 A．庫存最低儲備量就是保險儲備量，公式：最低儲備量＝平均每日耗用量（整理準備日數＋保險日數） B．庫存最高儲備量最高儲備量＝平均每日耗用量（供應間隔日數＋整理準備日數＋保險日數）＝最低儲備量＋一次進貨量一次進貨量＝某材料平均日耗量供應間隔日數 C．采購時點儲備量采購時點儲備量＝平均每日耗用量（在途資金日數＋整理準備日數＋保險日數）例題：某材料的耗用量為全年 360噸，每日平均 1噸，計劃單價為 1000元，在途日數為 10天，供應間隔日數為 20天，系數為 50％，驗收整理日數為 2天，保險日數為 3天。最低儲備量＝ 1 （ 2＋ 3）＝ 5噸最高儲備量＝ 1 （ 20＋ 2＋ 3）＝ 25噸采購時點儲備量＝ 1 （ 10＋ 2＋ 3）＝ 15噸（二）存貨 ABC分類管理：主要有 2個：一是金額標準，二是品種數量標準。金額標準是最基本的，品種數量標準僅作參考。 2. A、 B、 C三類存貨的具體劃分（三）其他存貨控制方法 ? 。 ? （ Just－ In－ Time）適時管理法。 ? （ Manufacturing Resources Planning）管理法。第五節短期負債管理 ? 一、企業短期負債的主要形式企業短期負債的主要形式有兩種：商業信用和短期借款。 (一 )商業信用 ? 指在商品交易中以延期支付貨款或預收貨款進行購銷活動而形成的信貸關系，是企業之間的一種自發性融資行為。 ? ? （ 1）賒購商品，即應付賬款。 ? （ 2）應付票據。 ? （ 3）預收賬款。 ? 2．商業信用的成本分析。 ? (1)免費信用。 ? (2)展期信用。 ? 。 (二 )短期借款 ? 。 ? 。 ? 。 ? 例：公司采購一批材料，供應商報價為 1萬元，付款條件為 3/ 、、 N/90。目前企業用于支付賬款的資金要在 90天時才能周轉回來，在 90天內付款，只能通過銀行借款解決，如果銀行利率為 12%，確定公司材料采購款的付款時間和價格。

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