會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)計(jì)算題-資料下載頁(yè)

　　

【正文】 預(yù)收賬款（ ）元；（5）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（ ）元；A股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，原材料按實(shí)際成本核算，在銷售逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2009年度，A公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)如下：（1）2月5日，銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為60萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，買方用銀行存款支付增值稅17萬(wàn)元，對(duì)貨款部分開(kāi)具一張面值為100萬(wàn)元、期限為4個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票。（2）本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料300萬(wàn)元，生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用原材料60萬(wàn)元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料20萬(wàn)元。（3）分配本年度工資200萬(wàn)元，其中：生產(chǎn)工人工資100萬(wàn)元，車間管理人員工資40萬(wàn)元，企業(yè)管理人員工資40萬(wàn)元。（4）本年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備13萬(wàn)元。（5）本年計(jì)提固定資產(chǎn)折舊100萬(wàn)元，其中：計(jì)入制造費(fèi)用70萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用30萬(wàn)元。要求：逐筆編制A公司上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）3某企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”列示，當(dāng)月應(yīng)付工資總額為680000，扣除企業(yè)以為職工帶電的醫(yī)藥費(fèi)2000元和受房管部門委托代扣的職工房租26000元，實(shí)發(fā)工資總額為652000元。上述工資總額中，根據(jù)“工資費(fèi)用分配表”列示產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為560000元，車間管理人員工資為50000元，企業(yè)行政管理人員工資為60000元。要求：（1）編制向銀行提取現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄。（3）編制代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。（4）編制將有關(guān)工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄。（5）編制將有關(guān)工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至制造費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。3XYZ公司2008年12月31日銀行存款日記賬為70000元，銀行對(duì)賬單的存款余額數(shù)為73150元，經(jīng)過(guò)雙方逐筆核對(duì)后，發(fā)現(xiàn)存在以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1） 公司因采購(gòu)原材料開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為2000元，公司已入賬，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（2） 公司因銷售商品收到購(gòu)貨方開(kāi)來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為5850元，將支票送存銀行后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續(xù)。（3） XYZ公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票12000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣似保疚唇拥酵ㄖ＃?） 公司委托銀行代收外地銷貨款5000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。（5） 銀行代為支付本月水電費(fèi)5000元，已入賬，但公司尚未收到付款通知。要求：根據(jù)上述資料，完成以下“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年10月31日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額70000銀行對(duì)賬單余額73150加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（1）（）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（3）（）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)5000減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（4）（）調(diào)節(jié)后余額（2）（）調(diào)節(jié)后余額（5）（）3A公司2006年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從甲公司購(gòu)入原材料800公斤，單價(jià)600元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)561600元，款項(xiàng)已付，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（2）以銀行存款償還長(zhǎng)期借款90000元。（3）向B公司銷售商品1000件，單價(jià)460元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)538200遠(yuǎn)，款項(xiàng)尚未收到。（4）購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款120000遠(yuǎn)，增值稅率為17%，價(jià)稅合計(jì)140400元，以銀行存款支付。（5）結(jié)轉(zhuǎn)銷售給B公司商品的銷售成本320000元。要求：請(qǐng)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。3X公司所得稅稅率為25%，該公司2008年11月份的利潤(rùn)表如下表所示。利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）2008年11月編制單位：X公司單位：元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略4500000 減：營(yíng)業(yè)成本3000000營(yíng)業(yè)稅金及附加120000銷售費(fèi)用300000 管理費(fèi)用380000 財(cái)務(wù)費(fèi)用6000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“”號(hào)填列）694000 加：營(yíng)業(yè)外收入6000 減：營(yíng)業(yè)外支出4000三、利潤(rùn)總額（損失以“”號(hào)填列）696000減：所得稅費(fèi)用174000四：凈利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）522000X公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 對(duì)外銷售甲商品5000件，單價(jià)80元，增值稅率17%，已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。（2） 經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)20000元，七成新。（3） 計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)45000元。其中管理部門25000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資20000元。（4） 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的5000件甲商品的銷售成本300000元.（5）根據(jù)銷售收入的3%，計(jì)算應(yīng)交納已銷售的甲商品的消費(fèi)稅12000元。（6） 將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算X公司2008年利潤(rùn)表中（表略）（1）營(yíng)業(yè)收入（2）管理費(fèi)用（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（4）利潤(rùn)總額（5）凈利潤(rùn)總額3XYZ公司2008年9月30日銀行存款日記賬余額為54000元，與收到的銀行對(duì)賬單的存款余額不符。經(jīng)核對(duì)，公司與銀行均無(wú)記賬錯(cuò)誤，但是發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng)，資料如下：①　9月28日，XYZ公司開(kāi)出一張金額為3500元的轉(zhuǎn)賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現(xiàn)。②　9月29日。XYZ公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票2100元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似保疚唇拥酵ㄖ＂邸?月30日，XYZ公司當(dāng)月的水電費(fèi)用750元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而尚未入賬。④　9月30日，銀行計(jì)算應(yīng)付給XYZ公司的存款利息120元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。⑤　9月30日，XYZ公司委托銀行代收的款項(xiàng)14000元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶，但公司尚未收到通知入賬。⑥　9月30日，XYZ公司收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為6000元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。要求：完成下列XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年9月30日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額54000銀行對(duì)賬單余額62770加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（1）（）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（3）（）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)750減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（4）（）調(diào)節(jié)后余額（2）（）調(diào)節(jié)后余額（5）（）3某企業(yè)12月份發(fā)生下列有關(guān)存貨的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①　12月1日，購(gòu)入A材料50千克，每千克100元，及價(jià)款5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850元，均以用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)，②　12月5日，購(gòu)入B材料200千克，每千克400元，計(jì)價(jià)款80000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13600元，款項(xiàng)未付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。③　12月6日，上月購(gòu)入的C材料200千克，每千克200元，今日到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。④　12月12日，銷售給紅光廠甲產(chǎn)品100千克，每千克2000元，增值稅銷項(xiàng)稅額34000元，款項(xiàng)尚未收到。⑤　12月17日，收到紅光廠轉(zhuǎn)來(lái)的貨款234000元，存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法不在會(huì)計(jì)分錄。3甲公司2009年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①　基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料6000元。②　分配本月工資費(fèi)用21000元（其中，生產(chǎn)工人工資15000元，車間管理人員工資6000元）。③　計(jì)提生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊1000元。④　結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用7000元，計(jì)入產(chǎn)品成本。⑤　結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本18000元。要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。3甲公司12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：①　提取現(xiàn)金500元備用。②　采購(gòu)商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價(jià)款10000元，增值稅1700元，貨已入庫(kù)，款未付。③　銷售商品1000件，每件售價(jià)100元，每件成本50元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)已收，存入銀行。④　從銀行存款戶中歸還短期借款17000元以及本月借款利息180元。收到其他單位所欠貨款30000元，存入銀行。⑤　要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。X公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率17%，所得稅稅率25%，不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)。該公司2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：①　銷售甲商品一批，該批商品的成本16萬(wàn)元，銷售價(jià)格40萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。②　當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資24萬(wàn)元，車間管理人員工資8萬(wàn)元，企業(yè)管理人員工資8萬(wàn)元。③　本年出租一臺(tái)設(shè)備，取得租金收入8萬(wàn)元。④　本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8萬(wàn)元，其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊5萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用的折舊2萬(wàn)元，出租設(shè)備的折舊1萬(wàn)元。⑤　用銀行存款支付銷售費(fèi)用1萬(wàn)元。⑥　在本年年末的財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái)，其市場(chǎng)價(jià)格2萬(wàn)元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入。則X公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1）營(yíng)業(yè)外收入（）元。（2）營(yíng)業(yè)成本（）元。（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）元。（4）利潤(rùn)總額（）元。（5）凈利潤(rùn)（）元。