銷售公司財務部工作流程-資料下載頁

【導讀】諾普信銷售公司財務部工作流程。1工作概述及人員分工。按照國家財政法規及企業內部管理要求，履行反映和監督的職能。按照國家有關現金管理和企業財務制度的有關規定辦理現金收付和銀行結算業。務，確保資金安全。序時登記現金、銀行日記帳，做到日清月結，及時編制各類資金報表。根據實際發生的經濟業務事項進行審核、核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，會同有關部門定期對固定資產、存貨和現金進行盤點，發現盤盈、盤虧或損毀，及時查明原因，分清責任，并按規定審批權限報批，及時進行帳務處理。定期核對相關帳務，確保帳實、帳帳、帳表相符。根據公司規定及時編制和上報各類財務報表。按照國家統一的會計制度的規定確認、計量和記錄資產、負責、所有者權益、收。根據營運需要提供各類分析數據和報表。8R008法定報表編制崗位總賬會計。工作類型工作項目完成標準完成時間相關協助崗位政策文件涉及表格。記明細表》2、年中及年終清收及出具確認單、各

　　

【正文】 按審批權限簽批完畢。 2. 費用單據填寫、粘貼：所附發票必須分類粘貼在 “諾普信費用報銷單”字樣單上，費用報銷單上的日期、部門、報銷人、項目、金額、成本中心欄必須填寫完整。 二、 費用單據的合法性審核 報帳所附發 票抬頭必須以對應所屬的 生產公司 法律主體名稱開具，如“深圳諾普信農資有限公司”，發票須加蓋有開出單位的財務章或發票專用章，并且有稅局統一監制章，發票必須填開完整，即須有開票人及經手人簽名、發票填寫的內容包括（日期、發票抬頭、內諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 23/58 容、金額等）不得涂改、亂擦、挖補，發票必須是年內填開的。 三、 審核涉及的公司政策文件 1. 管理費用審批程序：參照《 2020 年非營銷差旅費標準及管理辦法（ N財務經辦 2020001號》標準核報，需同時附上出差日志。 2. 差旅費審批程序：參照《關于 2020 年營銷系統差旅費用標準及管理 辦法》，需同時附上《出差報告》；廣告費按《 2020 年度廣告費用管理辦法》核報。 四、 例外處理 如果費用單據不能通過審核，必須兩個工作日內通知核報人，按費用核報相關規定引導核報人重新提供合符規定的費用單據并重新按審批流程辦理相關審批手續。 二、 費用單據的帳務處理 （ 1）核算依據 《 08 年費用科目框架及詳注》 《關于費用核算的規定 0507》補充說明 （ 2） 會計分錄 A、 銷售部門發生的費用按片區、分區明細計入銷售費用 Dr：銷售費用科目 Cr：現金或銀行存款 B、 管理部門發生的費用記入管理費用 Dr：管理費用科目 Cr：現金或銀行存款 167。3 4 存貨、 應付核算崗位 工作流程 一、外購單審核及 帳務處理 審核：核 查由市場聯絡每月寄來的外購入庫單上的物料、數量、供應商的送貨單是否一致， 在系統中 生成普通采購發票； 帳務處理： 核算科目： 庫存商品：從生產公司購入的農藥產品 自制半成品：從外公司購入的 微肥產品 包裝物：從外單位購入的包裝袋 A、購貨發票已到 Dr:庫存商品 /自制半成品 /包裝物 Cr:應付帳款 公司 諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 24/58 B、購貨發票未到 Dr：庫存商品 （暫估入帳） Cr：應付賬款 — XX 公司 （暫估入帳） 下月初沖回暫估 Dr：庫存商品 （暫估入帳） （紅字） Cr：應付賬款 XX公司（暫估入帳） （紅字） 收到發票后 Dr： 庫存商品 Cr:應付帳款 公司 二 、月度對帳和付款 核對關聯企業當月發生的往來是否正確（檢查銷售與購進件數及金額是否一致等）。 每月 5 號前由生產公司出具往來對帳單，雙方簽字確認 銷售公司每兩天向生產公司 結算 一次 。 各項貨款支付必須填寫付款申請單由申請人交會計審核付款申請手續，會計審核完畢后在付款申請單簽字交回申請人，經其主管審批后交財務部長簽字 后交出納支付貨款 Dr:應付帳款 XX 公司 Cr:銀行存款 167。3 5 負債核算崗位 工作流程 一、 計提月度工資及獎金 憑人事 部 門 交來 已審批 的職工工資明細表計提上月工資、獎金。 借：銷售費用 人員費用 工資 /過程獎 借：管理費用 工資 貸：應付職工薪酬 工資及獎金 借： 應付職工薪酬 貸 : 應付職工薪酬 個人所得稅 應付職工薪酬 社保金 二、 計提年度銷售獎金 根據銷售收入的 %計提年終獎金 諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 25/58 借：銷售費用 人員費用 獎金 年終獎 借：管理費用 獎金 年終獎 貸：應付職工薪酬 三、 計提工會費 按當月 應付職工薪酬總額的 2%計提工會經費 借：管理費用－稅金－工會經費 貸： 應付職工薪酬 工會費 四、 計提堤圍費 按當地政府 規定的政策 計提 ，如深圳地區： 按當月銷售收入的 %計提堤圍費 借：主營業稅金及附加 貸：應交稅費－堤圍費 五、 計提月度所得稅 按當月利潤總額的 適當稅率（如深圳是 18%） 計提企業所得稅，分季度繳納稅款。 借：所得稅費用 貸：應交稅費－企業所得稅 六、 計提印花稅 分別按以下業務及稅率計提印花稅，并以購買印花或按期到稅局匯總繳納 ： 1. 購銷合同：按銷售收入的 %計提 2. 租賃合同：按租金的 %計提 3. 運輸合同：按運費的 %計提 4. 借款合同：按借款金額的 %計提 5. 帳簿：按實收資本和資本公積的 %貼花 借：管理費用－稅金－印花稅 貸：應交稅費－印花稅 七、 其它往來清算 對往來款項進行定期核對，根據對帳確認涵清算 借：其它應付款 貸：銀行存款 167。3 6 成本、所有者權益核算崗位 工作流程 一、 銷售成本結轉 核對當月銷售出庫單是否已生成銷售發票 退貨或調貨的紅字出庫單處理： 選擇單價或金額 為 0 的紅字銷售出庫單，錄入單價并審核 （制單由工廠財務先行生成 進行產成品出庫核算處理 并生成憑證 借：銷售成本 貸：庫存商品 二、 所有者權益核算 諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 26/58 業務單據核算 檢查 銷售模塊、存貨模塊、采購模塊的 所有 業務 是否理完畢并 均已生成憑證。 檢查所有費用單據是否均已生成憑證。 檢查銀行及現金支付的單據及當月發生的相關單據是否已生成憑證。 憑證審核、過賬、結轉 當月所有單據已生成憑證后，檢查憑證記賬的正確性；然后對憑證進審核、過帳， 將損益類科 目結轉到本年利潤 并 生成“轉”字憑證， 結轉完畢后，損益類類科目應無余額，再將結轉損益憑證審核、過賬。 三、 利潤分配 利潤結轉 Dr:本年利潤 Cr: 利潤分配 —未分配利潤 計提盈余公積 Dr 利潤分配 提取法定盈余公積 Cr:盈余公積 法定盈余公積 167。3 7 固定資產核算崗位 工作流程 崗位工作目標： 保障資產安全，執行資本性支出的監控及時辦理固定資產的購買、折舊、處置、減值準備的相應財務核算 一、 固定資產管 理范圍 （ 1） 為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的， 價值在 3000 元以上， 使用壽命超過一個會計年度的資產 諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 27/58 （ 2） 依法取得的土地應納入固定資產管理范圍 (無論其核算科目是否歸入固定資產 ) （ 3） 電腦、電視機、洗衣機、電冰箱、空調機、傳真機等不受價值的限制，一律作為固定資產管理 二、 固定資產編碼規則 1． 固定資產編號共由十三位組成，如下格式所示： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 數量編號 規格、型號代號 種別、名別代號 生產線代號 生產廠、分公司代號 第 1 、 2 位代表該固定資產所在生產廠、 分公司的代碼，規定如下表： 生產廠、分公司 代碼表 01——寶安管理中心 02——東莞諾廠 03——東莞瑞廠 04——陜西標正 05——成都皇牌 06——諾農資 07——瑞農資 08西安標正 第 38 位為固定資產的種別、名別代碼 (1) 第 4 位編碼規定如下 ： ① 生產工藝設備： 定義：直接改變產品形狀、性能，并為生產產品所必須的設備。 編碼：“ 01”。 ② 輔助生產設備： 定義：為生產設備配套、間接為產品生產服務的設備。 編碼：“ 01”。 ③能源動力設備： 定義：為設備運行提供動力 的公用工程設備（含水電汽氣以及采暖通風）。 編碼：“ 01”。 ④ 科研儀器、化驗室設備、檢測計量儀器： 編碼：“ 01”。 ⑤ 行政、辦公類設備： 定義：不直接為生產所需，而為管理需要設置的行政公務設施。 編碼：“ 05”。 ⑥ 交通運輸類設備： 定義：叉車、汽車以及直接為叉車、汽車服務的設備。 編碼：“ 06”。 ⑦ 基礎設施類： 定義：指土地、房屋、建筑及其附著物，和基建施工設施。 編碼：“ 07”。 ⑧ 福利設備類： 定義：指公司為職工生活而購置的資產。如；宿舍、飯堂、醫務室的設備。 編碼：“ 08”。 ⑨ 其它類： 諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 28/58 定義：不屬于以上 規定的固定資產。 編碼：“ 09”。 (2) 第 編碼規定如下 : ① 水乳劑生產線 ： 編碼：“ 01”。 ② 微乳劑生產線： 編碼：“ 02”。 ③ 懸浮劑生產線： 編碼：“ 03”。 ④ 粉劑生產線 編碼：“ 04”。 ⑤ 乳油生產線 編碼：“ 05”。 (3) 8 位的編碼規定見 《固定資產分類編碼工具書》 中第 3 位至第 10位編號方法的規定。 3．第 910 位為固定資產的具體規格和型號編碼（ 0199）。 4．第 1113 位代表同一生產廠、分公司中同一規格、型號的固定資產的數量編號（ 001——999）。 三、 固定資產計 價辦法 固定資產按照成本進行初始計量 。 （ 1） 外購的固定資產按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、繳納的有關稅金，作為入賬價值。 （ 2） 投資者投入的固定資產，按投資各方確認的價值，作為入賬價值。 （ 3） 接受債務人以非現金資產抵償債務方式取得的固定資產，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。 （ 4） 接受捐贈的固定資產，如捐贈方提供相關憑據的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；如未能提供憑據的，按同類或類似的固定資產市場價格估算的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。 （ 5） 盤盈 的固定資產，按同類或類似的固定資產的市場價格，減去按該資產新舊程度估計的價格損耗后的余額，作為入賬價值。 四、 固定資產折舊 固定資產折舊采用直線法計算，并按各類固定資產的原值和預計的使用壽命扣除預計凈殘值（原值的 5%）確定其折舊率 ，固定資產使用壽命如下： 資產類別 使用年限 房屋建筑物 20 年 機器設備 10 年 與生產活動有關的器具、工具 5 年 運輸設備 4 年