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[經濟學]稅收籌劃-第一章-資料下載頁

2026-01-12 20:52本頁面

　　

【正文】公場所，而 B企業(yè)正好有一棟閑置辦公樓。現(xiàn)有兩個方案可供選擇： ?方案一， A企業(yè)購買 B企業(yè)辦公樓， B企業(yè)按同類房產的市場價格轉讓給 A企業(yè)。 ?方案二， A企業(yè)租用 B企業(yè)辦公樓， A企業(yè)按市場價格支付給 B企業(yè)租金。五、稅收籌劃的目標、原則和分類案例 111 2022/2/16 48 / 57 A企業(yè)： ?契稅：稅率 3％～ 5％ ?印花稅：稅率％（產權轉移合同） ?房產稅：按房產余值計稅，稅率 % ?折舊抵繳所得稅：固定資產折舊抵稅五、稅收籌劃的目標、原則和分類方案一購買 2022/2/16 49 / 57 B企業(yè)： ?印花稅：稅率％（產權轉移合同） ?營業(yè)稅、城市維護建設稅及教育費附加： ?土地增值稅：稅率 30％～ 60％超率累進稅率 ?企業(yè)所得稅：轉讓凈所得計繳企業(yè)所得稅五、稅收籌劃的目標、原則和分類 2022/2/16 50 / 57 A企業(yè)： ?印花稅：房屋租賃合同，稅率％ ?租金支出抵繳所得稅：房屋租金支出作為費用抵繳企業(yè)所得稅。五、稅收籌劃的目標、原則和分類方案二租賃 2022/2/16 51 / 57 B企業(yè)： ? 印花稅：房屋租賃合同，稅率％ ? 房產稅：按租金收入計稅，稅率 12％ ? 營業(yè)稅、城市維護建設稅及教育費附加： ? 企業(yè)所得稅：租金凈所得計稅 ? 折舊抵繳所得稅：經營租出資產計提的折舊抵稅五、稅收籌劃的目標、原則和分類方案二（三）稅收籌劃的分類 ?按稅收籌劃服務對象分類 ?法人、非法人 ?按稅收籌劃的區(qū)域分類 ?國內、國際 ?按稅收籌劃的人員劃分 ?內部、外部 ?按稅收籌劃涉及稅種分類 ?增值稅籌劃、所得稅籌劃等 ?按企業(yè)決策項目 ?投資、籌資、經營、成本核算、成果分配五、稅收籌劃的目標、原則和分類六、稅收籌劃的實施條件和開展 ?具備必要的法律知識 ?級別高的優(yōu)于級別低的法律 ?特別法優(yōu)于普通法 ?國際法優(yōu)于國內法 ?后法優(yōu)于前法 ?實體法從舊、程序法從新具備稅收籌劃意識具備相當?shù)氖杖胍?guī)模（一）稅收籌劃的實施條件 1．稅收籌劃人（二）企業(yè)稅收籌劃如何開展？ ?內部籌劃人 ?外部籌劃人（二）企業(yè)稅收籌劃如何開展？優(yōu)點： ①便于及時調整 ②動態(tài)性、長期性和全局性 ③有利于與外部 “對接” 內部稅收籌劃人缺點：成本較高；時間較長適用范圍：大型企業(yè) 優(yōu)點： ①專業(yè)能力強； ②效率高； ③成本較低。外部稅收籌劃人缺點：一般只能解決企業(yè)稅務方面的大問題。（二）企業(yè)稅收籌劃如何開展？（二）企業(yè)稅收籌劃如何開展？ 2．稅收籌劃部門稅務部財務部法律部稅務師事務所會計師事務所 3．外部稅收籌劃機構（二）企業(yè)稅收籌劃如何開展？（二）企業(yè)稅收籌劃如何開展？業(yè)務素質職業(yè) 道德（三）企業(yè)稅收籌劃的基本程序，提供多種稅收籌劃方案，執(zhí)行各稅收籌劃方案、總結方案執(zhí)行情況七、稅收籌劃應注意的問題（一）樹立正確的稅收籌劃觀（二）正視稅收籌劃的風險性（三）了解理論與實踐的差異（四）關注稅收法律的變化

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