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【正文】 確傳票，用藍字補充記入帳簿中。（四）錯帳更正的注意事項 1．據以更正錯帳的傳票，必須經會計主管人員審查蓋章才能辦理錯帳更正。 2．因更正錯帳而影響利息計算的，應計算應加應減利息積數，并在余額表或乙種帳頁中注明。第三章 銀行存款業務核算 第一節：存款業務概述第二節：單位存款的核算第三節： 個人存款的核算第四節：外匯存款的核算 第一節：存款業務概述n(一)存款的意義與種類n存款存款是銀行通過信用方式吸收的社會閑散資金，是銀行的主要負債，也是銀行吸收信貸資金的主要渠道。n種類存款按存款人可以分為單位存款、個人存款和財政性存款三類。(二)存款業務核算要求：（一）維護存款人的合法權益 （二）正確開立和使用賬戶 （三） 堅持“先存后用，存大于支”的原則 （四） 準確及時地反映存款收支情況銀行存款的種類第二節 單位存款的核算n 單位活期存款的種類與管理 n 單位活期存款的核算 n 單位定期存款的核算 n 單位通知存款業務 一、單位活期存款的種類與管理（ 一） 單位活期存款賬戶的種類（二）單位活期存款賬戶的開立（三）單位活期存款賬戶的管理 n 一、存款賬戶的設置與管理n (一 )存款賬戶的種類： 自 2022年 9月 1日起施行 人民幣銀行結算賬戶管理辦法 , 1994年 10月 9日中國人民銀行發布的 《 銀行賬戶管理辦法 》 同時廢止 A.存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶為單位銀行結算賬戶。n 銀行結算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。n 銀行結算賬戶按存款人分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。n 存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶為單位銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。n 個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。n 單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。（一） 單位活期存款賬戶的種類基本存款戶n 定義是存款人因辦理日常 轉賬結算 和 現金收付 需要開立的銀行結算賬戶。n 適用范圍下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶 :企業法人 、非法人企業 機關、事業單位 、團級 (含 )以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支（分）隊 、社會團體 、民辦非企業組織 、異地常設機構 、外國駐華機構 、個體工商戶 、居民委員會、村民委員會、社區委員會 、單位設立的獨立核算的附屬機構 、其他組織 。（一） 單位活期存款賬戶的種類一般存款戶n 定義是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶 n 適用范圍① 因借款或其他結算需要；② 在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立； ③ 銀行結算賬戶 （一） 單位活期存款賬戶的種類專用 存款戶n 定義是 存款人按照法律、行政法規和規章，對 其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。 n 適用范圍 基本建設資金。 更新改造資金。 財政預算外資金。 糧、棉、油收購資金。 證券交易結算資金。 期貨交易保證金。 信托基金。 金 融機構存放同業資金。 政策性房地產開發資金。 單位銀行卡備用金。 1 住房基金。 1 社會保障基金。 1 收入匯繳資金和業務支出資金。 1 黨、團、工會設在單位的組織機構經費。 1 其他需要專項管理和使用的資金。（一） 單位活期存款賬戶的種類臨時存款戶n 定義臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。n 適用范圍有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：（ 1） 設立臨時機構。（ 2） 異地臨時經營活動。（ 3） 注冊驗資。（一） 單位活期存款賬戶的種類異地開立有關銀行結算賬戶存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：（ 1） 營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。（ 2） 辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。（ 3） 存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收 入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的。（ 4） 異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的。（ 5） 自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。 （二）單位活期存款賬戶的開立n 存款人申請開戶的證明文件n 銀行開戶手續及管理要求存款人申請開戶的證明文件 1一、申請開立基本存款賬戶（一）企業法人，應出具企業法人 營業執照 正本。（二）非法人企業，應出具 企業營業執照正本。（三）機關和實行預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的 批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明 ；非預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。（四）軍隊、武警團級 (含 )以上單位以及分散執勤的支（分）隊，應出具軍隊 軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明 。（五）社會團體，應出具社會 團體登記證書 ，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。（六）民辦非企業組織，應出具民辦非企業 登記證書 。（七）外地常設機構，應出具其 駐在地政府主管部門的批文。（八）外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的 批文或證明 。外資企業駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關頒發的登記證。（九）個體工商戶，應出具個體工商戶 營業執照正本 。（十）居民委員會、村民委員會、社區委員會，應出具其主管部門的 批文或證明 。（十一）獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的 基本存款賬戶開戶登記證和批文。（十二）其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。本條中的存款人為 從事生產、經營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發的稅務登記證 。 存款人申請開戶的證明文件2二、申請開立一般存款賬戶的證明存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具：（一）其開立基本存款賬戶規定的證明文件（二）基本存款賬戶開戶登記證（三）下列證明文件： 存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。 存款人因其他結算需要，應出具有關證明。 存款人申請開戶的證明文件 3三、申請開立專用存款賬戶的證明申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立 基本存款賬戶規定的證明文件 、基本存款賬戶 開戶登記證 和 下列證明文件 :（一）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文。（二）財政預算外資金，應出具財政部門的證明。（三）糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。（四）單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規定出具有關證明和資料。（五）證券交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。（六）期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。（七）金融機構存放同業資金，應出具其證明。（八）收入匯繳資金和業務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關的證明。（九）黨、團、工會設在單位的組織機構經費，應出具該單位或有關部門的批文或證明。（十）其他按規定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規、規章或政府部門的有關文件。存款人申請開戶的證明文件 4四 、境外機構開戶證明合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。其開立人民幣特殊賬戶時應出具國家外匯管理部門的批復文件，開立人民幣結算資金賬戶時應出具證券管理部門的證券投資業務許可證。存款人申請開戶的證明文件 5五 、 申請開立臨時存款賬戶的證明存款人申請開立臨時存款賬 戶 ,應向銀行出具下列證明文件：（一）臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。（二）異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同。（三）異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。（四）注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。本條第二、三項還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。存款人申請開戶的證明文件 6六 、申請開立個人銀行結算賬戶的證明 存款人申請開立個人銀行結算賬戶，應向銀行出具下列證明文件：（一）中國居民，應出具居民身份證或臨時身份證。（二）中國人民解放軍軍人，應出具軍人身份證件。（三）中國人民武裝警察，應出具武警身份證件。（四）香港、澳門居民，應出具港澳居民往來內地通行證；臺灣居民，應出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。（五）外國公民，應出具護照。（六）法律、法規和國家有關文件規定的其他有效證件。銀行為個人開立銀行結算賬戶時，根據需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執照、護照等有效證件。存款人申請開戶的證明文件 7七 、 異地開立銀行結算賬戶的證明（一） 異地開立單位銀行結算賬戶，除出具單位銀行結算賬戶的有關證明文件外，應出具下列相應的證明文件： 經營地與注冊地不在同一行政區域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。 異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同。 因經營需要在異地辦理收入匯繳和業務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。屬本條第 3項情況的，還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。（二） 存款人需要在異地開立個人銀行結算賬戶，應出具個人銀行結算賬戶規定的證明文件。 存款人申請開戶的證明文件 8八、開戶單位的 “名稱 ”要求單位開立銀行結算賬戶的名稱應與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱相一致。有字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱應與其營業執照的字號相一致；無字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，由 “個體戶 ”字樣和營業執照記載的經營者姓名組成。自然人開立銀行結算賬戶的名稱應與其提供的有效身份證件中的名稱全稱相一致。銀行開戶手續及管理要求 銀行為存款人 開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的，應自開戶之日起 3個工作日 內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。存款人申請開立單位銀行結算賬戶時，可由 法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理。銀行開戶手續及管理要求 存款人 申請開立銀行結算賬戶時，應 填制開戶申請書 。開戶申請書按照中國人民銀行的規定記載有關事項。銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的 真實性、完整性、合規性進行認真審查 。銀行開戶手續及管理要求中國人民銀行應于 2個工作日內 對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶的 開戶資料的合規性予以審核 ，符合開戶條件的，予以核準；不符合開戶條件的，應在開戶申請書上簽署意見，連同有關證明文件一并退回報送銀行。銀行為存款人開立銀行結算賬戶，應與存款人 簽訂銀行結算賬戶管理協議 ，明確雙方的權利與義務。除中國人民銀行另有規定的以外，應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。 開戶登記證 是記載單位銀行結算賬戶信息的有效證明，存款人應按本辦法的規定使用，并妥善保管。 銀行在為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶時， 應在其基本存款賬戶開戶登記證上登記 賬戶名稱、賬號、