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2026-03-16 01:34本頁面

　　

【正文】潤”賬戶。借：主營業(yè)務收入 206000 貸：本年利潤 206000借：本年利潤 131000 貸：主營業(yè)務成本 100000 銷售費用 10000管理費用 21000 （20000+1000）（4）按25％的所得稅稅率計算本月應交所得稅。利潤總額=206000131000=75000應交所得稅=7500025%=18750借：所得稅費用 18750 貸：應交稅費交稅所得稅 18750（5）將本月所得稅結轉至“本年利潤”賬戶。借：本年利潤 18750 貸：所得稅費用 18750（6）結轉“本年利潤”賬戶。凈利潤=7500018750=56250借：本年利潤 96250（56250+40000）貸：利潤分配未分配利潤 96250要求：根據(jù)上述資料，完成下列東方公司12月份的結賬后試算平衡表的編制。結賬后余額試算表 2008年12月單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金500銀行存款（1）85000應收賬款（2）45500庫存商品（3）=170000100000=70000固定資產(chǎn)（4）200000累計折舊（5）=5000+1000=6000短期借款（6）20000應付賬款（7）50000應交稅費（8）=18750實收資本200 000盈余公積（9）2000利潤分配（10）=56250+40000+8000=104250合計（11）401000（12）401000 A公司2008年10月的余額試算平衡表如下：(本題分數(shù)：) 余額試算平衡表 2008年10月31日會計科目期末余額借方貸方庫存現(xiàn)金380銀行存款65 000其他貨幣資金1 220應收賬款36 400壞賬準備500原材料27 400庫存商品41 500材料成本差異1 900固定資產(chǎn)324 500累計折舊14 500固定資產(chǎn)清理5 000長期待攤費用39 300應付賬款31 400預收賬款4 200長期借款118 000實收資本300 000盈余公積1 500利潤分配8 700本年利潤50 000合計535 700535 700補充資料： 000元。 000元。：應收賬款－A公司貸方余額5 000 應收賬款—B公司借方余額41 400：應付賬款－C公司貸方余額39 500 應付賬款—D公司借方余額8 100：預收賬款－E公司貸方余額 7 200 －F公司借方余額 3 000要求：請根據(jù)上述資料，計算A公司2008年10月31日資產(chǎn)負債表中下列報表項目的期末數(shù)。（1）貨幣資金（ =380+65000+1220=66600 ）元；（2）應收賬款（=41400+3000—500=43900 ）元；（3）預付款項（=8100+0=8100 ）元；（4）存貨（ =27400+415001900=67000 ）元；（5）流動資產(chǎn)合計（= 66600+43900+8100+67000+3000=188600 ）元；（6）固定資產(chǎn)（=32450014500=310000 ）元；（7）非流動資產(chǎn)合計（==3100005000+(393003000)=341300 ）元；（8）資產(chǎn)合計（=188600+341300=529900 ）元；（9）應付賬款（=39500+0=39500 ）元；（10）預收款項（=5000+7200=12200）元；（11）流動負債合計（=39500+12200+50000=101700 ）元；（12）長期借款（=11800050000=68000 ）元；（13）負債合計（=101700+68000=169700 ）元；（14）所有者權益合計（=300000+1500+8700+50000=360200 ）元；（15）負債及所有者權益合計（=169700+360200=529900 ）元華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年的收入和費用有關資料，如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務收入 650 000其他業(yè)務收入 85 000營業(yè)外收入 3 500投資收益 11 800主營業(yè)務成本 370 000 其他業(yè)務成本 41 000 營業(yè)稅金及附加 7 800 銷售費用 12 000 管理費用 23 000 財務費用 3 500 資產(chǎn)減值損失 4 500 營業(yè)外支出 8 000 請代為計算華天公司2008年度的利潤表中下列項目的金額。（1）營業(yè)收入（）元；（2）營業(yè)成本（）元；（3）營業(yè)利潤（）元；（4）利潤總額（）元；（5）所得稅費用（）元；（6）凈利潤（）元。=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入=650000+85000=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本=370000+41000=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加+投資收益銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失==營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出 ==利潤總額*25%=0=利潤總額所得稅費用=營業(yè)利潤　　營業(yè)利潤＝營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅費銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動凈收益+投資凈收益 16 /

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